答：根據(jù)財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知（財(cái)會(huì)2016年22號(hào)）文件相關(guān)規(guī)定：

1、發(fā)生購(gòu)買時(shí)賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用    

   貸：現(xiàn)金/銀行存款        

2,、全額抵減時(shí)賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅額）      

   貸：管理費(fèi)用      

備注：小規(guī)模納稅人無(wú)需設(shè)置減免稅額明細(xì)科目。

答：一般納稅人繳納申報(bào)表填寫方法

如果開的是增值稅專用發(fā)票,，當(dāng)月認(rèn)證的，全額抵扣時(shí),，有兩種填表方法：

第一種：填寫附表二35,、23行；填寫附表四,，2,、3、4欄,；增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2,、3、4欄,；主表12,、14、23行,。

第二種：填寫附表二35,、26、27,、28行,，（26行為灰色，不可以手動(dòng)填寫,，26行=35行-2行自動(dòng)帶出）填寫附表四,，2、3,、4欄,；增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填寫2、3,、4欄,；主表23行。

如果開的是增值稅普通發(fā)票,，則不需要認(rèn)證,，全額抵扣時(shí)：填寫附表四，2,、3,、4欄,，增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2、3,、4欄,，主表23行。

備注：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填寫的時(shí)候“減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次必須選擇”代碼為“0001129914”,。

答：小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。同時(shí)要填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表2,、3,、4欄。

主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”填寫說(shuō)明：當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí),，按本期減征額實(shí)際填寫,；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫,，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減,。

備注：增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表填寫的時(shí)候“減稅性質(zhì)代碼及名稱欄次必須選擇”代碼為“0001129914”。