|
現(xiàn)金流量表附注附表編制：原理、公式,、分步完成 目前用友財(cái)務(wù)軟件U8等軟件,，在會(huì)計(jì)憑證錄入中已經(jīng)帶上了“現(xiàn)金流量項(xiàng)目”的確認(rèn)，而且總賬中的現(xiàn)金流量表模塊,，已是相當(dāng)方便查詢及修改,，而且不受憑證記賬后還能單獨(dú)修改對(duì)應(yīng)的現(xiàn)金流量屬性，真是相當(dāng)便利?，F(xiàn)金流量表主表隨時(shí)可報(bào),，一點(diǎn)問題都沒有,真好！ 下面來探討現(xiàn)金流量表附注附表編制：原理,、公式,、分步 一、原理 會(huì)計(jì)平衡原理,，恒等式：有借必有貸,，科目匯總表借方發(fā)生合計(jì)=貸方發(fā)生合計(jì)。 二,、公式 科目匯總表：取本年累計(jì)發(fā)生數(shù)貸借差,。 公式： 現(xiàn)金科目借方發(fā)生 非現(xiàn)金科目借方發(fā)生=現(xiàn)金科目貸方發(fā)生 非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生 推出公式1： 現(xiàn)金科目借方發(fā)生— 現(xiàn)金科目貸方發(fā)生=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生 公式2：現(xiàn)金流量表：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=科目匯總表：現(xiàn)金科目借方發(fā)生— 現(xiàn)金科目貸方發(fā)生 = 非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生 公式3： 現(xiàn)金流量表：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 = 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加—投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量—籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=科目匯總表： 非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生—非現(xiàn)金科目借方發(fā)生—投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量—籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 三、分步完成 1,、編現(xiàn)金流量表主表 用友軟件搞掂,。 2,、科目匯總表導(dǎo)出。 科目匯總表導(dǎo)出,，現(xiàn)金科目借方累計(jì)發(fā)生數(shù)-現(xiàn)金科目貸方累計(jì)發(fā)生數(shù)=非現(xiàn)金科目貸方發(fā)生數(shù)-非現(xiàn)金科目借方發(fā)生數(shù),。 3、資產(chǎn),、生產(chǎn)成本,、負(fù)債、權(quán)益各科目取數(shù)“貸方發(fā)生—借方發(fā)生”,，對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流量表附注填寫,。 4、固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn),、長期投資科目貸發(fā)—借發(fā)—表：投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=其他1 5、短期借款,、長期借款科目貸發(fā)—借發(fā) 財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出借發(fā)—表：籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=其他2 6,、本年利潤、權(quán)益類科目貸發(fā)—借發(fā)—表：凈利潤=其他3 7,、檢查,、調(diào)整。其他1,、2,、3，差額大表明：4,、5,、6類科目借、貸發(fā)生額對(duì)應(yīng)可能是非現(xiàn)金科目如其他應(yīng)收款,、其他應(yīng)付款,、以前年度損益調(diào)整等，查4,，5,，6科目明細(xì)賬，找到對(duì)應(yīng)的分錄,，分別紅沖業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的借方,、貸方發(fā)生額,。 8、填附注”其他”,。 完成,。
附表：現(xiàn)金流量表、科目匯總表
| 現(xiàn)金流量表 | | | | 2013年度 | | | | | | | | | 項(xiàng) 目 | 本年累計(jì)金額 | 附 注： | | | 一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | 項(xiàng) 目 | 本年累計(jì)金額 | | 銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 | 55,071 | 1,、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng) | | | 收到的稅費(fèi)返還 | 370 | 以固定資產(chǎn)償還債務(wù) | | | 收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | 208 | 以投資償還債務(wù) | | | 現(xiàn)金流入小計(jì) | 55,648 | 以固定資產(chǎn)進(jìn)行長期投資 | | | 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 | 41,077 | 以存貨償還債務(wù) | | | 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 | 5,906 | 融資租賃固定資產(chǎn) | | | 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) | 5,608 | | | | 支付的其它與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | 8,281 | | | | 現(xiàn)金流出小計(jì) | 60,872 | | | | 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -5,224 | 2,、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量,； | | | 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | 1 ） 凈利潤 | 7,173 | | 收回投資所收到的現(xiàn)金 | | 2）加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 | 407 | | 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 | | 3）固定資產(chǎn)折舊 | 191 | | 處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 | | 4）無形資產(chǎn)攤銷 | 10 | | 處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 | | 5）待攤費(fèi)用的減少(減:增加) | -436 | | 收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | | 6）預(yù)提費(fèi)用的增加(減:減少) | | | 現(xiàn)金流入小計(jì) | | 7）處理固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益） | -42 | | 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 | 1,507 | 8）固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 | | | 投資所支付的現(xiàn)金 | 7 | 9）財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 264 | | 取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 | | 10）投資損失（減收益） | | | 支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | | 11）遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)） | -165 | | 現(xiàn)金流出小計(jì) | 1,515 | 12）存貨的減少（減增加） | -13,593 | | 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -1,515 | 13）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加） | 8,002 | | 三,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | 14）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少） | -8,839 | | 吸收投資所收到的現(xiàn)金 | 16,326 | 15）其他 | 1,804 | | 借款所收到的現(xiàn)金 | 7,880 | 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | -5,224 | | 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | | | | | 現(xiàn)金流入小計(jì) | 24,206 | | | | 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 | 16,680 | | | | 分配股利,、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 | 264 | 3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況： | | | 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 | | 貨幣資金的期末余額 | 13,161 | | 現(xiàn)金流出小計(jì) | 16,944 | 減：貨幣資金的期初余額 | 12,638 | | 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | 7,262 | 現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 | | | 四,、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 | | 減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 | | | 五,、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 | 523 | 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 | 523 |
表2 | | | 科目匯總表 | | | | | 2013年度 | | | | 科目名稱 | 本期借方發(fā)生 | 本期貸方發(fā)生 | 借方發(fā)生-貸方發(fā)生 | 現(xiàn)金流量表 | 項(xiàng)目 | | 1001庫存現(xiàn)金 | 37 | 35 | 2 | 523 | | | 1002'銀行存款 | 116,958 | 116,245 | 713 | | | 1012'其他貨幣資金 | 94 | 286 | -192 | 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 | | 科目合計(jì) | 117,089 | 116,566 | 523 | | | | | | | | -1,515 | 減：二投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： | | | | | | 7,262 | 減：三籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | | | | | | -5,224 | 一,、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | | | | | | | | | 科目名稱 | 本期借方發(fā)生 | 本期貸方發(fā)生 | 貸方發(fā)生-借方發(fā)生 | 現(xiàn)金流量表 | 項(xiàng)目 | | 1121'應(yīng)收票據(jù) | 433 | 1,543 | 1,110 | 8,002 | 13）經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減增加） | | 1122'應(yīng)收賬款 | 52,940 | 55,944 | 3,004 | | 1221'其他應(yīng)收款 | 7,323 | 11,211 | 3,888 | | | | | | | | | 1231'壞賬準(zhǔn)備 | - | 407 | 407 | 407 | 2）加：計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞帳 | | | | | | | | | 1401'材料采購 | 34,569 | 34,568 | -1 | -13,593 | 12）存貨的減少（減增加） | | 1403'原材料 | 10,005 | 9,125 | -880 | | 1405'庫存商品 | 70,147 | 66,421 | -3,726 | | 1406'發(fā)出商品 | 27,815 | 21,290 | -6,525 | | 1408'委托加工物資 | 8,781 | 6,862 | -1,919 | | 5001'生產(chǎn)成本 | 36,166 | 35,402 | -764 | | 5101'制造費(fèi)用 | 836 | 836 | 0 | | 1471'存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | - | 221 | 221 | | | - | - | | | | | 1602'累計(jì)折舊 | 11 | 202 | 191 | 191 | 3）固定資產(chǎn)折舊 | | 1702'累計(jì)攤銷 | 43 | 53 | 10 | 10 | 4）無形資產(chǎn)攤銷 | | 1801'長期待攤費(fèi)用 | 549 | 113 | -436 | -436 | 5）待攤費(fèi)用的減少(減:增加) | | 1811'遞延所得稅資產(chǎn) | - | -165 | -165 | -165 | 11）遞延稅款貸項(xiàng)（減借項(xiàng)） | | 1901'待處理財(cái)產(chǎn)損溢 | 42 | - | -42 | -42 | 7）處理固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減收益） | | | | | | | | | 2201'應(yīng)付票據(jù) | 94 | 94 | 0 | -8,839 | 14）經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減減少） | | 2202'應(yīng)付賬款 | 43,491 | 46,571 | 3,080 | | 2211'應(yīng)付職工薪酬 | 6,416 | 6,592 | 176 | | 2221'應(yīng)交稅費(fèi) | 14,507 | 10,475 | -4,032 | | 2241'其他應(yīng)付款 | 8,998 | 968 | -8,030 | | 2711'專項(xiàng)應(yīng)付款 | 49 | - | -49 | | 2802'其他流動(dòng)負(fù)債 | 6 | 21 | 15 | | | - | - | | -14,465 | （2）至（14）小計(jì) | | | | | | | | | 1511'長期股權(quán)投資 | 8,245 | - | -8,245 | -8,368 | 投資類科目貸發(fā)-借發(fā) | | 1601'固定資產(chǎn) | 919 | 9 | -910 | | 1701'無形資產(chǎn) | 71 | 858 | 787 | | | | | | -1,515 | 減：二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 | | | | | | -6,853 | 15）其他1（科目發(fā)生貸借差-（二）） | | | | | | | | | 2001'短期借款 | 8,680 | 7,880 | -800 | -800 | 籌資類科目貸發(fā)-借發(fā) | | | | | | 7,262 | 減：三,、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 | | | | | | 264 | 9）財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出（科目匯總表損益科目中取借方發(fā)生數(shù)） | | | | | | -8,326 | 15）其他2（科目發(fā)生貸借差-（三）-（9）） | | | | | | | | | 4001'實(shí)收資本 | 1,448 | 16,248 | 14,800 | 24,156 | 權(quán)益類科目貸發(fā)-借發(fā) | | 4002'資本公積 | - | 19,550 | 19,550 | | 4101'盈余公積 | 1,837 | -402 | -2,240 | | 4103'本年利潤 | 6,881 | 10,278 | 3,398 | | 4104'利潤分配 | 15,127 | 3,775 | -11,352 | | | - | - | | 7,173 | 1 ）凈利潤 | | | | | | 16,983 | 15）其他2（科目發(fā)生貸借差-（1）） | | | | | | | | | | | | 1,804 | 15）其他1,、2、3合計(jì) | | | | | | | | | | | | -5,224 | 經(jīng)營活動(dòng)凈流量：（1）至（15）相加 | | 科目合計(jì) | 366,428 | 366,950 | 523 | | |
apple 5S
|
