你的問(wèn)題還應(yīng)該明確一點(diǎn)，你是否已經(jīng)發(fā)貨,，或者是否已經(jīng)提供了服務(wù),。

如果你已經(jīng)發(fā)了貨，那么說(shuō)明銷售行為已經(jīng)發(fā)生,，你會(huì)計(jì)上應(yīng)該同時(shí)確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本,，此時(shí)，對(duì)方黃了,，款收不到了,，應(yīng)該將應(yīng)收款轉(zhuǎn)為損失，入營(yíng)業(yè)外支出,。同時(shí),，準(zhǔn)備好對(duì)方廠子黃了的證據(jù)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),，以便損失能在稅前扣除,。

對(duì)方廠子黃了證據(jù)，包括：對(duì)方已注銷的證據(jù),、對(duì)方被吊銷的證據(jù),，公安機(jī)關(guān)或地方政府出的對(duì)方跑路的證據(jù)等，這些證據(jù)非常重要,，是證明業(yè)務(wù)及處理的關(guān)系,。

由于對(duì)方黃了，所以，開出的增值稅專用發(fā)票無(wú)法進(jìn)行紅沖（如果該增值稅專用發(fā)票能夠找回來(lái),，是可以紅沖的）,，一旦不能紅沖，意味著你開票時(shí)繳納的增值稅無(wú)法追回來(lái)了,。

第二點(diǎn),，如果你尚未發(fā)貨，并且也不再發(fā)貨了,。說(shuō)明銷售并沒(méi)有發(fā)生,。

如果之前你開票后確認(rèn)了會(huì)計(jì)與企業(yè)所得稅的收入，那么說(shuō)明 你當(dāng)初處理有誤,，因?yàn)檫@不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的收入確認(rèn),，應(yīng)該將已經(jīng)確認(rèn)的收入，按會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理,，給沖銷掉,。企業(yè)所得稅也不能確認(rèn)為收入，應(yīng)該沖回來(lái),。如果已經(jīng)跨年,，企業(yè)所得稅已經(jīng)交了，那么就麻煩了,，只能通過(guò)錯(cuò)誤處理后,，下一年匯算時(shí)，作為多繳的所得稅抵減掉,。

所以,，雖然你開了發(fā)票，但如果沒(méi)有發(fā)貨,，正確的處理是只掛應(yīng)收款,，確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅金，不確認(rèn)收入,，那么,，最后損失的，增值稅銷項(xiàng)稅金,。 些銷項(xiàng)稅金確認(rèn)時(shí)掛在應(yīng)收賬款之上,，準(zhǔn)備好前述資料后，作為損失扣除,。

但是，如果沒(méi)有發(fā)貨,，有另一個(gè)巨大的風(fēng)險(xiǎn),，在稅務(wù)看來(lái)，你的行為是：沒(méi)有發(fā)貨、沒(méi)有收錢,，但卻開了發(fā)票,，仿佛是沒(méi)業(yè)務(wù)發(fā)生，白白開了發(fā)票,。這就涉嫌虛開增值稅發(fā)票了,，如果虛開增值稅專用發(fā)票，是有坐牢風(fēng)險(xiǎn)的,。

所以,，一定！一定,！一定要準(zhǔn)備好原來(lái)的銷售合同,，準(zhǔn)備好對(duì)方公司黃了的證據(jù)，準(zhǔn)備得越充分越好,，放在公司,、專門保管。未來(lái),，稅務(wù)查此事時(shí),，如果沒(méi)有意見(jiàn)還則罷了，如果懷疑你虛開發(fā)票,，就拿這些證據(jù)證明自己的清白,。