1,、正向分析法,。

正向分析主要采取順查法，重點(diǎn)核查授信企業(yè)提供申貸材料的真實(shí)性：

首先,，從源頭上仔細(xì)查閱,、驗(yàn)證、核實(shí)企業(yè)提供申貸材料是否有虛假行為,，應(yīng)包括股東結(jié)構(gòu)及變更,、股本轉(zhuǎn)讓，海關(guān)的報(bào)關(guān)報(bào)檢,、商品貨物交易監(jiān)管,、流轉(zhuǎn)、通關(guān)放行情況,，運(yùn)輸票據(jù)及實(shí)際交貨人和持貨人一致性等,，甄別相關(guān)票據(jù)、簽字,、蓋章,、授權(quán)、賬戶,、核心法人,、價(jià)格、成本因素,、合同要素等的真實(shí)性以及文本資料的準(zhǔn)確,、完整、合規(guī),，確保經(jīng)營(yíng)交易的合理合法性,。

其次，對(duì)法人代表身份以及注冊(cè)資金來源的驗(yàn)證,，重點(diǎn)分析其“成長(zhǎng)的故事”,，一個(gè)名不見經(jīng)傳的普通人沒有從天上掉下“餡餅”，不可能有很多的權(quán)益性資金,，如果較多,，則其中必有貓膩，要么背后有實(shí)際控制人,；要么報(bào)表權(quán)益資金來源于民間融資或非法收入,。

第三，銷售收入的真實(shí)性應(yīng)通過查看企業(yè)開出的增值稅發(fā)票、結(jié)合交易合同和發(fā)貨清單及企業(yè)與其下游客戶的資金往來對(duì)賬單進(jìn)行識(shí)別,，如果數(shù)據(jù)相差較大,，而且又沒有合理的解析和說明，可以認(rèn)定為被粉飾行為,。

第四,，關(guān)注異常表現(xiàn)：如頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所、財(cái)務(wù)指標(biāo)與可比企業(yè)存在明顯差異,、會(huì)計(jì)政策變更或賬務(wù)處理混亂,、實(shí)際還款來源與債項(xiàng)約定不一致、購(gòu)貨方與銷貨方相互保理等,，應(yīng)從異常信息入手,，逐一核實(shí)，甄別企業(yè)產(chǎn)品交易和經(jīng)營(yíng)效益是否存在虛假,，深入挖掘信貸資金是否轉(zhuǎn)移投向資本市場(chǎng)以及其它套利行為,。

第五，通過企業(yè)賬戶資金變動(dòng)規(guī)律分析是否涉及民間借貸,。如果發(fā)現(xiàn)該賬戶在特定日期向特定對(duì)象有規(guī)律地支付等量小額資金,，可判斷企業(yè)是在支付民間借貸利息；如果該賬戶資金流水中存在整筆劃款,，但并非劃轉(zhuǎn)給上下游企業(yè)或用于歸還銀行貸款,；或者銀行貸款到期前幾日有資金劃入，貸款存量周轉(zhuǎn)后又等量劃出,，則企業(yè)可能存在民間借貸行為,；如為大額提現(xiàn)，則有可能是融出資金給其他企業(yè),、個(gè)人或者歸還民間融資,；如果企業(yè)股東借款較多，或者企業(yè)與其股東之間資金往來頻繁,，也應(yīng)引起高度關(guān)注,。

2、逆向復(fù)核法,。

逆查法重點(diǎn)核查資金流向的符合性,。

一是深入了解企業(yè)在多家銀行的多頭賬戶資金總體情況，查看有無對(duì)外不正常的投資,、借款和資金“來源不清,、去向不明”的現(xiàn)象，看是否存在跨行業(yè)非理性的資金流動(dòng)或以虛假借款名義對(duì)外投資等,，以表面真實(shí)性掩蓋不正常的資金用途,。

二是在企業(yè)貸款支用后,，分析企業(yè)資金流向規(guī)律，核查企業(yè)在信貸資金使用前后庫(kù)存的變化情況,，以及核查上游企業(yè)開出的增值稅發(fā)票,、企業(yè)的貨運(yùn)單據(jù)等，以印證交易背景和信貸資金使用的真實(shí)性,。

三是關(guān)注流水異常變動(dòng)，如果交易對(duì)手中存在小額貸款公司,、典當(dāng)行等主體,，或者在銀行賬戶中含有“投資、證券,、基金,、期貨、擔(dān)保等”的借方交易,，企業(yè)可能參與了民間借貸,，如果企業(yè)既有銀行貸款，又通過委托貸款,、委托理財(cái)?shù)刃问浇璩鲑Y金,，實(shí)際是參與民間借貸。

四是通過持續(xù)挖掘企業(yè)存款賬戶日均余額情況,，以判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,，如從某一天開始，企業(yè)存款賬戶余額突然或逐漸下降,，則可能發(fā)生了客戶資金轉(zhuǎn)移他行或經(jīng)營(yíng)不善的情況,，應(yīng)引起特別關(guān)注。

五是通過對(duì)企業(yè)主,、股東及配偶等個(gè)人賬戶資金流向和消費(fèi)行為數(shù)據(jù)分析,，間接判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，為甄別提供信息真實(shí)性提供數(shù)據(jù)支撐,。

3,、訪談核實(shí)法。

第一,，授信企業(yè)內(nèi)部訪談,，客戶經(jīng)理在與企業(yè)主、股東,、財(cái)務(wù)人員,、員工等接觸過程中，通過一些有針對(duì)性的提問等方式,，是驗(yàn)證企業(yè)資金往來和經(jīng)營(yíng)管理信息真實(shí)性最簡(jiǎn)單的方式,。

詢問的時(shí)候要注意方法：

一是要背靠背地詢問,，問企業(yè)負(fù)責(zé)人時(shí)避開其財(cái)務(wù)人員，問財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人時(shí)避開其會(huì)計(jì)人員,，然后根據(jù)詢問的情況進(jìn)行對(duì)比分析,，以發(fā)現(xiàn)問題；

二是詢問時(shí)要講究策略,，可在交談中突然單刀直入地提高問題,，在其驟不及防中發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡；

三是因人而異,，突出重點(diǎn),。如向企業(yè)主了解投資理念、從業(yè)經(jīng)歷,、人際關(guān)系,，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)重點(diǎn)了解多元化投資及資金緊缺情況；向管理人員重點(diǎn)了解企業(yè)主及高管人員生活習(xí)慣,、內(nèi)部控制等,，尤其是民間借貸隱蔽性特別強(qiáng)，要與企業(yè)財(cái)務(wù)人員交流過程中,，關(guān)注其通過電話與資金中介（資金掮客,、小貸公司、擔(dān)保公司等）溝通是否頻繁,，話語(yǔ)中經(jīng)常出現(xiàn)“價(jià)格,、金額、期限”等字眼,；或客戶經(jīng)理在試探性交流中發(fā)現(xiàn)其對(duì)民間融資利率十分熟悉,，往往預(yù)示著企業(yè)已經(jīng)介入民間借貸。

第二,，關(guān)聯(lián)訪談,。通過對(duì)企業(yè)實(shí)際控制人社交圈和外圍了解其發(fā)家史、個(gè)人習(xí)性和健康狀況,，對(duì)經(jīng)營(yíng)者個(gè)人素質(zhì),、資信狀況等；對(duì)主要管理者工作精力分配的合理性,，以及個(gè)人與企業(yè)資產(chǎn)的異動(dòng)情況,，管理團(tuán)隊(duì)是否穩(wěn)定，是否有合力等進(jìn)行綜合了解,。第三,，外部情況了解。通過地方政府主管部門,、協(xié)會(huì),、法院,、公眾媒體等外圍獲取相關(guān)信息；通過咨詢客戶上下游企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,，了解客戶生產(chǎn),、經(jīng)營(yíng)、信用,、行業(yè)地位以及民間融資和市場(chǎng)交易對(duì)手的信用風(fēng)險(xiǎn)等,，加以比對(duì)分析，以此評(píng)判授信企業(yè)生產(chǎn)銷售和市場(chǎng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等真實(shí)情況,。

4,、交叉驗(yàn)證法。

在業(yè)務(wù)辦理過程中,，查詢或通過系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)取相關(guān)信息進(jìn)行多維度的交叉驗(yàn)證分析，及時(shí)識(shí)別虛假信息,。

首先,，一是透過現(xiàn)象看本質(zhì)。按照銀行賬戶,、記賬科目,、財(cái)務(wù)報(bào)表等脈絡(luò)關(guān)系和賬目資金對(duì)應(yīng)勾稽關(guān)系，看企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息對(duì)稱情況和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)合理性等能否經(jīng)得起理論與實(shí)際的推斷,，判斷報(bào)表數(shù)據(jù)是否能準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,。

其次，對(duì)于企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債,、經(jīng)營(yíng)效益信息的分析重點(diǎn)：查真實(shí)負(fù)債和或有負(fù)債看銀行信貸登記系統(tǒng),、查產(chǎn)量看電費(fèi)和發(fā)票，查銷售看納稅申報(bào),，查出口收付匯量看海關(guān)數(shù)據(jù),，查庫(kù)存看生產(chǎn)日期，查資金回籠看銀行賬戶,；對(duì)房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行權(quán)證核實(shí)和實(shí)地察看相結(jié)合,，對(duì)機(jī)器設(shè)備實(shí)行檢查原始發(fā)票和實(shí)地考證相結(jié)合，對(duì)存貨實(shí)行查看賬冊(cè)及進(jìn)貨,、銷貨發(fā)票和盤點(diǎn)倉(cāng)庫(kù),、車間的實(shí)物相結(jié)合，對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況核實(shí)采用查看納稅申報(bào)和向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核實(shí)相結(jié)合,，對(duì)貿(mào)易融資背景真實(shí)性問題利用海關(guān)進(jìn)出口信息和財(cái)務(wù)報(bào)表科目信息驗(yàn)證相結(jié)合等,，還原企業(yè)財(cái)務(wù)真面目。

再次,，利用自動(dòng)生成技術(shù)對(duì)授信企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表等進(jìn)行自動(dòng)驗(yàn)證其鉤稽關(guān)系是否恰當(dāng),，自動(dòng)生成的現(xiàn)金凈流量測(cè)算表與企業(yè)報(bào)送的現(xiàn)金流量表是否一致等，準(zhǔn)確,、快捷地判斷授信企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的真實(shí)性,；自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債率、資本收益率率等指標(biāo)及現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)與同行業(yè)指標(biāo)進(jìn)行橫向比較,，驗(yàn)證授信企業(yè)指標(biāo)的個(gè)別變化是否正常,，借以分析其業(yè)績(jī)的真實(shí)性。如被授信企業(yè)所處的行業(yè)整體比較低迷和蕭條,，而其業(yè)績(jī)卻一枝獨(dú)秀,，又沒有合理解釋，就很有可能存在著財(cái)務(wù)報(bào)表的不真實(shí),。

對(duì)于存在以下情況應(yīng)特別關(guān)注：

一是其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款數(shù)額巨大,，且與公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入規(guī)模不匹配，可能存在資本金抽逃,、關(guān)聯(lián)方長(zhǎng)期占用,、虛增利潤(rùn)、隱藏短期投資或虧損,、截留投資收益等問題,。

二是應(yīng)收賬款增幅大幅高于營(yíng)業(yè)收入增幅，且營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn),、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量相背離,，可能存在通過應(yīng)收賬款虛增營(yíng)業(yè)收入問題。

三是報(bào)表列示貨幣資金數(shù)額大,，應(yīng)通過賬戶流水及余額變化判斷企業(yè)是否存在大量貨幣資金作為保證金等受限制的問題,；

四是核實(shí)資本公積中評(píng)估增值是否存在虛增問題，特別是對(duì)于實(shí)收資本較小但資本公積較大的,，核實(shí)是否為民間借貸,、關(guān)聯(lián)方借貸或假股權(quán)真?zhèn)鶛?quán)資金；

五是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量長(zhǎng)期低于利潤(rùn)總額,，說明企業(yè)盈利能力較差,，利潤(rùn)被粉飾的可能性較大，尤其是當(dāng)母公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的利潤(rùn)總額遠(yuǎn)低于借款企業(yè)的利潤(rùn)總額,，則母公司通過關(guān)聯(lián)交易將利潤(rùn)注入借款企業(yè)的可能性較大,。

5、大數(shù)據(jù)分析法,。

首先,，充分利用社會(huì)網(wǎng)絡(luò)、征信系統(tǒng)和企業(yè)自身提供的資料交叉分析驗(yàn)證實(shí)際控制人的投資,、經(jīng)營(yíng)行為及財(cái)富積累過程,，分析其對(duì)企業(yè)的投入與企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況是否相稱,，是否存在炒房、炒原材料,、炒股票期貨等,，深入了解企業(yè)主興趣愛好、風(fēng)險(xiǎn)偏好,。

其次,，充分利用互聯(lián)網(wǎng)，交叉驗(yàn)證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,，比如稅務(wù)檢查,、外部審計(jì)結(jié)論、海關(guān)稽查,、外管局核查,、涉法涉訴情況和銀行同業(yè)動(dòng)態(tài)等，相互印證產(chǎn)品銷售的真實(shí)性,；通過挖掘企業(yè)主的還款記錄,，包括對(duì)其他銀行、供應(yīng)商等債權(quán)人的還款記錄以及經(jīng)營(yíng)中對(duì)合約,、納稅等履行情況分析判斷企業(yè)主的誠(chéng)信狀況,；

第三,，運(yùn)用大數(shù)據(jù)挖掘分析驗(yàn)證授信企業(yè)或有事項(xiàng),，主要包括商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓或者貼現(xiàn)、為其他單位提供的債務(wù)擔(dān)保,、產(chǎn)品質(zhì)量保證,、稅務(wù)糾紛、未決索賠,、未決訴訟等,，或通過移民、離婚等轉(zhuǎn)移資產(chǎn)及或有負(fù)債等是否詳盡披露,；

第四,，通過挖掘企業(yè)水表、電表,、工資表等數(shù)據(jù),，存匯款等賬戶變動(dòng)數(shù)據(jù)，同比,、環(huán)比分析異動(dòng)數(shù)據(jù),，驗(yàn)證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)變化的真實(shí)狀況，以便盡早采取措施化解風(fēng)險(xiǎn),；通過對(duì)其上下游企業(yè),，特別是相對(duì)集中的幾個(gè)上下游企業(yè)某段時(shí)間內(nèi)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（如交易量,、交易金額等）進(jìn)行分析，并結(jié)合企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)度系數(shù),，為準(zhǔn)確判斷企業(yè)發(fā)展趨勢(shì)提供側(cè)面數(shù)據(jù)支持,。

第五，充分利用信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng),、征信系統(tǒng),、銀碼信息等技術(shù)渠道，深度挖掘集團(tuán)企業(yè)的股東,、投資子公司,、擔(dān)保或被擔(dān)保企業(yè),、家族關(guān)系等信息,，不斷質(zhì)疑，相互印證,，發(fā)現(xiàn)企業(yè)刻意隱瞞或藏匿的關(guān)聯(lián)關(guān)系,。

第六，充分挖掘內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易信息,。運(yùn)用大數(shù)據(jù)截取一定期間內(nèi)的所有企業(yè)間大額資金往來數(shù)據(jù)的記錄集合,，分析企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的對(duì)轉(zhuǎn)交易、虛假交易,、不平等交易,、不正常交易等行為的線索和跡象，應(yīng)順藤摸瓜,、不斷跟蹤,、深入分析，從而挖掘出企業(yè)的隱性關(guān)聯(lián)交易,；通過大數(shù)據(jù)深度挖掘,，將隱蔽在產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn),、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)等的授信真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來,。 

6,、重點(diǎn)印證法。

首先,，營(yíng)業(yè)證照及資質(zhì)的甄別,。主要通過證照頒發(fā)或證明出具機(jī)構(gòu)核實(shí)，如通過工商注冊(cè)查詢系統(tǒng)核實(shí)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的真實(shí)性，對(duì)比證載要素與系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否一致,；通過政府主管部門網(wǎng)站核實(shí)資質(zhì)真實(shí)性（如采礦許可,、排污許可、房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)資質(zhì),、建筑安裝企業(yè)資質(zhì)等）,。

第二，虛假出資的甄別,，重點(diǎn)查驗(yàn)貨幣資金和其他應(yīng)收款等科目的額度,、結(jié)構(gòu)與變化情況，是否存在注資前后與注資金額相同或相近的往來款,，綜合分析出資人用于出資的資金是否通過拆借或由其他企業(yè)代為出資,、辦理完驗(yàn)資手續(xù)后歸還對(duì)方；關(guān)注其他應(yīng)收款金額是否與實(shí)收資本相近,，是否存在注資款項(xiàng)短期轉(zhuǎn)入后又立即轉(zhuǎn)出行為,；核實(shí)交易對(duì)手是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)，判斷注資款是否轉(zhuǎn)向關(guān)聯(lián)企業(yè),；關(guān)注企業(yè)實(shí)收資本和資本公積變化情況,，如變化較大，須審核銀行收款通知,、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù),、驗(yàn)資證明等原始憑證，證實(shí)其真實(shí)存在,，防范企業(yè)通過虛增所有者權(quán)益以粉飾資產(chǎn)負(fù)債率,。

第三，交易背景真實(shí)性甄別主要三項(xiàng)：一是發(fā)票,，通過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門網(wǎng)站或稅控系統(tǒng)查驗(yàn)核實(shí)票面要素與返傳結(jié)果是否一致,，并核驗(yàn)是否被注銷,；核對(duì)票面要素與業(yè)務(wù)背景是否相符,。二是合同，核查合同雙方是否有穩(wěn)定的歷史交易記錄,，合同交易對(duì)手同授信企業(yè)是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,，如有應(yīng)從嚴(yán)審核。三是單據(jù),，如訂單融資需通過購(gòu)貨方確認(rèn)并通過政務(wù)公開招標(biāo)采購(gòu)平臺(tái),、電子訂單管理系統(tǒng)等核實(shí)訂單的真實(shí)性，預(yù)付款融資須取得企業(yè)與其上游企業(yè)間的歷史交易合同和資金支付證明或通過書面,、電話,、電子訂單管理系統(tǒng)等渠道核實(shí)。

第四,，關(guān)注資金用途,。通過核查貸款資金的支付是否符合受托支付要求,，并通過支付憑證核實(shí)資金用途是否符合貸款合同約定用途，支付對(duì)象是否與具體交易背景一致,，支付時(shí)間,、結(jié)算方式是否符合行業(yè)結(jié)算慣例，資金流,、物流,、單據(jù)流是否匹配，必要時(shí)可向交易對(duì)手或同業(yè)了解,；分析大額資金流入流出是否符合正常規(guī)律,，尤其是與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來較為頻繁時(shí)，要深入分析資金用途是否合理等,；對(duì)于存量融資與生產(chǎn)規(guī)?；酒ヅ洌髽I(yè)又提出大額流動(dòng)資金貸款需求的,，應(yīng)關(guān)注企業(yè)是否有在建工程或項(xiàng)目投資意向,，防止短貸長(zhǎng)用。

第五,，現(xiàn)金流真實(shí)性甄別,，如單一授信企業(yè)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流可以通過以下方法識(shí)別：一是對(duì)在本行開有存款賬戶的授信企業(yè)，可通過銀行內(nèi)部系統(tǒng)法人資金查詢功能下載企業(yè)交易明細(xì)清單,，其公式如下：銷售收入資金=一定時(shí)期內(nèi)賬戶回籠資金-利息收入-無貿(mào)易鏈背景的關(guān)聯(lián)流入資金-內(nèi)轉(zhuǎn)流入資金-類同賬戶流入資金-貸款流入資金,。二是對(duì)在他行賬戶的授信企業(yè)，要求提供有法人賬戶,、個(gè)人卡銀行流水明細(xì),、銀行承兌匯票紙質(zhì)和PDF掃描件，可用EXCEL表格分月度和年度整理匯總,、分析,、篩選得出銷售收入資金。三是深入企業(yè)調(diào)閱應(yīng)收賬款明細(xì)賬,、銀行存款日記賬甚至原始憑證,，分析整理后與以上方法查詢的結(jié)果進(jìn)行對(duì)比分析，如果幾種方法數(shù)據(jù)基本相符則可信度較高,，如果幾種方法調(diào)查結(jié)果差異巨大,，則應(yīng)深入分析粉飾行為。

授信企業(yè)虛假信息的識(shí)別和防范是確保信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的重要基礎(chǔ)性工作,，客戶經(jīng)理是真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)把控的第一關(guān),，在盡職調(diào)查、審查審批、貸后管理等環(huán)節(jié)明確授信企業(yè)真實(shí)性核查的范圍和要求,，清晰界定管理責(zé)任,，消除虛假信息的風(fēng)險(xiǎn)隱患。要通過案例分析,，提升客戶經(jīng)理對(duì)授信企業(yè)真?zhèn)涡畔⒌恼鐒e能力,，嚴(yán)肅責(zé)任追究，以嚴(yán)苛的問責(zé)來保障信息真實(shí)性的“剛性”要求,，從源頭上遏制風(fēng)險(xiǎn),。

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