本帖最后由 guochunye2009 于 2016-6-3 12:13 編輯 
1,、 問：在建工程（去年開工,，尚未竣工），5月1號以后在進行進度款（例如計算5月的進度款）計價時,，是應(yīng)該選擇營業(yè)稅模式還是增值稅模式呢,？ 答： 納稅行為發(fā)生在支付環(huán)節(jié)，5月1號支付工程款,，全部繳納增值稅,，就沒有營業(yè)稅，之前執(zhí)行營業(yè)稅的工程要采用增值稅模式下的簡易計稅法,。 工程施工許可證或者合同注明的開工日期在4月30日之前的是老項目,，在4月30日以后進行的進度款或者竣工結(jié)算都應(yīng)該采用增值稅簡易計稅法，將不再采用營業(yè)稅模式,。 依據(jù):參照財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》 財稅〔2016〕36號文件,，附件二中（七）建筑服務(wù)第3條 2、 問：合同執(zhí)行05定額,，計價如何執(zhí)行,？ 答：根據(jù)定額站383號文規(guī)定，符合財稅[2016]36號文規(guī)定適用增值稅簡易計稅方法的建筑工程,，執(zhí)行原合同,，因此工程結(jié)算可繼續(xù)沿用原合同約定方式結(jié)算。計價依據(jù)調(diào)整只針對2011定額,，2005及2000定額不在考慮出新的調(diào)整內(nèi)容,，如果有其他具體操作問題請咨詢定額站 依據(jù):為適應(yīng)國家稅制改革需要，在建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅后,，滿足國有資金投資工程投資估算,、設(shè)計概算和最高投標(biāo)限價計價需要,，對2011《山西省建設(shè)工程計價依據(jù)》（以下簡稱《計價依據(jù)》）進行調(diào)整，并對《計價依據(jù)》的執(zhí)行做相應(yīng)規(guī)定,，請遵照執(zhí)行,。 符合財稅[2016]36號文規(guī)定適用增值稅簡易計稅方法的建筑工程，執(zhí)行原合同或調(diào)整前的預(yù)算定額,、建設(shè)工程費用定額計算工程造價,，稅金按表1執(zhí)行。 參照關(guān)于建筑業(yè)“營改增”《山西省建設(shè)工程計價依據(jù)》調(diào)整執(zhí)行規(guī)定的通知 晉建標(biāo)函[2016]383號 3 問：甲供材料怎么取費,？ 答：甲供材的取費情況,，請甲乙雙方在合同中約定，合同有約定的,，執(zhí)行約定,，約定方式無非兩種，一種是計取各項費用后從總價中扣除,，另一種是不參與任何取費直接從直接費中扣除。 無約定的,，按照定額站的解釋,，甲供材料不進入工程造價，不參與各項費用計取,。 發(fā)生爭議請雙方共同去定額站協(xié)調(diào)解決,。 注意事項可以查看鏈接：http://mp.weixin.qq.com/s?__biz= ... FAiTBl9alGFLUscr#rd 依據(jù)：參照施工合同 4 問：清單計價增值稅一般計稅模式下，其他項目,，是不是都必須是除稅價格 答：a,、其他項目中的計日工涉及到的零星項目，材料機械需要除稅 b,、材料（設(shè)備）暫估價以扣除進項稅額的單價為依據(jù)結(jié)算,。 c、材料（設(shè)備）暫估價以扣除進項稅額的單價為依據(jù)結(jié)算,。 d,、專業(yè)工程暫估價應(yīng)按本說明二、1條和二,、2條計算工程造價,。 依據(jù)：參照關(guān)于建筑業(yè)“營改增”《山西省建設(shè)工程計價依據(jù)》調(diào)整執(zhí)行規(guī)定的通知 晉建標(biāo)函[2016]383號附件 二、《計價依據(jù)》執(zhí)行規(guī)定第3.4條 5 問：人材機匯總中,，載價調(diào)差的正確做法 答：1,、計稅模式選擇的一般計稅方法，計價軟件中呈現(xiàn)的含稅市場價,，不含稅市場價以及稅率,，在批量載價時采用的2016年第二期及以后的市場價,，直接匹配的是不含稅市場價，不需要再輸入稅率2,、對于需要自己詢價的材料價格,，考慮到大部分詢到的價格都是含稅市場價，所以輸入的是含稅市場價以及匹配稅率,，從而反算不含稅市場價,，公式不含稅市場價=含稅市場價/（1+稅率） 3、簡易計稅法載價時,，默認載入含稅價 依據(jù)： |
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