幾十年來,，離岸,、外包與集中化一直是提升財(cái)務(wù)職能生產(chǎn)力的不二法門。盡管如此,，財(cái)務(wù)部門仍然給人留下了種種不好的印象,。其一，管理被動(dòng),。財(cái)務(wù)總是更多在分析過去的業(yè)績,，卻無法很好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)經(jīng)營，不能及時(shí)反映業(yè)務(wù)的動(dòng)態(tài)變化和潛在風(fēng)險(xiǎn),；其二,，業(yè)務(wù)流程自動(dòng)化程度低。多數(shù)業(yè)務(wù)依賴人工,，導(dǎo)致經(jīng)營效率低,，成本控制不佳；其三,，跨界信息交互困難,?？缃鐢?shù)據(jù)積累和使用難以兼容,，數(shù)據(jù)采集范疇缺乏系統(tǒng)性規(guī)劃。

為解決上述問題,，精通技術(shù)的CFO們開始思考如何借助人工智能和自動(dòng)化這些新興技術(shù)大幅提升效率,，推高業(yè)績。據(jù)麥肯錫評估，多項(xiàng)財(cái)務(wù)工作在引入自動(dòng)化和智能化之后能產(chǎn)生顯著的經(jīng)濟(jì)效益,。在當(dāng)今時(shí)代,，成本更低、效果更好,、實(shí)施更快的技術(shù)必將重塑財(cái)務(wù)職能,。縱觀全球各個(gè)領(lǐng)域,，自動(dòng)化對公司和財(cái)務(wù)職能的影響愈演愈烈,，幾成顛覆之勢。

因此,，CFO必須認(rèn)真思考新趨勢下的新問題,。比如，理清哪些財(cái)務(wù)活動(dòng)適用于自動(dòng)化,，相關(guān)流程與組織形式應(yīng)做何種改變,。此外，還需妥善應(yīng)對過程中的沖擊,，不要給飽受轉(zhuǎn)型壓力的財(cái)務(wù)職能雪上加霜,。

簡單財(cái)務(wù)活動(dòng)的自動(dòng)化程度可達(dá)50%

根據(jù)麥肯錫全球研究院（McKinsey Global Institute）對自動(dòng)化的研究，42%的財(cái)務(wù)活動(dòng)通過采用成熟的技術(shù)可實(shí)現(xiàn)全自動(dòng)化,，還有19%可實(shí)現(xiàn)近全自動(dòng)化（見下圖）,。其實(shí)，包括RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）在內(nèi)的多種基礎(chǔ)任務(wù)自動(dòng)化技術(shù)已出現(xiàn)許久,。經(jīng)過最近十年的不斷迭代,，今天的技術(shù)更好、更快,、成本更低,。十年前，不少自動(dòng)化平臺(tái)和供應(yīng)商剛剛成立,，疲于應(yīng)付IT安全審核,。而今，這些企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施,、安全措施以及治理實(shí)力已足以支持其部署自動(dòng)化項(xiàng)目,。

與第一代技術(shù)相比，今天的任務(wù)自動(dòng)化工具更易于部署,，更便于使用,。過去，經(jīng)理不得不苦等不堪重負(fù)的IT部門騰出時(shí)間配置機(jī)器人助理,。今天,，財(cái)務(wù)人員只要經(jīng)過培訓(xùn)就可以制定多數(shù)RPA工作流程,。一些工作可運(yùn)用RPA和相關(guān)任務(wù)自動(dòng)化技術(shù)。據(jù)麥肯錫評估,，從成本/收益角度看,，此類工作自動(dòng)化程度達(dá)到50%較為合理。

高級(jí)自動(dòng)化技術(shù)大幅提高效益

除了基礎(chǔ)任務(wù)自動(dòng)化,，還需要高級(jí)認(rèn)知自動(dòng)化技術(shù),，如機(jī)器學(xué)習(xí)算法和自然語言工具等。雖然這些技術(shù)問世不久,，但企業(yè)不必坐等其完全成熟了再行動(dòng),。ERP系統(tǒng)推動(dòng)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)不斷發(fā)展，加上獲取計(jì)算能力的成本日益下降,，每天都有新的機(jī)會(huì)涌現(xiàn),。

例如，某科技企業(yè)開發(fā)了一套算法,，用于監(jiān)測內(nèi)外部數(shù)據(jù)以審計(jì)開支報(bào)告,。這一算法對開支報(bào)告與差旅、個(gè)人數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉核查——各職位,、層級(jí)的差旅需求不同——來識(shí)別潛在的費(fèi)用虛報(bào)行為,。該企業(yè)也為核查員工休假時(shí)間開發(fā)了一套算法，比對填報(bào)的休假天數(shù)與打卡和計(jì)算機(jī)使用數(shù)據(jù),，以核實(shí)員工是否準(zhǔn)確填報(bào)了休假時(shí)間,。類似的案例僅僅只是探索認(rèn)知自動(dòng)化技術(shù)可能性的起點(diǎn)，遠(yuǎn)非終點(diǎn),。

自動(dòng)化技術(shù)應(yīng)嵌入業(yè)務(wù)流程之中

要對業(yè)務(wù)發(fā)揮指導(dǎo)作用,，技術(shù)必須嵌入業(yè)務(wù)流程之中，關(guān)鍵是業(yè)務(wù)流程的數(shù)據(jù)化和標(biāo)簽化,。舉個(gè)例子,，快遞員出勤時(shí)都要帶著靶槍，從客戶手上接過快件時(shí)掃一下,，快件上車時(shí)掃一下,，上飛機(jī)時(shí)又掃一下。這樣,，快遞公司就能對快件進(jìn)行追蹤,，了解物流運(yùn)輸?shù)奈恢茫坏┏鰻顩r或延誤,，就可及時(shí)干預(yù),。從財(cái)務(wù)的角度來講，知道貨物經(jīng)了誰的手,，上過哪一輛車,，哪一架飛機(jī)，就能精準(zhǔn)分?jǐn)偝杀?。比如知道哪些貨件上了A車,，A車的成本就可以被分?jǐn)偟侥切┘希欢嘁膊簧?。以上就是一個(gè)流程數(shù)據(jù)化和標(biāo)簽化的用例,，原本不產(chǎn)生任何數(shù)據(jù)的流程，用靶槍打標(biāo)簽就能實(shí)現(xiàn)點(diǎn)點(diǎn)追蹤,，并在此過程中產(chǎn)生大量數(shù)據(jù),，可以指導(dǎo)成本分析和定價(jià)等財(cái)務(wù)工作。

為此,，企業(yè)管理者必須重新制定一套全新的流程,。以某全球性金融企業(yè)為例，先是從頭到尾捋清了整個(gè)總賬流程,，然后圍繞整套技術(shù)重新設(shè)計(jì)了財(cái)務(wù)活動(dòng)與組織架構(gòu),。經(jīng)理們運(yùn)用機(jī)器人流程自動(dòng)化這類任務(wù)自動(dòng)化技術(shù)來編制會(huì)計(jì)分錄，還使用機(jī)器學(xué)習(xí)等認(rèn)知自動(dòng)化技術(shù)來確保不同會(huì)計(jì)記錄之間賬目相符,。雖然該企業(yè)尚未采用自然語言工具來生成財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)告,，但經(jīng)理們不僅證明了這些技術(shù)是切實(shí)可行的，還設(shè)計(jì)了流程確保后期的持續(xù)運(yùn)用,。通過部署自動(dòng)化,，該企業(yè)有望在接下來的兩年中降本35%。

財(cái)務(wù)自動(dòng)化轉(zhuǎn)型應(yīng)遵循三大原則

與任何轉(zhuǎn)型一樣,，自動(dòng)化必將改變組織結(jié)構(gòu),，導(dǎo)致職位變動(dòng)與裁員，如此一來,，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的成功關(guān)鍵在于CFO的領(lǐng)導(dǎo)力與遠(yuǎn)見,。基于麥肯錫經(jīng)驗(yàn),，財(cái)務(wù)自動(dòng)化轉(zhuǎn)型應(yīng)遵循以下三大原則：

第一,，從較簡單的交易崗入手。這些職位的員工流動(dòng)率本來就高,，很多情況下,，根本不用解雇大批員工，只要有人離職后不再招募新人即可,。而且,，要實(shí)現(xiàn)這些職位的自動(dòng)化往往無須重大的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整。采用全自動(dòng)化或半自動(dòng)化解決方案,，一個(gè)現(xiàn)有20人的團(tuán)隊(duì)可以輕松縮減至10人,。先自動(dòng)化較為基礎(chǔ)的任務(wù),，能讓其他員工專注于成就感更高的任務(wù)。并且,，前期自動(dòng)化成果能提供資金和能力,，讓財(cái)務(wù)部門自給自足，獨(dú)立承擔(dān)起后續(xù)自動(dòng)化的投入,。

第二,，提升人力資源與員工安置能力，緊密配合CFO及財(cái)務(wù)部門工作,。更復(fù)雜的自動(dòng)化任務(wù),，如財(cái)務(wù)管理與稅務(wù)職能等，往往意味著裁員,，因?yàn)檫@些職位的流動(dòng)率本來就比交易崗要低,。很多公司并不能在內(nèi)部找到新的崗位妥善安置冗余員工。這樣一來,，人工成本并沒有相應(yīng)下降,，反倒新增了自動(dòng)化的成本。所以說,，制定周全的員工安置方案尤為重要,。企業(yè)在部署自動(dòng)化之前就應(yīng)與相關(guān)員工溝通安置方案。該方案包括兩個(gè)方面：1,，設(shè)計(jì)新的組織結(jié)構(gòu)及崗位,，并承諾盡己所能安置員工；2,，確保財(cái)務(wù)和其他職能始終有職位開放,，進(jìn)一步減少員工所受到的影響。例如,，某北美銀行就向200名將受影響的財(cái)務(wù)人員明確解釋了自動(dòng)化解決方案,。在部署技術(shù)之前，該銀行就做好了規(guī)劃將員工安置到更有價(jià)值的崗位,。

第三,，調(diào)整招聘與留用戰(zhàn)略，獲得所需財(cái)務(wù)人才,。盡管前沿技術(shù)讓一些員工望而卻步,，但學(xué)習(xí)使用新工具的意愿和能力十分重要。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者會(huì)發(fā)現(xiàn)建設(shè)一支精通數(shù)字化與自動(dòng)化的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的意義重大,。就算一兩年內(nèi)不考慮自動(dòng)化,，CFO也應(yīng)未雨綢繆，及早招募相關(guān)人才,。一家科技企業(yè)深諳此道,，設(shè)立了實(shí)習(xí)項(xiàng)目為財(cái)務(wù)部門招募機(jī)器學(xué)習(xí)人才,。該企業(yè)的數(shù)據(jù)集可用于從財(cái)務(wù)預(yù)測到內(nèi)部審計(jì)等多種自動(dòng)化流程。每年從當(dāng)?shù)匾凰髮W(xué)招兩到三名暑期實(shí)習(xí)生,，開發(fā)算法和機(jī)器人助理,。雖然并非每個(gè)項(xiàng)目都取得成功，但由實(shí)習(xí)生開發(fā)的解決方案至少有6個(gè)已投入使用,。隨著財(cái)務(wù)職能自動(dòng)化程度越來越高，此類項(xiàng)目對于延攬優(yōu)質(zhì)人才極為關(guān)鍵,。

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放眼未來,，自動(dòng)化與人工智能勢必重塑財(cái)務(wù)職能。CFO只要謀定全局,，適時(shí)而動(dòng),，在合適的環(huán)節(jié)果斷擁抱自動(dòng)化，化沖擊為沖勁,，定能提高企業(yè)財(cái)務(wù)生產(chǎn)力,，帶動(dòng)業(yè)績增長，讓企業(yè)在人機(jī)耦合的新世界穩(wěn)操勝券,。