今天再跟大家分享一下小規(guī)模納稅人的稅控設備的申報填寫。其實填寫規(guī)則跟一般納稅人差不多,。我們這次以兩個案例來說明：

案例一

2016年10月,，納稅人購領稅控設備和支付當年服務費金額合計820元，當月應納稅額1200元,。

報表填寫

1,、將本期發(fā)生的820元增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費填入B44《增值稅減免明細申報表》第1行第2列“本期發(fā)生額”（減稅性質(zhì)及代碼名稱選擇0001129914）和第4列“本期實際抵減稅額”；第1行第3列“本期應抵減稅額”自動生成,，顯示為820元,。

2、“本期應納稅額”1200元自動生成在B38主表《增值稅納稅申報表》主表第16行“本月數(shù)”欄,；本期實際抵減稅額820元填入第18行“本月數(shù)”欄,；第24行“本期應補（退）稅額”則為380元。

案例二

2016年10月,，納稅人購領稅控設備和支付當年服務費金額合計820元,，當月應納稅額0元。

報表填寫

1,、將本期發(fā)生的820元增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費及技術維護費填入B44《增值稅減免明細申報表》第1行第2列“本期發(fā)生額”（減稅性質(zhì)及代碼名稱選擇0001129914）,，注意：僅僅填寫第2列！第1行第3列“本期應抵減稅額”自動生成,，顯示為820元,；第4列“本期實際抵減稅額”無需填寫。

2,、主表第18行“本期應納稅額減征額”的“本月數(shù)”欄也無需填寫任何數(shù)據(jù),。