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法院到金融機構(gòu)進行凍結(jié)扣劃等保全工作,，是金融機構(gòu)尤其是銀行經(jīng)常面臨的協(xié)助工作之一。但是并非所有的資金和賬戶法院都能夠凍結(jié)或者扣劃,。在實際協(xié)助執(zhí)行過程中,，有時法院人員對于這些賬戶的性質(zhì)不是很了解，容易在保全工作中把不該執(zhí)行的執(zhí)行了,，在這種情況下,，金融機構(gòu)尤其是銀行也容易與前來辦理保全的法院人員產(chǎn)生分歧甚至沖突，給執(zhí)行方和協(xié)助執(zhí)行方帶來困擾,。 基于此,，法哥對相關的法律法規(guī)規(guī)定進行了梳理，整理出五大類,，13種法律法規(guī)或相關規(guī)定限制或者禁止凍結(jié)扣劃的賬戶和資金類型,。 但是需要著重說明的一點是，要求協(xié)助執(zhí)行是司法機關的權(quán)力,，金融機構(gòu)有義務配合法院的工作,。在出現(xiàn)對賬戶能否采取保全措施問題上銀行與法院意見不一致的情況時,，銀行人員可以依據(jù)相關規(guī)定予以解釋，但不應抗拒法院的協(xié)助執(zhí)行要求,。在解釋后法院人員仍然堅持采取保全措施的情況下,，應當留存好雙方交流的記錄，并按照法院相關協(xié)執(zhí)通知的要求嚴格予以協(xié)助執(zhí)行,，盡力避免因為抗拒導致法院對協(xié)助執(zhí)行人員采取強制措施的情況發(fā)生,。
一、因存款或者賬戶的特殊性質(zhì)不得凍結(jié)扣劃的 這類賬戶或者資金,，其性質(zhì)屬于國家所有或者國家用于特定用途,，或者為了保障弱勢群體的利益，因此法律法規(guī)或者相關規(guī)定明確要求不得凍結(jié),、扣劃,。
1金融機構(gòu)存款準備金、備付金不得凍結(jié)扣劃 依據(jù)：《最高人民法院關于人民法院執(zhí)行工作若干問題的規(guī)定（試行）》（法釋【1998】15號）
第34條：“被執(zhí)行人為金融機構(gòu)的,，對其交存在人民銀行的存款準備金和備付金不得凍結(jié)和扣劃,，但對其在本機構(gòu)、其他金融機構(gòu)的存款……”
依據(jù)：《關于在審理和執(zhí)行民事、經(jīng)濟糾紛案件時不得查封,、凍結(jié)和扣劃社會保險基金的通知》（法【2000】19號） “……各地人民法院在審理和執(zhí)行民事,、經(jīng)濟糾紛案件時，不得查封,、凍結(jié)和扣劃社會保險基金,；不得用社會保險基金償還社會保險機構(gòu)及其下屬企業(yè)的債務。各地人民法院如發(fā)現(xiàn)有違反上述規(guī)定的應當及時依法予以糾正,?！?/span>
3國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金不得凍結(jié)、扣劃 依據(jù)：《最高人民法院關于嚴禁凍結(jié)或劃撥國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金的通知》（法【1999】228號） “……國有企業(yè)下崗職工基本生活保障資金是采取企業(yè),、社會,、財政各承擔三分之一的辦法籌集的，由企業(yè)再就業(yè)服務中心設立專戶管理,，專項用于保障下崗職工基本生活,，具有專項資金的性質(zhì)，不得挪作他用,，不能與企業(yè)的其他財產(chǎn)等同對待,。各地人民法院在審理和執(zhí)行經(jīng)濟糾紛案件時，不得將該項存于企業(yè)再就業(yè)服務中心的專項資金作為企業(yè)財產(chǎn)處置,，不得凍結(jié)或劃撥該項資金用以抵償企業(yè)債務,。 各地人民法院應對已審結(jié)和執(zhí)行完畢的經(jīng)濟糾紛案件做一下清理,，凡發(fā)現(xiàn)違反上述規(guī)定的，應當及時依法予以糾正,?！?/span>
依據(jù)：中國人民銀行《關于對查詢,、凍結(jié),、扣劃國庫庫款有關問題的復函》﹝銀函[1999]48號） “根據(jù)《中華人民共和國預算法》及《中華人民共和國國家金庫條例》的規(guī)定，國庫負責辦理國家預算資金的收入和支出,，各級國庫庫款的支配權(quán)屬于本級政府財政部門,。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，未經(jīng)本級政府財政部門同意,，任何部門、單位和個人都無權(quán)動用國庫庫款或者以其他方式支配已入國庫的庫款,。因此,，中國人民銀行、最高人民法院,、最高人民檢察院,、公安部《關于查詢、凍結(jié),、扣劃企業(yè)事業(yè)單位,、機關、團體銀行存款的通知》(銀發(fā)[1993]356號)中查詢,、凍結(jié),、扣劃的存款范圍不包括國庫庫款?！?/span>
但是資金的性質(zhì)是在不斷變動的,，當國庫庫款通過財政機關的手，向相關單位或者個人劃撥時,，這一資金的性質(zhì)就不再是國庫庫款而成為有關單位或者個人的資金了,。具體詳見2014年江蘇省高級法院的一個裁定：（2014）蘇執(zhí)復字第00095號
二、因資金的專屬性而一般不得凍結(jié)扣劃 此類賬戶的資金,，一般并不屬于企業(yè)或者事業(yè)單位的資產(chǎn),，而是專屬于某一項特定目的或者某一類特定對象，在此情況下,，法律,、行政法規(guī)或者相關規(guī)定明確，除非因為特定的目的，否則這類資金不得凍結(jié),、扣劃,。
5“工會經(jīng)費集中戶”不得因企業(yè)欠債而凍結(jié)扣劃 依據(jù)：《最高人民法院關于產(chǎn)業(yè)工會、基層工會是否具備社團法人資格和工會經(jīng)費集中戶可否凍結(jié)劃撥的批復》（法復【1997】6號） “根據(jù)工會法的規(guī)定,，工會經(jīng)費包括工會會員繳納的會費,，建立工會組織的企業(yè)事業(yè)單位、機關按每月全部職工工資總額的百分之二的比例向工會撥交的經(jīng)費,，以及工會所屬的企業(yè),、事業(yè)單位上繳的收入和人民政府的補助等。工會經(jīng)費要按比例逐月向地方各級總工會和全國總工會撥交,。工會的經(jīng)費一經(jīng)撥交,，所有權(quán)隨之轉(zhuǎn)移。在銀行獨立開列的“工會經(jīng)費集中戶”,，與企業(yè)經(jīng)營資金無關,，專門用于工會經(jīng)費的集中與分配，不能在此帳戶開支費用或挪用,、轉(zhuǎn)移資金,。因此，人民法院在審理案件中,，不應將工會經(jīng)費視為所在企業(yè)的財產(chǎn),，在企業(yè)欠債的情況下，不應凍結(jié),、劃撥工會經(jīng)費及“工會經(jīng)費集中戶”的款項,。”
依據(jù)：《最高人民法院關于執(zhí)行旅行社質(zhì)量保證金問題的通知》（法【2001】１號） “人民法院在執(zhí)行涉及旅行社的案件時,，遇有下列情形而旅行社不承擔或無力承擔賠償責任的,，可以執(zhí)行旅行社質(zhì)量保證金：（1） 旅行社因自身過錯未達到合同約定的服務質(zhì)量標準而造成旅游者的經(jīng)濟權(quán)益損失,；（2） 旅行社的服務未達到國家或行業(yè)規(guī)定的標準而造成旅游者的經(jīng)濟權(quán)益損失,；（3） 旅行社破產(chǎn)后造成旅游者預交旅行費損失；（4） 人民法院判決,、裁定及其他生效法律文書認定的旅行社損害旅游者合法權(quán)益的情形,。除上述情形之外，不得執(zhí)行旅行社質(zhì)量保證金,。同時,，執(zhí)行涉及旅行社的經(jīng)濟賠償案件時，不得從旅游行政部門行政經(jīng)費帳戶上劃轉(zhuǎn)行政經(jīng)費資金,?！?/span>
7信托財產(chǎn)非因法定原因不得凍結(jié)、扣劃 依據(jù)：《中華人民共和國信托法》 “除因下列情形之一外，對信托財產(chǎn)不得強制執(zhí)行：(一)設立信托前債權(quán)人已對該信托財產(chǎn)享有優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利,，并依法行使該權(quán)利的,；(二)受托人處 理信托事務所產(chǎn)生債務，債權(quán)人要求清償該債務的,；(三)信托財產(chǎn)本身應擔負的稅款,；(四)法律規(guī)定的其他情形。對于違反前款規(guī)定而強制執(zhí)行信托財產(chǎn),，委托人,、受托人或者受益人有權(quán)向人民法院提出異議?！?/span>
8證券投資基金財產(chǎn)非因自身債務不得凍結(jié),、扣劃 依據(jù)：《中華人民共和國政權(quán)投資基金法》 “非因基金財產(chǎn)本身承擔的債務，不得對基金財產(chǎn)強制執(zhí)行,?！?/span>
三、因資金的特定用途已經(jīng)明確,，而只能凍結(jié)不能扣劃 這類資金一般為金融特定業(yè)務的擔保資金,，此類資金因為銀行等金融機構(gòu)已經(jīng)享有了在先權(quán)利，且涉及到金融業(yè)務的穩(wěn)定運行,，因此相關規(guī)定明確,，只能凍結(jié)，一般不能扣劃,，只有當這些資金喪失了其擔保性質(zhì)的用途后,，方可按照一般存款予以扣劃。
依據(jù)：《最高人民法院關于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定》（法釋【1997】4號） 一,、人民法院在審理或執(zhí)行案件時,，依法可以對信用證開證保證金采取凍結(jié)措施，但不得扣劃,。如果當事人認為人民法院凍結(jié)和扣劃的某項資金屬于信用證開證保證金的,，應當提供有關證據(jù)予以證明。人民法院審查后,，可按以下原則處理：對于確系信用證開證保證金的,，不得采取扣劃措施；如果開證銀行履行了對外支付義務,，根據(jù)該銀行的申請,，人民法院應當立即解除對信用證開證保證金相應部分的凍結(jié)措施；如果申請開證人提供的開證保證金是外匯,，當事人又舉證證明信用證的受益人提供的單據(jù)與信用證條款相符時,，人民法院應當立即解除凍結(jié)措施,。 二、如果銀行因信用證無效,、過期,，或者因單證不符而拒付信用證款項并且免除了對外支付義務，以及在正常付出了信用證款項并從信用證開證保證金中扣除相應款額后尚有剩余,，即在信用證開證保證金帳戶存款已喪失保證金功能的情況下,，人民法院可以依法采取扣劃措施。 三,、人民法院對于為逃避債務而提供虛假證據(jù)證明屬信用證開證保證金的單位和個人,，應當依照民事訴訟法的有關規(guī)定嚴肅處理。
依據(jù)：《最高人民法院,、中國人民銀行關于依法規(guī)范人民法院執(zhí)行和金融機構(gòu)協(xié)助執(zhí)行的通知》（法發(fā)【2000】21號） “人民法院依法可以對銀行承兌匯票保證金采取凍結(jié)措施,，但不得扣劃。如果金融機構(gòu)已對匯票承兌或者已對外付款,，根據(jù)金融機構(gòu)的申請,，人民法院應當解除對銀行承兌匯票保證金相應部分的凍結(jié)措施。銀行承兌匯票保證金已喪失保證金功能時,，人民法院可以依法采取扣劃措施,。”
11證券交易保證金不得凍結(jié),、扣劃,，但喪失保證金功能的除外。 依據(jù)：《關于凍結(jié),、劃撥證券或期貨交易所證券登記結(jié)算機構(gòu)證券經(jīng)營或期貨經(jīng)紀機構(gòu)清算賬戶資金等問題的通知》（法發(fā)【1997】27號） 第四條“交易保證金是證券經(jīng)營機構(gòu)向證券交易所繳存的用以防范交易風險的資金,，該資金由證券交易所專項存儲，人民法院不應凍結(jié),、劃撥交易保證金,。但在該資金失去保證金作用的情況下，人民法院可以依法予以凍結(jié),、劃撥,。”
四,、因賬戶本身的性質(zhì)不宜凍結(jié),、扣劃 此類賬戶,，因其本身性質(zhì)為欠款或者透支賬戶,，因此相關規(guī)定明確不宜凍結(jié)扣劃。
依據(jù)：《中國人民銀行關于金融機構(gòu)協(xié)助凍結(jié),、扣劃信用卡賬戶款項有關問題的批復》（銀辦函[1996]30號） 信用卡賬戶不同于其他存款賬戶，凍結(jié)、扣劃信用卡賬戶,，不能立刻停止持卡人使用信用卡進行違法犯罪活動或進行消費性活動,，反而會造成銀行墊付資金。因此,，不宜對信用卡賬戶采取凍結(jié),、扣劃等強制措施。
對于信用卡中超過欠款數(shù)額的溢繳款,，應當屬于存款性質(zhì),，對于此類資金，普遍認為是可以凍結(jié),、扣劃的,。
五、因進入特定法律程序而不得凍結(jié)扣劃 此類賬戶因其主體進入到了特定的法律程序,，為了維護相關利益方的權(quán)益,，法律規(guī)定不得凍結(jié)扣劃。
13法院已受理破產(chǎn)申請企業(yè)的存款不得凍結(jié),、扣劃
依據(jù)：《中華人民共和國破產(chǎn)法》 “人民法院受理破產(chǎn)申請后,，有關債務人財產(chǎn)的保全措施應當解除，執(zhí)行程序應當中止,?！?/span>
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