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承兌匯票 承兌匯票指辦理過承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動(dòng)中,，售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發(fā)匯票,，并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人,。經(jīng)購貨人承兌的稱“商業(yè)承兌匯票”,，經(jīng)銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。 歷史 承兌匯票誕生在14世紀(jì)的意大利,，早期商人,、銀行家們，發(fā)明了一種“四人匯票”,，即匯票上有四個(gè)簽字人,，他們分別簽字負(fù)責(zé)有著不同的分工，包括：進(jìn)口商,、進(jìn)口商銀（進(jìn)行承兌擔(dān)保）,、出口商銀行（提供交易中的實(shí)際款項(xiàng)）、出口商,。發(fā)明之后,，被廣泛用于貿(mào)易結(jié)算和資金融通，不僅直接推動(dòng)了貿(mào)易和金融業(yè)的發(fā)展,，也為后來投資銀行的票據(jù)承銷和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)奠定了基礎(chǔ),。 分類 承兌匯票分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，同時(shí)按照存在形式，票據(jù)又可以分為：紙質(zhì)承兌匯票,、電子承兌匯票,。 銀行承兌匯票是由債權(quán)人開出的要求債務(wù)人付款的命令書。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后,，即成為銀行承兌匯票,，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天,，90天的最為普遍,。銀行承兌匯票由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，票據(jù),。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可給予的信用支持,。中國的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬元（實(shí)務(wù)中遇到過票面金額為1億元）,。 商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的,，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票,。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù),。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌,。商業(yè)承兌匯票的出票人,，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,，具有支付匯票金額的可靠資金來源,。商業(yè)承兌匯票不附帶利息。 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別在于,，承兌人不同,，決定了商業(yè)承兌匯票是商業(yè)信用，銀行承兌匯票是銀行信用,。銀行承兌匯票一般由銀行簽發(fā)并承兌,，而商業(yè)承兌匯票可以不通過銀行簽發(fā)并背書轉(zhuǎn)讓，但在信用等級(jí)和流通性上低于銀行承兌匯票,，在銀行辦理貼現(xiàn)的難度較銀行承兌匯票高,。[4] 國際貿(mào)易中的承兌匯票，與國內(nèi)貿(mào)易中的承兌匯票定義相似,，但不同之處在于國際貿(mào)易中的承兌匯票往往是收款企業(yè)（出票人）自行簽發(fā)給付款人的匯票,，其性質(zhì)相當(dāng)于賬單，其在不同的情形中,，對(duì)付款人的約束力亦有不同,。國際貿(mào)易中信用證跟單的承兌匯票，一般是信用證付款文件中的跟單文件之一，買方對(duì)賣方開具見票后一定期限天數(shù)付款的跟單匯票,，于銀行提交貨物運(yùn)輸及提貨文件時(shí),，應(yīng)即承兌，并于匯票到期日即予付款,。這種承兌匯票,，因?yàn)槭切庞米C付款文件之一，屬于銀行信用文件,，對(duì)付款人有必須付款的約束力,。國際貿(mào)易中非信用證項(xiàng)下的跟單承兌匯票，一般是收款人（出票人）直接開給付款人的賬單,，屬于商業(yè)信用,，對(duì)付款人并不具有必須付款的約束力。 優(yōu)點(diǎn) 商業(yè)承兌票據(jù)： 商業(yè)承兌匯票的付款期限,，最長不超過 6 個(gè)月,；商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天,；商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,；商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn),；適用于同城或異地結(jié)算,。 銀行承兌匯票： 對(duì)于賣方來說，對(duì)現(xiàn)有或新的客戶提供遠(yuǎn)期付款方式,，可以增加銷售額,，提高市場競爭力。對(duì)于買方來說,，利用遠(yuǎn)期付款,，以有限的資本購進(jìn)更多貨物，最大限度地減少對(duì)營運(yùn)資金的占用與需求,，有利于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,。相對(duì)于貸款融資可以明顯降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。 作用商業(yè)承兌匯票的作用：商業(yè)承兌匯票的運(yùn)用在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具有重要作用,，使商業(yè)信用票據(jù)化和商業(yè)信用的表現(xiàn)形式規(guī)范化,、科學(xué)化，有利于加強(qiáng)宏觀調(diào)控,，完善票據(jù)市場的功能,。[6] 銀行承兌匯票的作用：由于銀行承兌匯票業(yè)務(wù)是在銀行結(jié)算業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展的、是以真實(shí)的商品交易為基礎(chǔ)的銀行信用活動(dòng),，是銀行信用對(duì)商業(yè)信用的發(fā)展和補(bǔ)充,，因此,，對(duì)于建立全國統(tǒng)一的票據(jù)市場，完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制,，對(duì)于增強(qiáng)銀行服務(wù)功能,，擴(kuò)大商業(yè)銀行的信用活動(dòng)范圍，對(duì)于促進(jìn)賣方企業(yè)的商品銷售,，降低買方企業(yè)的經(jīng)營成本,，都具有積極的作用。銀行承兌匯票在國民經(jīng)濟(jì)中的作用可以彌補(bǔ)商業(yè)信用的不足,，防止因企業(yè)拖欠貨款而形成“三角債”,，有利于促進(jìn)商品流通，加速社會(huì)資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)等,。 基本流程出票人簽發(fā)匯票并交付給收款人,，收款人向匯票上記載的付款人請(qǐng)求付款，付款人應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù),，銀行并收取一定手續(xù)費(fèi)用,。匯票的承兌，只對(duì)定日付款,、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票適用,。見票即付的匯票不需要提示承兌，也就不存在承兌行為,。同時(shí)，出票人與付款人為同一人的對(duì)已匯票,，也不需要進(jìn)行承兌,。 風(fēng)險(xiǎn)防范風(fēng)險(xiǎn)防范措施：根據(jù)“效益性、安全性和流動(dòng)性”原則,，嚴(yán)格按規(guī)定審查承兌或者貼現(xiàn)申請(qǐng)人的資格,、資信與經(jīng)營狀況。并且按規(guī)定對(duì)申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票的客戶收取合理的保證金,，落實(shí)相應(yīng)的擔(dān)保措施,。 會(huì)計(jì)簽發(fā)時(shí)，嚴(yán)格審查銀行承兌匯票所需資料的完整性,，如果要求承兌申請(qǐng)人提供承兌申請(qǐng)書,、審批書與購銷合同等。臨柜復(fù)審時(shí),，認(rèn)真審核銀行承兌匯票的內(nèi)容,。 嚴(yán)格審查匯票的真實(shí)性、可靠性,。包含匯票記載的要素是否合法,、規(guī)范，背書是否連續(xù)，憑證,、壓數(shù),、印模是否真實(shí)可靠，和匯票相關(guān)的商品交易是否合法等,。 強(qiáng)化銀行內(nèi)部管理,，嚴(yán)格執(zhí)行信貸、會(huì)計(jì),、計(jì)財(cái)三部門會(huì)審,、主管行長審批制度。做好宣傳培訓(xùn),，增強(qiáng)經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)素質(zhì),，對(duì)企業(yè)也要做好票據(jù)的宣傳、解釋工作,。 識(shí)別判斷識(shí)別假冒,、變造、“克隆”承兌匯票的識(shí)別： 一查：即通過審查票面的“四性”——清晰性,、完整性,、準(zhǔn)確性、合法性來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/span> 二聽：即通過聽抖動(dòng)匯票紙張發(fā)出的聲響來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/span> 三摸：即通過觸摸匯票號(hào)碼凹凸感來辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?/span> 判斷
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