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現(xiàn)金流量表的作用 （1）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營活動,、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項目分別反映。例如,，企業(yè)當期從銀行借入500萬元,，償還銀行利息3萬元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映“借款收到的現(xiàn)金500萬元”,，“償付利息支付的現(xiàn)金3萬元”,。因此，通過現(xiàn)金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因,，即現(xiàn)金從哪里來,，又用到哪里去。這些信息是資產(chǎn)負債表和利潤表所不能提供的,。
（2）現(xiàn)金流量表能夠說明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力,。投資者投入資金、債權人提供企業(yè)短期或長期使用的資金,，其目的主要是為了獲利,。通常情況下，報表閱讀者比較關注企業(yè)的獲利情況,，并且往往以獲得利潤的多少作為衡量標準,。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是,，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力,。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤表上反映的經(jīng)營業(yè)績很可觀,，但財務困難,，不能償還到期債務；還有些企業(yè)雖然利潤表上反映的經(jīng)營成果并不可觀,，但卻有足夠的償付能力,。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會計核算采用的權責發(fā)生制,、配比原則等所含的估計因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎，消除了會計核算中由于會計估計等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力,。通過現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構成,，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強投資者的投資信心和債權人收回債權的信心,；通過現(xiàn)金流量表,，投資者和債權人可了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金償付的能力,，從而使有限的社會資源流向最能產(chǎn)生效益的地方。
（3）現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)未來獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況,，說明企業(yè)現(xiàn)金從哪里來，又運用到哪里去?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，代表企業(yè)運用其經(jīng)濟資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，代表企業(yè)運用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力,；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金流量的能力,。通過現(xiàn)金流量表及其他財務信息,，可以分析企業(yè)未來獲取或支付現(xiàn)金的能力。例如,，企業(yè)通過銀行借款籌得資金,，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來償還借款時要流出現(xiàn)金,。又如,，本期應收未收的款項，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒有反映為現(xiàn)金的流入,，但意味著未來將會有現(xiàn)金流入,。 （4）現(xiàn)金流量表可以用來分析企業(yè)投資和理財活動對經(jīng)營成果和財務狀況的影響。資產(chǎn)負債表能夠提供企業(yè)一定日期財務的狀況,，它所提供的是靜態(tài)的財務信息,，并不能反映財務狀況變動的原因，也不能表明這些資產(chǎn),、負債給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金,，又用去多少現(xiàn)金；利潤表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營成果,，提供動態(tài)的財務信息,，但利潤表只能反映利潤的構成，也不能反映經(jīng)營活動,、投資和籌資活動給企業(yè)帶來多少現(xiàn)金,，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤表不能反映投資和籌資活動的全部事項?，F(xiàn)金流量表提供一定時期現(xiàn)金流入和流出的動態(tài)財務信息,，表明企業(yè)在報告期內(nèi)由經(jīng)營活動、投資和籌資活動獲得多少現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運用的,，能夠說明資產(chǎn),、負債、凈資產(chǎn)變動的原因,，對資產(chǎn)負債表和利潤表起到補充說明的作用?，F(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負債表和利潤表的橋梁。
（5）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動的信息?，F(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關的投資和籌資活動外，還通過補充資料（附注）方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動方面的信息,，使會計報表使用者或閱讀者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動,。
（6）編制現(xiàn)金流量表，便于和國際慣例相協(xié)調(diào),。目前世界許多國家都要求企業(yè)編制現(xiàn)金流量表,，如美國、英國,、澳大利亞,、加拿大等。我國企業(yè)編制現(xiàn)金流量表后,，將對開展跨國經(jīng)營,、境外籌資、加強國際經(jīng)濟合作起到積極的作用,。
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