接下來我們開始講財(cái)務(wù)三大報(bào)表的最后一張報(bào)表,，即現(xiàn)金流量表?，F(xiàn)金流量表是解釋某特定期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金如何因經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)發(fā)生變化?，F(xiàn)金流量表同利潤(rùn)表一樣，也是一段錄像,，是對(duì)企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物如何發(fā)生變化的解釋。

現(xiàn)金流量表的公式也是非常簡(jiǎn)單,，即

現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

看現(xiàn)金流量表,，大家會(huì)先看到也企業(yè)三項(xiàng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量,。

那么大家猜一下，企業(yè)的這三項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),，即經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)，哪項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)來說是最重要的呢,？如果有人聘請(qǐng)你去做一家企業(yè)的CEO,，你第一個(gè)會(huì)考慮的是什么？可能很多人會(huì)說,，第一個(gè)考慮的當(dāng)然是籌資活動(dòng),。這個(gè)企業(yè)的是否有錢，錢從哪里來才是最關(guān)鍵的,。有了錢以后才能考慮干什么,，即投資活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。其實(shí)這樣的邏輯思維是完全錯(cuò)誤的,。

古人云：運(yùn)籌帷幄之中,，決勝千里之外。這里的運(yùn)籌帷幄是在運(yùn)籌什么呢,？在財(cái)務(wù)當(dāng)中,，其實(shí)就是在運(yùn)籌一個(gè)企業(yè)到底應(yīng)當(dāng)做什么項(xiàng)目,。

其實(shí)，做一個(gè)企業(yè)最先應(yīng)該考慮的是應(yīng)該做什么行業(yè),，去投資什么樣的項(xiàng)目,，這個(gè)項(xiàng)目是否賺錢，未來三年和五年的投資回報(bào)率是怎樣的,。那么,，有了好的投資項(xiàng)目，第二個(gè)才需要考慮的,，我決定做這個(gè)項(xiàng)目了,，錢應(yīng)該從哪里來，即籌資活動(dòng),。最后,，有了好的項(xiàng)目，也有了錢,，那么最后企業(yè)就展開正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了,。

現(xiàn)金流量表Vs利潤(rùn)表

現(xiàn)金流量表和利潤(rùn)表最大的區(qū)別就是，現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制,，而利潤(rùn)表的編制基礎(chǔ)是權(quán)責(zé)發(fā)生制,。

所謂收付實(shí)現(xiàn)制就是完全按照現(xiàn)金的流水記賬，即在收到和支付現(xiàn)金的當(dāng)期記入收入和費(fèi)用的相關(guān)憑證,。

而權(quán)責(zé)發(fā)生制則是以權(quán)力和責(zé)任的發(fā)生來決定收入和費(fèi)用的記賬歸屬期的一項(xiàng)原則,。

現(xiàn)金流量表不等于利潤(rùn)表，所以顯而易見,，一個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)不等于現(xiàn)金,，因?yàn)樗鼈兪峭耆趦商自瓌t編制出來的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。