摘要：國內(nèi)信用證作為銀行為國內(nèi)企業(yè)之間的貨物和服務(wù)貿(mào)易提供的結(jié)算工具,，緣于其獨(dú)立性，信用證欺詐也與之相伴相生,。在國際貿(mào)易中,，因為信用證交易會涉及到除銀行、交易當(dāng)事人之外的多方主體,，如承運(yùn)方,、保險人等，涉及的第三方單據(jù)也更多,，偽造單據(jù)針對銀行進(jìn)行信用證欺詐的難度較高,。而對于國內(nèi)信用證而言，欺詐的風(fēng)險就高很多,。尤其是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行的大環(huán)境下,，大部分中小企業(yè)經(jīng)營狀況不佳，資不抵債甚至破產(chǎn)的情形越來越多,。在這種大背景下,，瀕臨破產(chǎn)的企業(yè)主就極有可能隱瞞企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀,，與第三人串通虛構(gòu)基礎(chǔ)交易，騙取銀行的高額信用證付款,，導(dǎo)致銀行資金損失難以彌補(bǔ),。本文針對此種情況，結(jié)合新發(fā)布的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》,、最高院相關(guān)司法解釋以及相關(guān)案例,，從法律角度分析國內(nèi)信用證欺詐的風(fēng)險防范與救濟(jì)，以期為銀行國內(nèi)信用證的風(fēng)險控制提供可能的有益建議,，同時見教于銀行界專家,。

關(guān)鍵詞：信用證欺詐    惡意串通    開證審查   單據(jù)審查

一、國內(nèi)信用證欺詐極易成為風(fēng)險高發(fā)點(diǎn)

結(jié)合銀行國內(nèi)信用證業(yè)務(wù)的普遍操作模式可知,，一般企業(yè)在向銀行申請出具信用證之前,，銀行會對企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的信用調(diào)查，根據(jù)企業(yè)資信情況給予相應(yīng)的授信額度,，同時要求提供擔(dān)保,。在獲得授信額度后，開證申請人可在其授信額度內(nèi)向銀行申請開具信用證,，同時繳存一定比例的保證金,。

可能在申請人首次、第二次乃至第三次申請信用證時,，銀行會要求申請人提供高比例的保證金,，甚至要求第三人提供連帶保證或者物的擔(dān)保。但是,，在多次信用證實踐且申請人都能如期償還信用證項下墊款,，填補(bǔ)銀行風(fēng)險敞口之后，后續(xù)的信用證審查中,，銀行對申請人的風(fēng)險控制措施可能就沒有之前的嚴(yán)格,。在這種情況下，如果企業(yè)實際上已慢慢開始走下坡路,，并有難以為繼的跡象時,，企業(yè)就極有可能與第三方串通，虛構(gòu)基礎(chǔ)交易,，以騙取信用證項下的高額付款,。

由于銀行事先對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不知情，也不會對“熟客”反復(fù)核查其資信狀況,，反而對其后續(xù)申請的信用證所要求繳存的保證金沒有高要求,。另外，由于國內(nèi)信用證對相符交單的單據(jù)要求一般為發(fā)票,、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù)等,，運(yùn)輸單據(jù)一般由賣方出具,，貨物收據(jù)由買方出具，在交易雙方串通的情形下,，這兩種單據(jù)均很容易虛構(gòu)出具,。此時，如果銀行對欺詐的信用證進(jìn)行償付,，而企業(yè)實際上已資不抵債時,，信用證項下的債權(quán)就變成了壞賬,，風(fēng)險敞口未能得到最大的填補(bǔ),。

二、國內(nèi)信用證欺詐的常見情形

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》第8條之規(guī)定,，可認(rèn)定為欺詐的情形主要有：

1,、受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)。

對此種欺詐情形,，國內(nèi)信用證欺詐主要表現(xiàn)為受益人提供虛假發(fā)票或者虛假倉單,、運(yùn)貨憑據(jù)、提貨單等單據(jù),。如果信用證約定的單據(jù)沒有涉及到開證申請人,，僅需受益人提供，例如上述倉單,、運(yùn)輸憑據(jù)和提貨單等,，由于國內(nèi)貿(mào)易中的運(yùn)輸憑據(jù)和提貨單等并不具有如國際信用證中提單的物權(quán)憑證的功能，因此,，尤其在我國物流運(yùn)輸體系不健全的情形下,，運(yùn)輸憑據(jù)、倉單以及提貨單等單據(jù)的真實性難以獲得證實,。即便是真實的倉庫,、運(yùn)輸方開出的相關(guān)單據(jù)，其內(nèi)容的真實性也存有較大疑問,。如果,，開證申請人此時又資不抵債，難以償還銀行就信用證支付的墊款,，銀行所持有的貨物單據(jù)又難以兌現(xiàn),，背書轉(zhuǎn)讓更不現(xiàn)實。此時,，欺詐已成,，銀行損失也難以填補(bǔ)。

2,、受益人惡意不交付貨物或者交付的貨物無價值,。

此情況與第一種情況有相似之處,，如果受益人提交的提貨單或者倉單為虛假的，或者受益人提交真實的倉單并獲得信用證償付之后,，受益人又以另外無價值的貨物提貨單或倉單替換申請人獲得的已移交的貨物單據(jù),。如果申請人資不抵債，其持有的低價值乃至無價值的貨物單據(jù)于銀行信用證項下墊款的償付而言并沒有實際的經(jīng)濟(jì)價值,，受益人實際上也實現(xiàn)了欺詐的目的,。一般情況下，申請人與受益人的串通是實現(xiàn)上述欺詐目的的慣常做法,。

更有甚者,，受益人在替換出原始提交的貨物單據(jù)后，還可以原單據(jù)或者要求貨物倉儲機(jī)構(gòu)以同一批貨物總量不變,、分多個出具新的貨物單據(jù),，再與申請人簽訂基礎(chǔ)交易合同，并以新的多個貨物單據(jù)或者原單據(jù)再向銀行交單以套取新的信用證項下的償付,。此種“放大交易”,，重復(fù)交單的欺詐情形在國際、國內(nèi)信用證交易中均有出現(xiàn),。

例如,，在“澳新銀行（中國）有限公司上海分行與寧波海田國際貿(mào)易有限公司、好運(yùn)國際企業(yè)集團(tuán)有限公司,、寧波保稅區(qū)盛通國際貿(mào)易有限公司,、中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司寧波市分行信用證欺詐糾紛”一案中，寧波海田作為中間商與盛通國際建立委托代理關(guān)系,，由寧波海田代盛通國際向盛通國際的管理公司永聯(lián)公司采購電解銅,。寧波海田向農(nóng)行寧波分行申請開出遠(yuǎn)期信用證，受益人為賣方永聯(lián)公司,。賣方以其倉儲于上海保稅區(qū)的第三方倉儲公司出具的倉單交單并獲得作為議付行的澳新銀行的議付,，澳新銀行議付后向農(nóng)行寧波分行交單并由其承兌。此后,，寧波海田取得釋放的單據(jù),，但是，寧波海田未按照其與盛通國際的約定,，在盛通國際未全額支付貨款的情況下,，接受了盛通國際以另地倉儲的貨物單據(jù)（此倉單后證實為虛假倉單）置換已獲議付的單據(jù)的要求。盛通國際再將置換出的倉單交永聯(lián)公司,，或由原倉儲機(jī)構(gòu)在總量不變的情形下分開多個新倉單,，或直接以原倉單為新的交單單據(jù)，再向澳新銀行要求議付新的信用證項下的款項，如此反復(fù),，多處撒網(wǎng),。最后，最高院判決農(nóng)行寧波分行可因信用證欺詐止付,，造成了澳新銀行既無法向開證行索償,，而向受益人追索難度較大的困境，損失巨大,。

3,、受益人和開證申請人或者其他第三方串通提交假單據(jù)，而沒有真實的基礎(chǔ)交易,。

此種情形常與前兩種情形相伴產(chǎn)生,，一般而言，提供虛假單據(jù)或者受益人不交付貨物,、交付無價值的貨物等,，如果申請人與開證行作為同一利益體,，對受益人的履約盡到交易相對人應(yīng)有的注意義務(wù),，并及時通知開證行止付，或許前述兩種信用證欺詐的發(fā)生幾率會降低很多,。一旦開證申請人與受益人串通,，尤其是偽造基礎(chǔ)交易，以實質(zhì)上的無貨交易騙取銀行開出的信用證,，無論受益人是否提交了真實的單據(jù),，申請人均不會對基礎(chǔ)交易提出任何質(zhì)疑。在單證表面相符的情形下,，銀行就會無條件支付貨款,。如果開證申請人已處于破產(chǎn)邊緣，資不抵債,，銀行若無法證實虛構(gòu)交易存在并以欺詐止付,、追索，其對開證申請人的債權(quán)也將難以實現(xiàn),。

三,、國內(nèi)信用證欺詐的風(fēng)險防范與救濟(jì)

雖然如前述的欺詐情形僅3種，但是實踐中欺詐的手法并非本文所能全部概括,，而且欺詐之事實多以合法形式掩蓋,，如果串通的欺詐方越多，則風(fēng)險往往更難發(fā)現(xiàn),。但是,，無論欺詐的手段如何，歸結(jié)起來仍然脫離不開信用證項下的單據(jù)、交易雙方資信的審查,。以下對信用證欺詐的風(fēng)險防范與救濟(jì)分別闡述,。

1、從信用證的開立階段即嚴(yán)格審查基礎(chǔ)貿(mào)易合同,。

按照《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定,，開證申請人申請開立信用證，須提交其與受益人簽訂的貿(mào)易合同,，因此,，對貿(mào)易合同的審查是防范欺詐風(fēng)險的第一道關(guān)卡。

對于中小企業(yè)而言,，大額貿(mào)易并不多見,，尤其是生產(chǎn)性企業(yè)，其交易對象多為同一產(chǎn)業(yè)中的上下游,，例如原材料采購商,、銷售商等。因此,，在對貿(mào)易合同審查時,，須注意合同的交易相對方，一般來說,，為了避免成本上的過大消耗,，對交易相對方的審查可以形式審查為主。主要有以下幾點(diǎn)：

第一,，如果相對方在本行有其他信貸業(yè)務(wù),，可調(diào)取其資信信息予以核查，尤其關(guān)注相對方與開證申請人之間是否有關(guān)聯(lián)關(guān)系,，對于關(guān)聯(lián)關(guān)系的公司之間的交易要提高警惕,，并可要求申請人說明交易的具體情況或者提高保證金比例、增加其他反擔(dān)保措施等,。

第二,，對合同交易標(biāo)的額的注意也是審查要點(diǎn)之一。一般來說,，開證申請人在銀行授信額度內(nèi)會有多筆融資交易,，且該融資亦多用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等事宜。因此,，對開證申請人的歷史交易記錄進(jìn)行查詢,，例如要求企業(yè)提供歷次交易的合同、交易金額報備等,，再通過對比歷史交易,，如果單次交易標(biāo)的額明顯高于歷史交易標(biāo)的額,，則需提高警惕，謹(jǐn)慎審查,，必要時強(qiáng)化申請人的反擔(dān)保措施,。

第三，除了反擔(dān)保措施的強(qiáng)化之外,，根據(jù)貿(mào)易合同審查的情況以及貿(mào)易合同的履行條款,，合理、審慎設(shè)計信用證的條款也是防范風(fēng)險的有效措施之一,。例如,，盡量避免開具即期信用證，以遠(yuǎn)期信用證為主,，以對貿(mào)易合同風(fēng)險的判斷為基礎(chǔ),，設(shè)置或長或短的付款期。必要時,，還可以要求受益人提供其所在地或賬戶所在的第三方銀行同意對信用證進(jìn)行議付的書面文件,，并指定該第三方銀行作為議付行加入信用證法律關(guān)系中。如此一來,，第三方銀行的先行議付起到了一定程度上的保證作用,，分?jǐn)偭孙L(fēng)險。

2,、提高議付審單環(huán)節(jié)的注意義務(wù),。

對于審單而言，其為信用證議付過程中最為重要的環(huán)節(jié)之一,。雖然信用證的單據(jù)審核僅為形式審核，只要單證相符,、單單相符即可,，但是在表面相符的審查中，審單人員仍須負(fù)較高的注意義務(wù),。正如前文所說,，不同于國際貿(mào)易中第三方承運(yùn)人簽發(fā)的清潔提單所具有的物權(quán)憑證功能，國內(nèi)貿(mào)易中的運(yùn)輸單據(jù),、倉儲單據(jù)等并沒有物權(quán)憑證的功能,，而且其真實性與較國際貿(mào)易中的提單更低，有時僅以受益人提供的發(fā)貨單作為相符交單的單據(jù),，其真實性難以驗證,。因此，在國內(nèi)信用證的審單過程中,，審單人員應(yīng)負(fù)有較國際信用證審單更高的注意義務(wù),，尤其是單據(jù)之間相互符合的審查。

首先，對于發(fā)票的真實性,，審單人員可在稅務(wù)機(jī)關(guān)的網(wǎng)上查詢驗證系統(tǒng)或者其他可行方式驗證發(fā)票是否真實,，其金額、貨物描述是否與貿(mào)易合同相一致,。

其次,，對于發(fā)貨單、收貨確認(rèn)單等交貨單據(jù),，審單人員需審查發(fā)貨數(shù)量,、發(fā)收貨時間是否相互映照，對于單單之間完全相符的單據(jù)或者發(fā)貨時間固定,、簽字確認(rèn)收貨時間以及單次發(fā)貨數(shù)量也基本相同的單據(jù),，要予以注意。一般來說,，實際交易履行中,，如此“清潔整齊”的履行及相關(guān)單據(jù)是很少見的，真實的交易履行單據(jù)可能并不會嚴(yán)格相符,，或者在作出合理解釋相互映照后,，才符合單單相符的要求。

3,、兩個時間節(jié)點(diǎn)的企業(yè)資信及運(yùn)行狀況審查,。

為了更好的把控國內(nèi)信用證可能出現(xiàn)欺詐的風(fēng)險，信用證的“獨(dú)立性”原則在風(fēng)險控制環(huán)節(jié)可予以適當(dāng)放寬,。在兩個時間節(jié)點(diǎn)——申請開證時和議付審單時——對企業(yè)的資信信息和運(yùn)行狀況進(jìn)行查證,。

首先，對于企業(yè)資信信息的查證,，可通過查詢企業(yè)涉訴狀況,、是否有被執(zhí)行的案件、工商質(zhì)檢等部門的年檢信息等,，確認(rèn)企業(yè)資信是否為正常和可信,。企業(yè)涉訴信息可在各地省高院的訴訟服務(wù)平臺或者“中國裁判文書網(wǎng)”上檢索，例如“深圳法院網(wǎng)上訴訟平臺”上就可以通過企業(yè)名稱查詢到該企業(yè)在深圳各法院已立案的訴訟信息,，包括結(jié)案和執(zhí)行信息,；被執(zhí)行信息則可以通過最高院全國被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)查詢到；工商質(zhì)檢等部門的年檢信息亦可通過各地工商網(wǎng)站或“全國企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”（http：//gsxt.saic.gov.cn）查詢,。其他網(wǎng)站還有例如“全國企業(yè)征信系統(tǒng)（http：//www.11315.com/）”,、“啟信寶”、“信用世界”等,。

其次,，對于企業(yè)是否正常運(yùn)轉(zhuǎn),、經(jīng)營的查證，除以上信息之外,，還可以到企業(yè)實地勘察,，查詢企業(yè)近一年以來的水電費(fèi)繳納情況、企業(yè)員工工資,、社保繳納情況等,。如果企業(yè)水電費(fèi)在查詢期間內(nèi)顯著減少，或者企業(yè)員工的工資及社保繳納基數(shù)減少,，則說明企業(yè)經(jīng)營狀況正逐步走下坡路,，信用風(fēng)險升高，而且對其中呈“跳水式”減少的情況要尤其警惕,。

如果在兩個時間節(jié)點(diǎn)或者其中某一個節(jié)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有資信下降,、企業(yè)實際已停止正常運(yùn)營的情形，此時銀行即需及時做出反應(yīng),，或者拒絕開立信用證,，或者及時收集欺詐的相關(guān)證據(jù)并向法院申請止付。

4,、善用開證行/保兌行享有的獨(dú)立決定是否接受不符點(diǎn)并付款的權(quán)利,。

在開證申請人與受益人串通的情形下，如果受益人交單有不符點(diǎn),，開證行/保兌行拒付或者將此情形通知申請人,，申請人表示接受不符點(diǎn)的，在1997年的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》中,，此種情形開證行/保兌行需依申請人指示議付,。而在《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》中卻規(guī)定開證行/保兌行可以自行決定是否接受不符點(diǎn)。這種沖突也造成了實踐中,，如果信用證明確說明該信用證按照1997年《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》開具和辦理,，那么在出現(xiàn)上述情況時，司法實踐傾向以當(dāng)事人的約定為準(zhǔn),，適用《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》的規(guī)定，開證行/保兌行則喪失了獨(dú)立拒付的權(quán)利,。在申請人與受益人串通欺詐的場合,，開證行的風(fēng)險顯著升高。

但是,，2016年5月5日新發(fā)布的《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》修改了舊版中的相關(guān)規(guī)定,，明確規(guī)定了即使申請人接受不符點(diǎn)，開證行/保兌行獨(dú)立決定是否付款,、出具到期付款確認(rèn)書或退單,。自此,，無論信用證中是否明確約定適用《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》，開證行均具有獨(dú)立決定是否接受不符點(diǎn)并付款的權(quán)利,。這對于開證行來說,，也要求其提高單據(jù)審核的標(biāo)準(zhǔn)，只有嚴(yán)格審單才能及時發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn),，如果不符點(diǎn)風(fēng)險較高,，開證行可以阻斷申請人與受益人之間可能存在的串通對銀行資金產(chǎn)生的風(fēng)險。

5,、欺詐發(fā)生之后的救濟(jì)措施

（1）在欺詐發(fā)生后,，及時倒查追溯并收集證據(jù)，向法院起訴申請止付令,，并向受益人追索,。

如果在信用證付款之后，開證申請人即發(fā)生資不抵債情形或者申請人遲遲不償還信用證項下的墊款,，開證行需特別注意信用證欺詐的風(fēng)險,。

首先，在開證行議付信用證項下貨款之后,，如果開證申請人扣除保證金后難以償還剩余欠款,，開證行需謹(jǐn)慎釋放貨物單據(jù)。與此同時,，持貨物單據(jù)實地驗證,，看單據(jù)是否真實，一旦發(fā)現(xiàn)單據(jù)虛假或者單據(jù)所提貨物無價值或低價值,，則須立即采取措施,，收集證據(jù)，及時向法院申請支付令,。

其次,，如果開立的是遠(yuǎn)期信用證，則在銀行同意承兌至實際付款的期間,，開證行須及時向申請人要求繳存足額保證金,，如果申請人遲遲不繳存或者拖延繳存時間，開證行即需謹(jǐn)慎放單,，并驗證單據(jù)的真?zhèn)?；或者要求申請人提供其已收貨的實際證據(jù)，或者赴申請人公司實地驗證,。一旦發(fā)現(xiàn)欺詐,，則須立即收集證據(jù)并向法院申請止付令。如果能在實際付款之前止付成功,，于開證行而言將會是極大的利好,。

（2）如果有議付行存在,，議付行則更需要謹(jǐn)慎審查受益人的企業(yè)資信，同時要求受益人提供必要的擔(dān)保,。對于確有欺詐的情況,，議付行需善用“欺詐例外之例外”的規(guī)定，《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》第十條第（四）款規(guī)定,，“人民法院認(rèn)定存在信用證欺詐的,，應(yīng)當(dāng)裁定中止支付或者判決終止支付信用證項下款項，但有下列情形之一的除外：……（四）議付行善意地進(jìn)行了議付,?！弊h付行需留存證明其善意議付的證據(jù)，以避免在法院認(rèn)定信用證欺詐并發(fā)布止付令的場合,，議付行僅能向受益人而不能向開證行索償,。

國內(nèi)信用證本為了便利國內(nèi)貿(mào)易，增加商業(yè)信用,，同時也為企業(yè)實現(xiàn)了短期融資功能,，其合法運(yùn)作秩序?qū)医鹑谥刃蚝徒?jīng)濟(jì)發(fā)展來說都有著極大的促進(jìn)作用。當(dāng)然,，即便是發(fā)展完備的國際信用證也存在著欺詐情形,，更勿論適用時間并不長的國內(nèi)信用證。而國際和國內(nèi)貿(mào)易的實踐差別也決定了國內(nèi)信用證欺詐風(fēng)險防范和救濟(jì)的特殊性,，銀行需從開證審查開始即負(fù)較高注意義務(wù),，嚴(yán)格審查企業(yè)資信和單據(jù)，發(fā)生欺詐時還需及時反應(yīng),，收集證據(jù),，努力把風(fēng)險降到最低。