稅總明確稅務(wù)稽查案源管理規(guī)范

文 / 唐守信

5月19日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》（稅總發(fā)[2016]71號(hào)）,，進(jìn)一步明確了稅務(wù)稽查案源管理規(guī)范,，自7月1日起施行。這是落實(shí)中央《深化國(guó)稅,、地稅征管體制改革方案》關(guān)于“制定針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)納稅人定向稽查制度”和“建立健全案源管理制度”要求的具體措施,。

【政策要點(diǎn)】

一、明確的內(nèi)容

1.稅務(wù)稽查案源：即稅收違法案件的來(lái)源,，是指經(jīng)過(guò)收集,、分析、判斷,、處理等程序形成的涉嫌偷稅（逃避繳納稅款）,、逃避追繳欠稅、騙稅,、抗稅,、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為的相關(guān)數(shù)據(jù)、信息和線索,。（第三條）

2.稅務(wù)稽查案源管理機(jī)關(guān)：稅務(wù)局稽查局,。（第四條）

3.稅務(wù)稽查的新格局：稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以稅收大數(shù)據(jù)為支撐,，以風(fēng)險(xiǎn)推送,、外部轉(zhuǎn)辦、稽查自選為重點(diǎn),，以打擊偷稅（逃避繳納稅款）,、逃避追繳欠稅,、騙稅、抗稅,、虛開(kāi)發(fā)票等稅收違法行為為目標(biāo),，注重處理結(jié)果的分析反饋和增值使用，形成風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)式案源管理的新格局,。（第六條）

4.國(guó)地稅協(xié)助模式：國(guó)家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)案源管理工作的聯(lián)系與協(xié)作，建立健全國(guó)稅,、地稅案源管理合作機(jī)制,，實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)、信息和線索共建共享,、互聯(lián)互通,。（第九條）

二、具體案源事項(xiàng)處理辦法

1.國(guó)稅,、地稅共同管轄,、共同立案案源的范圍：（第二十七條）

（1）上級(jí)機(jī)關(guān)要求開(kāi)展聯(lián)合稽查的；

（2）共同管轄的重點(diǎn)稽查對(duì)象,；

（3）通過(guò)聯(lián)合隨機(jī)抽查選取的,；

（4）共同獲得具體稅收違法線索的；

（5）除以上情形之外,，經(jīng)國(guó)稅,、地稅協(xié)商一致，需要共同立案的,。

2.立案檢查案源的范圍（第二十三條）

（1）督辦,、交辦事項(xiàng)明確要求立案檢查的案源；

（2）案源部門(mén)接收并確認(rèn)的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息案源,，以及按照稽查任務(wù)和計(jì)劃要求安排和自選的案源,；

（3）舉報(bào)受理部門(mén)受理的檢舉內(nèi)容詳細(xì)、線索清楚的案源,；

（4）協(xié)查部門(mén)接收的協(xié)查案源信息涉及的納稅人狀態(tài)正常,，且存在下列情形之一的案源：委托方已開(kāi)具《已證實(shí)虛開(kāi)通知單》并提供相關(guān)證據(jù)的；委托方提供的證據(jù)資料能夠證明協(xié)查對(duì)象存在稅收違法嫌疑的,；協(xié)查證實(shí)協(xié)查對(duì)象存在稅收違法行為的,；

（5）轉(zhuǎn)辦案源涉及的納稅人狀態(tài)正常，且稅收違法線索清晰的案源,；

（6）經(jīng)過(guò)調(diào)查核實(shí)（包括協(xié)查）發(fā)現(xiàn)納稅人存在稅收違法行為的案源,；

（7）其他經(jīng)過(guò)識(shí)別判斷后應(yīng)當(dāng)立案的案源；

（8）上級(jí)稽查局要求立案檢查的案源,。

【相關(guān)信息】

據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站消息,，公安部派駐國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室揭牌儀式5月24日在國(guó)家稅務(wù)總局舉行,。此舉標(biāo)志警稅協(xié)作防范和打擊涉稅違法犯罪進(jìn)入了新的階段。2015年,，兩部局深度合作,，成功查辦了一系列重大涉稅案件，在打擊虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票方面,，以虛開(kāi)黃金票為打擊重點(diǎn),，查處案值超億元的大要案件144起，查補(bǔ)收入46億元,；在打擊出口騙稅方面,，抓捕犯罪嫌疑人310人，挽回稅款損失91.4億元,；在打擊發(fā)票違法犯罪活動(dòng)方面,，共搗毀制售假發(fā)票窩點(diǎn)2678個(gè)，打掉作案團(tuán)伙382個(gè),，抓獲犯罪嫌疑人5207人，繳獲非法發(fā)票3129萬(wàn)份,。

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