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距離年底還有72天啦,！如果你這個(gè)時(shí)候約會(huì)計(jì)去吃飯,，忙著結(jié)賬呢，沒(méi)時(shí)間去,，納尼,，請(qǐng)吃飯都不去？

作為CEO,，不是要你們?nèi)フ?qǐng)會(huì)計(jì)吃飯,，而是要提前了解利潤(rùn)大小和年終結(jié)賬注意事項(xiàng)，別等會(huì)計(jì)通知要交很多企業(yè)所得稅時(shí),，臨時(shí)到處找發(fā)票,！分為兩塊：帳和稅，今天先來(lái)說(shuō)說(shuō)“帳”。

到年底了,，不說(shuō)企業(yè),，就說(shuō)個(gè)人或者家庭吧，都要做個(gè)總結(jié)分析呢,，對(duì)吧,，今年賺了多少，賬上還有多少錢,。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)一樣的道理,，因?yàn)槠髽I(yè)所得稅中國(guó)是季度預(yù)繳，年度匯算清繳,。怎么理解,？就是說(shuō)企業(yè)平時(shí)做生意，這個(gè)月賺了下一個(gè)月可能虧了,，所以國(guó)家也很聰明,，企業(yè)所得稅繳納時(shí)間設(shè)定為季度預(yù)繳，即按照季度,，比如這個(gè)季度贏了就交點(diǎn),，虧了就暫時(shí)不交，但是到年底,，針對(duì)一整年了,，年度到底是贏還是虧要有個(gè)了結(jié)，多退少補(bǔ),。所以到年底了,，請(qǐng)創(chuàng)業(yè)者們記住一點(diǎn)，要對(duì)企業(yè)整個(gè)年度做個(gè)完整記錄和核算,。

上節(jié)課教了大家如何看懂財(cái)務(wù)報(bào)表如何用“財(cái)務(wù)部”四兩撥千斤,， 打贏創(chuàng)業(yè)這場(chǎng)仗？,！「第三講」（微信公眾號(hào)：輕松財(cái)稅2016）,。

那么現(xiàn)在快到年底了，平時(shí)不看報(bào)表,，現(xiàn)在還等什么,？看懂了有問(wèn)題了，及時(shí)調(diào)整,。別等會(huì)計(jì)都結(jié)賬了,，來(lái)給老板匯報(bào)工作時(shí)，說(shuō)：老板今年公司賺了100萬(wàn)，要交25萬(wàn)企業(yè)所得稅,。跳起來(lái)了：我今年好不容易生意撐到現(xiàn)在,，養(yǎng)活員工，哪來(lái)的利潤(rùn),？（很有可能是錢花了,，沒(méi)有取得發(fā)票，會(huì)計(jì)沒(méi)入賬,，造成的賬面利潤(rùn)）

如何關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的重點(diǎn),？

一看貨幣資金

小企業(yè)，一年也不去打印對(duì)賬單的同學(xué)們,，可以去打印一次了,，因?yàn)闃I(yè)務(wù)少，平時(shí)月份偷懶不打印賬務(wù)記錄不全也就算了,，但年底了一定要記錄完整和準(zhǔn)確,，真實(shí)反映余額。比如我之前見(jiàn)過(guò)很多小企業(yè)的賬,，年底現(xiàn)金余額大幾十萬(wàn),，我想試問(wèn)下，哪個(gè)小公司,，除了五百?gòu)?qiáng),，愿意或者趕放在保險(xiǎn)箱大幾十萬(wàn)現(xiàn)金，不用想,，就知道現(xiàn)金賬務(wù)有點(diǎn)問(wèn)題,。

審核要點(diǎn)：讓出納告訴你12月31日，年底手里的現(xiàn)金多少,，銀行存款還有多少,？跟銀行對(duì)賬單和資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)字核對(duì)一下，看有無(wú)重大差異,。

二看往來(lái)

看看資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)收賬款,，其他應(yīng)收,，應(yīng)付賬款，其他應(yīng)付款賬面余額多少和明細(xì)是什么,？比方說(shuō)應(yīng)收賬款報(bào)表上數(shù)字為100萬(wàn),，那么看下明細(xì)組成，即哪些家客戶,，每家客戶余額多少,，是否準(zhǔn)確,。如果有大的差異，要找尋原因,，讓財(cái)務(wù)部進(jìn)行調(diào)整和確認(rèn),。比方說(shuō)：你說(shuō)明明張三欠我錢，怎么帳上沒(méi)有,？明明我不欠李四的錢,，我上個(gè)月剛付過(guò)的，怎么帳上還掛著呢,？可能是老板個(gè)人掏腰包支付的,，沒(méi)有收據(jù)或者文檔交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部就沒(méi)銷賬,，賬上仍然掛著公司欠李四的錢,。如果老板從來(lái)不看報(bào)表和明細(xì)，說(shuō)不定財(cái)務(wù)部哪天又重復(fù)支付了此筆款,，豈不是吃大虧了,？

三看存貨（貿(mào)易型和生產(chǎn)型企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注）

如果是貿(mào)易和生產(chǎn)型企業(yè)，就是買賣貨物或者生產(chǎn)貨物銷售的這樣的企業(yè),，要重點(diǎn)關(guān)注下存貨科目,。比如平時(shí)月份對(duì)存貨也不盤點(diǎn)的，年底要去盤盤吧,，要知道年底了,，我一年總共進(jìn)了多少貨或者生產(chǎn)了多少貨，賣掉了多少,，賣給誰(shuí)了,，年底還剩下多少？比如盤點(diǎn)下來(lái)倉(cāng)庫(kù)有可能還有200萬(wàn)貨,，你去看下資產(chǎn)負(fù)債表,，存貨科目，沒(méi)有或者很少余額,，要分析原因,。使賬面和實(shí)際情況不要有太大差異。因?yàn)槔习宀粫?huì)計(jì)算很細(xì)的進(jìn)銷存核算,，但是至少要知道會(huì)計(jì)算出來(lái)的是否大致準(zhǔn)確,。很多老板為了調(diào)減利潤(rùn)，可能會(huì)提前結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本,，我想告訴大家的是,，存貨核算和成本結(jié)轉(zhuǎn)是否合理，很容易就能看出破綻,，比如年底存貨余額為很小,，下一年度一開(kāi)始就賣很多，哪來(lái)的貨,，簡(jiǎn)單看下進(jìn)銷存報(bào)表就能看出來(lái),。還有我上次講了，很多稅務(wù)局檢查的,，一開(kāi)始根本不到財(cái)務(wù)部看帳,，而是到企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)去看看，一看就能看出問(wèn)題來(lái)了,。

四看固定資產(chǎn)

老板對(duì)自己公司所擁有的稍微大點(diǎn)的資產(chǎn)是比較清楚的,，公司資產(chǎn)金額大概是有數(shù)的，那么看下資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)余額是否和你心里的數(shù)是差不多的,。如果差太多就要問(wèn)問(wèn)財(cái)務(wù)部什么原因,？固定資產(chǎn)要進(jìn)行盤點(diǎn)和清理。有些固定資產(chǎn)已經(jīng)提前報(bào)廢了,，財(cái)務(wù)部是否進(jìn)行了處理,？等等。

五看應(yīng)付工資

檢查下資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付職工薪酬科目還有沒(méi)有余額？大家要知道一個(gè)概念,，即稅法上,，即國(guó)家，在算貴公司的利潤(rùn)時(shí),，只認(rèn)實(shí)際發(fā)放的工資,。但大部分企業(yè)是本月工資下月支付，所以財(cái)務(wù)部都是先計(jì)提工資,，下月才發(fā)放,，尤其是到年底了，會(huì)計(jì)提一年的獎(jiǎng)金,，但是還沒(méi)支付,。那么報(bào)表上應(yīng)付職工薪酬這個(gè)科目有余額，計(jì)入了費(fèi)用,，利潤(rùn)比如為10萬(wàn),，但是因?yàn)闆](méi)有實(shí)際支付，稅務(wù)局利潤(rùn)一調(diào)整,，利潤(rùn)變成了50萬(wàn),，那么感覺(jué)上沒(méi)有利潤(rùn)，實(shí)際上稅務(wù)是有很大利潤(rùn)的,，要先交很多企業(yè)所得稅,。

六看預(yù)提費(fèi)用科目

預(yù)提費(fèi)用,，是企業(yè)真正的費(fèi)用，比如年底了,，某個(gè)項(xiàng)目成本的確花了50萬(wàn),，但是客戶發(fā)票一直沒(méi)給，會(huì)計(jì)會(huì)預(yù)提這筆50萬(wàn)的成本計(jì)入帳上,，不然該項(xiàng)目有收入,，沒(méi)成本，利潤(rùn)就出來(lái)了,。但是要注意的是,，請(qǐng)及時(shí)索要預(yù)提費(fèi)用的發(fā)票。實(shí)際情況上,，很多預(yù)提費(fèi)用是要在年末匯算清繳時(shí)調(diào)整出來(lái),，稅務(wù)局不認(rèn)這個(gè)預(yù)提費(fèi)用。當(dāng)然,，實(shí)際操作,，如果在匯算清繳截止日，比如二三月份發(fā)票拿到了,，可以不調(diào)整,。這個(gè)要看每個(gè)地方的政策嚴(yán)格和實(shí)際操作指南。

七看各項(xiàng)費(fèi)用

尤其是稅務(wù)局另外有限額的費(fèi)用是否超標(biāo),，超標(biāo)金額是多少,，影響企業(yè)的利潤(rùn)有多大。舉個(gè)例子,，業(yè)務(wù)招待費(fèi),，稅務(wù)局的標(biāo)準(zhǔn)是收入的萬(wàn)分之五，實(shí)際發(fā)生額的60%,。怎么理解,？比如一個(gè)企業(yè)一年實(shí)現(xiàn)了1000萬(wàn)的收入，業(yè)務(wù)招待費(fèi)用總計(jì)花了100萬(wàn),，會(huì)計(jì)把這100萬(wàn)也都做都賬里去了,。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是50萬(wàn)，會(huì)計(jì)上算需要交7.5萬(wàn)企業(yè)所得稅,。但是稅務(wù)局對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)有限額規(guī)定啊,，1000萬(wàn)收入的萬(wàn)分之五是5萬(wàn)，記住才5萬(wàn),，實(shí)際話了100萬(wàn),，60%是60萬(wàn)。但稅法取小,，只認(rèn)5萬(wàn),，那么要調(diào)整出來(lái)95萬(wàn),，利潤(rùn)變成多少了，變成145萬(wàn)了,，企業(yè)所得稅要交多少,？要交36萬(wàn)多！

福利費(fèi),，廣告宣傳費(fèi)等等稅法上都是有限額的，請(qǐng)大家注意,！

說(shuō)到大家的痛點(diǎn)了吧,，所以,，第一，快到年底了,，抓緊多關(guān)注下企業(yè)的報(bào)表和運(yùn)營(yíng)情況,，即使有問(wèn)題，也可以提前做準(zhǔn)備,，缺發(fā)票的抓緊問(wèn)供應(yīng)商要發(fā)票,，特殊費(fèi)用即稅法有特殊限額的，請(qǐng)多關(guān)注下,，別以為沒(méi)利潤(rùn),，不用交企業(yè)所得稅，到時(shí)候要交的時(shí)候冒出來(lái)很多稅金,，以致措手不及,！知道大家肯定對(duì)痛點(diǎn)特別關(guān)心，下期,，我們此話題（二）繼續(xù)跟大家分享,，敬請(qǐng)期待。