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執(zhí)行建造合同的九個會計分錄 轉(zhuǎn)自：踏浪 序號 事項 會計分錄 1 預(yù)收進場費 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款-發(fā)包單位 2 發(fā)生承包工程成本 借：工程施工-合同成本-A合同/B合同 貸：銀行存款等等 發(fā)生分包工程成本 借：應(yīng)付賬款-分包單位 貸：銀行存款等等 借：工程施工-合同成本-A合同 貸：應(yīng)付賬款-分包單位 發(fā)生工程間接費用 借：工程施工-間接費用 貸：銀行存款等等 借：機械作業(yè)-機械作業(yè) 貸：銀行存款等等 3 每月末分配間接費用 借：工程施工-合同成本-A合同/B合同 貸：工程施工-間接費用 4 每月末分配機械作業(yè)費 借：工程施工-合同成本-A合同/B合同 貸：機械作業(yè)-機械作業(yè) 5 結(jié)算工程價款 借：應(yīng)收賬款-發(fā)包方 貸：工程結(jié)算- A合同/B合同 借：銀行存款/預(yù)收賬款等 貸：應(yīng)收賬款-發(fā)包單位 6 每月末按進度%確認收入成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（預(yù)計成本×進度%－已確認費用） 工程施工-合同毛利（差額,，當合同毛利為貸方時，應(yīng)提取存貨損失準備,，并確認為當期費用） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（合同收入×進度%－已確認收入） 7 發(fā)生預(yù)計損失 借：資產(chǎn)減值損失 貸：存貨跌價準備 工程完工跌價準備轉(zhuǎn)回 借：存貨跌價準備 貸：主營業(yè)務(wù)成本（借方負數(shù)） 8 完工時相關(guān)科目余額對沖 借：工程結(jié)算- A合同/B合同 貸：工程施工-合同成本-A合同/B合同 工程施工-合同毛利（差額） 9 調(diào)整預(yù)計成本（合同毛利有余額） 借：主營業(yè)務(wù)成本（貸方負數(shù)） 貸：工程施工-合同毛利（借方負數(shù)） 未完工期間,，正常是工程結(jié)算－工程施工=0,；若工程 |
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