年底了，如何對年終獎進行合理避稅
2017-01-11
財會月刊 個人取得年終獎金應(yīng)單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,，具體有三種計稅方法： 取得年終獎金當(dāng)月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(3500元)的,，將年終獎金除以12個月，按照得出的數(shù)額找出所對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù),，然后按“獎金全額×稅率-速算扣除數(shù)”計算,，就是最終需要繳納的稅款額。 例：小王的年終獎金為24000元,，當(dāng)月工資為5000元,。以24000除以12，其商數(shù)2000對應(yīng)的適用稅率為10%,，速算扣除數(shù)為105,，年終獎金應(yīng)納稅額為：24000×10%-105=2295(元)，當(dāng)月工資,、薪金所得應(yīng)納稅額=(5000-3500)×10%-105=45(元),，小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅=2295+45=2340(元)。 取得年終獎金當(dāng)月個人的工資低于費用扣除額(3500元)的,，將工資與年終獎金相加后,，減去3500元，得出的數(shù)額,，再除以12個月,，找出對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)，然后按“獎金額×稅率-速算扣除數(shù)”計算,，得出需要繳納的稅款額,。 例：小王的年終獎金為10000元,，當(dāng)月工資為3000元,，則(10000+3000)-3500=9500,，以9500除以12，其商數(shù)791.66對應(yīng)的適用稅率為3%,，年終獎金應(yīng)納稅額為：9500×3%=285(元),。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，不再繳納個稅,。小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅285元,。 年終獎金與雙薪同一個月內(nèi)發(fā)放時，將所發(fā)的雙薪與年終獎金合并除以12個月,，找出對應(yīng)稅率,，然后按“獎金數(shù)額×稅率-速算扣除數(shù)”計算。 例：小王的年終獎金和雙薪在同一個月內(nèi)發(fā)放,，年終獎金為10000元,，年終發(fā)放雙薪為3000元，當(dāng)月工資為3000元,，則(10000+3000+3000)-3500=12500,，除以12，商數(shù)1041.66對應(yīng)的適用稅率為3%,，速算扣除數(shù)為0,，年終獎金應(yīng)納稅額為：12500×3%=375(元)。當(dāng)月工資所得由于低于3500元的費用扣除標(biāo)準(zhǔn),，不再繳納個稅,。小王當(dāng)月共計應(yīng)納個稅375元。 需要注意的是,，在一個納稅年度內(nèi),，對于每一個納稅人，年終獎金的計稅方法只允許采用一次,，納稅人在一個年度內(nèi)的不同月份分次取得年終獎金性質(zhì)的收入,，也只允許選擇其中一次采用年終獎金的計稅方法計繳稅款。 年終獎遭遇個稅臨界點 寧少千元不超1元 年終獎要扣多少稅?怎么發(fā)能到手多一些?這些問題成了期盼年終獎的工薪階層最關(guān)心的話題,。值得注意的是,，新的個人所得稅法施行后，年終獎遭遇了個稅“臨界點”問題,，易出現(xiàn)“多發(fā)少得”的情況,。更有可能，企業(yè)多發(fā)1元,，員工就要多交千元個稅,。 那么,，到底個稅的臨界點在哪里呢?年終獎的避稅區(qū)有多大呢? 工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表 以員工當(dāng)月工資收入超過3500元免征額的情況為例,，若年終獎18000元,，折算成每月1500元，適用稅率3%,，那么應(yīng)該交個稅18000×3%=540元,，實際得到年終獎=18000-540=17460元。 年終獎若是多發(fā)1元會怎樣呢?年終獎18001元,，折算到每月就會超過了1500,，應(yīng)該按照10%的稅率算，那么應(yīng)交18001×10%-105=1695.1元,，實際得到年終獎=18001-1695.1=16305.9元,。少了17946-16305.9=1640.1元。 很明顯,，多發(fā)了1元年終獎,，到手反而少了1640.1元! 我們關(guān)心的是年終獎的避稅區(qū)域有多大呢? 年終獎六個“避稅區(qū)” 依據(jù)上表，我們不妨舉個極限例子,，假如年終獎是19283.33,，稅率肯定是按10%，實際交稅是19283.33×10%-105=1823.33元,，那么實際到手的年終獎=19283.33-1823.33=17460元,，和年終獎18000實際到手的完全一樣。 由此可見,，在年終獎18000到19283.33元之間,，實際到手的反而還不到17460元，這樣的區(qū)域我們叫它避稅區(qū),。這樣的避稅區(qū)域一共有六個,，如上表所示。 我們用下圖更直觀的來表示： 紅線表示18000元以上的年終獎部分,，藍線表示稅收,。在紅藍線形成的三角區(qū)域，就是稅收比18000元以上的年終獎還要高的部分,。這個三角區(qū)域其實就是我們要避稅的部分,。兩線相交就是在年終獎19283.33元時。 了解了以上情況,，我們完全可以巧妙避過上述六個“避稅區(qū)”,，只要讓年終獎發(fā)得更科學(xué)一些，也就不會出現(xiàn)因為多發(fā)1元而多交千元稅收的情況了,。 年終獎是工薪階層每年最大的期待,，由于數(shù)額頗多又是一次性發(fā)放,，相對應(yīng)的稅級、稅率也就水漲船高,。企業(yè)在為員工發(fā)放的時候,，不妨留意一下年終獎的6個避稅區(qū)，盡量避開區(qū)間“臨界點”,，合理確定發(fā)放數(shù)額的范圍,，減輕員工個稅負(fù)擔(dān),。 轉(zhuǎn)自：中稅網(wǎng) |
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