財(cái)務(wù)報(bào)表（英語(yǔ)：Financial statements）,，簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)報(bào)，是一套會(huì)計(jì)文件,，是會(huì)計(jì)主體對(duì)外提供的反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表,，它反映一家企業(yè)過(guò)去一個(gè)財(cái)政時(shí)間段（主要是季度或年度）的財(cái)政表現(xiàn)，及期末狀況,。它以量化的財(cái)務(wù)數(shù)字,，分目表達(dá)，包括資產(chǎn)負(fù)債表,、損益表,、現(xiàn)金流量表或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、附表和附注,。財(cái)務(wù)報(bào)表是財(cái)務(wù)報(bào)告的主要部分,，不包括董事報(bào)告、管理分析及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等列入財(cái)務(wù)報(bào)告或年度報(bào)告的資料,。財(cái)務(wù)報(bào)表能幫助投資者和債權(quán)人了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,，進(jìn)一步幫助其做經(jīng)濟(jì)決策。財(cái)務(wù)報(bào)表是在一般公認(rèn)的會(huì)計(jì)原則下有選擇性地報(bào)告財(cái)務(wù)狀況,，是現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)狀況的近似描述,。

• 中文名：財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表的組成：

一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表,、所有者權(quán)益變動(dòng)表(或股東權(quán)益變動(dòng)表)和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

1,、資產(chǎn)負(fù)債表(Balance Sheet / Statement of Financial Position) 它反映企業(yè)資產(chǎn),、負(fù)債及資本的期未狀況。長(zhǎng)期償債能力,，短期償債能力和利潤(rùn)分配能力等,。

2,、利潤(rùn)表(或稱(chēng)損益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企業(yè)收入、費(fèi)用和應(yīng)該記入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失的金額和結(jié)構(gòu)情況,。

3,、現(xiàn)金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來(lái)龍去脈，當(dāng)中分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、投資活動(dòng)及籌資活動(dòng)三部份,。

4、所有者權(quán)益變動(dòng)表(Statement of change in equity) 它反映本期企業(yè)所有者權(quán)益(股東權(quán)益)總量的增減變動(dòng)情況還包括結(jié)構(gòu)變動(dòng)的情況,，特別是要反映直接記入所有者權(quán)益的利得和損失,。

5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注 (Notes to financial statements) 一般包括如下項(xiàng)目：企業(yè)的基本情況,、財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ),、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì),、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更及差錯(cuò)更正的說(shuō)明和重要報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)明,。

1、概述：資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表,。

2,、內(nèi)容：主要反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三方面的內(nèi)容,，并滿(mǎn)足“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”平衡式,。

（1）資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)兩大類(lèi)別在資產(chǎn)負(fù)債表中列示，在流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)類(lèi)別下進(jìn)一步按性質(zhì)分項(xiàng)列示,。

（2）負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中進(jìn)行列示,，在流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債類(lèi)別下再進(jìn)一步按性質(zhì)分項(xiàng)列示。

（3）所有者權(quán)益一般按照實(shí)收資本,、資本公積,、盈余公積和未分配利潤(rùn)分項(xiàng)列示。

3,、結(jié)構(gòu)：我國(guó)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表采用賬戶(hù)式結(jié)構(gòu),，分為左右兩方，左方為資產(chǎn),，右方為負(fù)債和所有者權(quán)益,。資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄。其中“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字,，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列,。

“期末余額”欄主要有以下幾種填列方法：

資產(chǎn)負(fù)債表的編制

1、根據(jù)總賬科目余額填列,。如“應(yīng)收票據(jù)”,、“交易性金融資產(chǎn)”,、“短期借款”、“應(yīng)付票據(jù)”,、“應(yīng)付職工薪酬”等項(xiàng)目,，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“交易性金融資產(chǎn)”,、“短期借款”,、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”各總賬科目的余額直接填列,；有些項(xiàng)目則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,。

2、根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列,。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目,，需要根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付款項(xiàng)”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列；“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目,，需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收款項(xiàng)”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額計(jì)算填列,。

3,、根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列,。“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目,，需要根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期,、且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長(zhǎng)期借款后的金額計(jì)算填列。

4,、根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列,。如資產(chǎn)負(fù)債表中的“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,、 “在建工程”等項(xiàng)目,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”,、“在建工程”等科目的期末余額減去“壞賬準(zhǔn)備”,、“長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“在建工程減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈額填列,?！肮潭ㄙY產(chǎn)”項(xiàng) 目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”,、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列,；“無(wú)形資產(chǎn)’’項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額,，減去“累計(jì)攤銷(xiāo)”,、 “無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列,。

5、綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列,。

“未分配利潤(rùn)”賬目根據(jù)總賬期末余額填列,，分3種情況：

(1 )“本年利潤(rùn)'貸方余額+'利潤(rùn)分配'貸方余額

（2） '本年利潤(rùn)'借方余額+'利潤(rùn)分配'借方余額（以-號(hào)填列）

（3） '本年利潤(rùn)'貸方余額-'利潤(rùn)分配'借方余額或'利潤(rùn)分配'貸方余額-'本年利潤(rùn)'借方余額（若借方余額大于貸方余額，以“-”號(hào)填列）

1,、概念：利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表,。

2、步驟：我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式格式,，主要編制步驟和內(nèi)容如下

第一步,，以營(yíng)業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營(yíng)業(yè)成本,、營(yíng)業(yè)稅金及附加,、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益(減去公允價(jià)值變動(dòng)損失)和投資收益(減去投資損失),，計(jì)算出營(yíng)業(yè)利潤(rùn),。

第二步，以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ),，加上營(yíng)業(yè)外收入,，減去營(yíng)業(yè)外支出，計(jì)算出利潤(rùn)總額,。

第三步,，以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅費(fèi)用,，計(jì)算出凈利潤(rùn)(或虧損),。

普通股或潛在普通股已公開(kāi)交易的企業(yè)，以及正處于公開(kāi)發(fā)行普通股或潛在普通股過(guò)程中的企業(yè),，還應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)表列示每股收益信息,。

1、概述：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表,。我國(guó)企業(yè)現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu),，分類(lèi)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額,。

2、分類(lèi)

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng),。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù),、購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù),、支付工資和交納稅款等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物,。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

投資活動(dòng)，是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng),。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括購(gòu)建固定資產(chǎn),、處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物。

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

籌資活動(dòng),，是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng),。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的主要包括吸收投資,、發(fā)行股票,、分配利潤(rùn)、發(fā)行債券,、償還債務(wù)等流入和流出的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物,。償付應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等商業(yè)應(yīng)付款等屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),，不屬于籌資活動(dòng),。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。直接法,，是指通過(guò)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類(lèi)別列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量,。采用直接法編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量時(shí)，一般以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn),，調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng)，然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量,。采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時(shí),，可以采用工作底稿法或T型賬戶(hù)法，也可以根據(jù)有關(guān)科目記錄分析填列,。

管理用財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)用一——分析股東賺取收益的能力

該體系的核心公式如下：

權(quán)益凈利率=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率+（凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率－稅后利息率）×凈財(cái)務(wù)杠桿

=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率+經(jīng)營(yíng)差異率×凈財(cái)務(wù)杠桿

=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈利率+杠桿貢獻(xiàn)率

=稅后經(jīng)營(yíng)凈利率×凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)+杠桿貢獻(xiàn)率