會計(jì)家園是專業(yè)的財(cái)稅問答社區(qū),，每天有眾多網(wǎng)友結(jié)合實(shí)際工作問題作出提問，我們有專家老師為你答疑解惑哦,！小編整理了大家關(guān)心比較多的問題并附上了專業(yè)老師的解答,，絕對干貨哦! Q1：請問大家，我新到軟件研發(fā)公司,，不知道財(cái)務(wù)會計(jì)科目怎么設(shè)置，有誰能提供同行業(yè)的會計(jì)科目體系做參考,？ A1：其實(shí)這里主要關(guān)注研發(fā)費(fèi)用這個(gè)科目,，研發(fā)費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出科目，下設(shè)兩個(gè)二級科目----資本化支出和費(fèi)用化支出,，資本化支出以后等形成無形資產(chǎn)了轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”作為成本,；費(fèi)用化支出轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 以下僅供參考 研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)： 一,、研發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料,、燃料和動(dòng)力費(fèi)用 1.材料 2.燃料 3.動(dòng)力費(fèi)用 二、直接從事研發(fā)活動(dòng)的本企業(yè)在職人員費(fèi)用 1.工資,、薪金 2.津貼,、補(bǔ)貼 3.獎(jiǎng)金 4.五險(xiǎn)一金 三、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)折舊費(fèi)(按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M(fèi)的儀器和設(shè)備除外) 1.儀器折舊費(fèi) 2.設(shè)備折舊費(fèi) 四,、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)租賃費(fèi),、運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 1.儀器租賃費(fèi) 2.設(shè)備租賃費(fèi) 3.儀器運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 4.設(shè)備運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 五,、專門用于研發(fā)活動(dòng)的有關(guān)無形資產(chǎn)攤銷費(fèi) 1.軟件 2.專利權(quán) 3.非專利權(quán) 六、專門用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具,、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi),，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品,、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi),，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi) 1.模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi) 2.設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi) 3.樣品,、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi) 4.試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi) 七,、研發(fā)成果論證、鑒定,、評審,、驗(yàn)收費(fèi)用 八、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗(yàn)費(fèi),，新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi) 九,、與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用 1.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi) 2.新工藝規(guī)程制定費(fèi) 3.技術(shù)圖書費(fèi)料費(fèi) 4.資料翻譯費(fèi) Q2：請問有高速公路通行費(fèi)已經(jīng)計(jì)算抵扣的嗎？ A2：財(cái)稅【2016】47號規(guī)定,，2016年5月1日至7月31日,，一般納稅人支付的道路、橋,、閘通行費(fèi),，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票（不含財(cái)政票據(jù)，下同）上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+3%）×3%,。稅額自行計(jì)算,，填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）的第8欄“其他”。收到的高速公路的小票回單做入賬及計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的憑據(jù),，不需要上交國稅,。收到高速公路的小票回單上的日期在5月1日到7月31日的，都可以按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,。8月1日以后會出臺相應(yīng)的政策的,。 Q3：各位老師好！我公司購買某品牌潤滑油,，對外銷售,。由品牌公司罐裝成小包裝并貼我公司商標(biāo)，請問我公司是否需要繳納消費(fèi)稅,？ A3：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于消費(fèi)稅若干具體政策的通知》（財(cái)稅[2006]125號）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]33號）規(guī)定,，“單位和個(gè)人外購潤滑油大包裝經(jīng)簡單加工改成小包裝或者外購潤滑油不經(jīng)加工只貼商標(biāo)的行為，視同應(yīng)稅消費(fèi)稅品的生產(chǎn)行為,。單位和個(gè)人發(fā)生的以上行為應(yīng)當(dāng)申報(bào)繳納消費(fèi)稅,。準(zhǔn)予扣除外購潤滑油已納的消費(fèi)稅稅款,。”潤滑油的適用稅率：單位稅額為0.2元/升,，計(jì)量單位換算標(biāo)準(zhǔn)為：潤滑油 1噸=1126升,。 A4：點(diǎn)擊左邊的“設(shè)置”—“科目期初”： 在科目編輯頁面下,，把“庫存商品”,、“原材料”、“主營業(yè)務(wù)收入”設(shè)置明細(xì)科目,，在明細(xì)科目處輸入記量單位： 錄入期初,，點(diǎn)擊“設(shè)置”－“科目期初”－點(diǎn)擊右上角的“數(shù)量金額”－錄入期初數(shù)量與金額： 在錄入憑證時(shí)，設(shè)置了數(shù)量核算的科目,，錄入“金額”和“數(shù)量”,，系統(tǒng)會自動(dòng)反算出單價(jià)；： 在期末憑證中可自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本憑證,，點(diǎn)擊數(shù)字,，會顯示庫存商品余額。點(diǎn)擊“生成憑證”,，結(jié)轉(zhuǎn)的憑證已自動(dòng)算出“金額”,，點(diǎn)擊“數(shù)量”并在彈出的文本框中輸入“數(shù)量”數(shù)額，系統(tǒng)會自動(dòng)反算出單價(jià),，之后點(diǎn)擊“保存”,；： 通過“賬簿”－“余額表”——“數(shù)量金額”，可查看數(shù)量余額表,，相當(dāng)于“收發(fā)存匯總表”,。 Q5：我們公司以前都是虧損的，現(xiàn)在開始有利潤了,，想要彌補(bǔ)以前的虧損,，應(yīng)該怎么做，需不需要備案,？ A5：在虧損年度所得稅匯算清繳時(shí)，企業(yè)虧損并且正確填報(bào).《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》,，等企業(yè)盈利時(shí)可以在盈利年度所得稅匯算清繳時(shí)稅前彌補(bǔ)以前年度虧損,，并且填寫上述明細(xì)表。彌補(bǔ)虧損年度不超過五年,。 Q6：老師好,，我們是小規(guī)模商貿(mào)企業(yè) 開了銷售發(fā)票但一直沒有庫存商品的進(jìn)票 是要暫估入股結(jié)轉(zhuǎn)成本，還是等有票來的時(shí)候再結(jié)轉(zhuǎn)成本,？ A6：先暫估入庫,，結(jié)轉(zhuǎn)成本,，等發(fā)票到了，調(diào)整成發(fā)票金額,。 Q7：請問各位老師,，裝修材料費(fèi)長期待攤費(fèi)用分幾年？當(dāng)月可以分?jǐn)倖幔?/span> A7：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出,，自支出發(fā)生月份的次月起,，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年,。 Q8：老師,，你好！公司新開立交的房租也是入開辦費(fèi)的嗎,？承租方繳納房產(chǎn)稅需要如何做會計(jì)分錄,？ A8：房租按照權(quán)責(zé)發(fā)生制分期計(jì)入每月?？梢圆蝗玳_辦費(fèi),。你們是承租方怎么會交納房產(chǎn)稅呢，如果真的繳納了,，直接計(jì)入管理費(fèi)用,。借：管理費(fèi)用-房產(chǎn)稅；貸：應(yīng)交稅費(fèi)-房產(chǎn)稅 Q9：請問原本計(jì)入成本的工資現(xiàn)在計(jì)入費(fèi)用,，有什么影響嗎,？工資計(jì)入成本成本增加，所得稅少交,，那工資計(jì)入費(fèi)用收入減少計(jì)算的所得稅有區(qū)別嗎,？ A9：1、營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加＋其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)（銷售）費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用 2,、利潤總額=營業(yè)利潤+補(bǔ)貼收入＋營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 3,、凈利潤=利潤總額-所得稅 Q10：請問老師，工會經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生時(shí)做賬,，每月不要計(jì)提,，按季度發(fā)生額做賬嗎？我們是提供人力資源外包服務(wù),，收取的工會經(jīng)費(fèi),，40%上交總工會，還有60%留存的退還給外包單位,。怎么做賬呢,？ A10：1、工會經(jīng)費(fèi)不一定非要計(jì)提,，可以據(jù)實(shí)列支,，只要不超過標(biāo)準(zhǔn)就可以稅前扣除,； 2、交錢給工會,，企業(yè)可以據(jù)實(shí)入賬,，進(jìn)管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)； 3,、企業(yè)交錢后,，如果企業(yè)的工會在當(dāng)?shù)毓M織有備案的話，工會會按比例額返還企業(yè)工會經(jīng)費(fèi),，就可以支配了,。看你給的信息,，你們是直接留60%給外包單位,，是吧，我們這邊是全額上交,，然后工會再返還的,； 記提工會費(fèi)時(shí)，借：管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi) ,； 上繳會費(fèi)時(shí),，借：應(yīng)付職工薪酬——工會經(jīng)費(fèi) 貸：銀行存款 ； 收到會費(fèi)返還時(shí),，借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款——工會 ,。
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