現(xiàn)金流量，是指某一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出數(shù)量,，可以分為三類,，即經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,。

　　（一）經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　經(jīng)營活動(dòng),，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)，包括銷售商品或提供勞務(wù)、購買商品或接受勞務(wù),、收到返還的稅費(fèi),、經(jīng)營性租賃、支付工資,、支付廣告費(fèi)用,、交納各項(xiàng)稅款等。

　　（二）投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　投資活動(dòng),，是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),，包括取得和收回投資、購建和處置固定資產(chǎn),、購買和處置無形資產(chǎn)等,。

　　（三）籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

　　籌資活動(dòng)，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),，包括發(fā)行股票或接受投入資本,、分派現(xiàn)金股利、取得和償還銀行借款,、發(fā)行和償還公司債券等,。

　　（四）匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響

　?。ㄎ澹┈F(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料