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財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政預(yù)算資金撥付
財(cái)庫〔2001〕60號 各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)： 為了加強(qiáng)財(cái)政資金撥付管理,，保障資金使用安全,，提高財(cái)政資金使用效率，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī),、制度有關(guān)規(guī)定,，我們制定了《財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。 財(cái) 政 部 二○○一年十一月三日
財(cái)政預(yù)算資金撥付管理暫行辦法
第一條 為加強(qiáng)財(cái)政資金撥付管理，保障資金使用安全,，根據(jù)現(xiàn)行法規(guī),、制度有關(guān)規(guī)定，制定本辦法,。 第二條 本辦法適用于各級財(cái)政部門管理的各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外資金,。 第三條 財(cái)政資金的撥付管理包括：資金撥付管理機(jī)制的建立，資金賬戶的開立,，依據(jù)預(yù)算編制資金使用計(jì)劃的審批,，資金核撥和會計(jì)核算，以及監(jiān)督管理等活動(dòng)過程,。 第四條 財(cái)政資金的撥付管理,，實(shí)行各級財(cái)政部門主管領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃審核與資金撥付等部門分工負(fù)責(zé)制,。 (一)各級財(cái)政部門主管領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)是：組織和領(lǐng)導(dǎo)本級財(cái)政資金的審核撥付及會計(jì)管理工作,；對財(cái)政資金撥付的合法性、安全性,、會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),；組織并負(fù)責(zé)建立、健全內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度,。 (二)各級財(cái)政國庫等部門的職責(zé)是：對本級預(yù)算單位資金使用計(jì)劃或請款書等進(jìn)行全面審核,，確保各請款事項(xiàng)真實(shí)并符合規(guī)定，按計(jì)劃及時(shí)撥付,；進(jìn)行會計(jì)核算與監(jiān)督,，反映預(yù)算和計(jì)劃執(zhí)行情況，合理調(diào)度財(cái)政資金,。 第五條 各級財(cái)政國庫部門,，應(yīng)根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定,，設(shè)置穩(wěn)定的與其工作任務(wù)相適應(yīng)的總預(yù)算會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備一定數(shù)量的專職會計(jì)人員,。 第六條 總預(yù)算會計(jì)工作應(yīng)當(dāng)按工作任務(wù)建立崗位責(zé)任制,，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。 (一)總預(yù)算會計(jì)崗位設(shè)置和人員配備,，應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際工作需要,，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,，但撥款人員不得兼管稽核,、賬務(wù)和檔案管理工作。 (二)會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換,。因工作調(diào)動(dòng)或其他原因離職,，需通過離崗(離任)審計(jì)方能辦理移交手續(xù)。 第七條 為防范風(fēng)險(xiǎn),，保證資金安全,，充分發(fā)揮資金使用效益,，各級財(cái)政部門要對財(cái)政資金實(shí)行集中管理,，統(tǒng)一調(diào)度,。 除財(cái)政部另有規(guī)定者外，各級財(cái)政部門的財(cái)政資金一律由總預(yù)算會計(jì)統(tǒng)一在國庫或選定的代理銀行開戶,。 第八條 總預(yù)算會計(jì)撥款使用的專用印章,，是各級財(cái)政部門辦理資金撥付的重要工具，不得隨意更換,。因機(jī)構(gòu)調(diào)整或主管領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)等確需更換印章時(shí),，要書面報(bào)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理更換預(yù)留印鑒手續(xù),。新印章一經(jīng)啟用,，原印章需及時(shí)上交封存。 第九條 撥款專用印章要按規(guī)定交由專人管理,。各經(jīng)辦人員根據(jù)工作崗位的不同分別掌管相關(guān)印章,，任何人員均不能以任何理由統(tǒng)管、代管全部撥款印章,。 第十條 各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)行銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定,，加強(qiáng)對本級預(yù)算單位資金賬戶的管理，從嚴(yán)審批預(yù)算單位的資金開戶,。 根據(jù)部門預(yù)算管理需要,，凡與各級財(cái)政預(yù)算有領(lǐng)撥款關(guān)系的預(yù)算單位，要按照規(guī)定的程序和要求,，由其財(cái)務(wù)部門向同級財(cái)政部門總預(yù)算會計(jì)辦理銀行領(lǐng)撥款賬戶的預(yù)留印鑒手續(xù),。 第十一條 審核,、撥付財(cái)政資金的依據(jù)是：各級財(cái)政部門下達(dá)的本級預(yù)算單位的部門預(yù)算，追加,、追減預(yù)算,，以及根據(jù)預(yù)算核準(zhǔn)的年(季)度分月用款計(jì)劃和相關(guān)項(xiàng)目用款進(jìn)度和收入繳庫進(jìn)度等。 人代會批準(zhǔn)當(dāng)年預(yù)算前,，各級財(cái)政部門可以根據(jù)各預(yù)算單位全年預(yù)算控制數(shù)，并結(jié)合上年同期執(zhí)行情況,，核定用款計(jì)劃,，審核、撥付資金,。 第十二條 各級財(cái)政國庫部門,，在依據(jù)第十一條之規(guī)定進(jìn)行審核的同時(shí)，撥款人員還應(yīng)當(dāng)對各申請撥付資金預(yù)算單位的預(yù)算級次,、資金用途,、預(yù)留印鑒和相關(guān)附件等請款單據(jù)要素的完整性進(jìn)行審核。對不符合規(guī)定要求的請款單據(jù),，有權(quán)拒絕受理,。 第十三條 請款單據(jù)經(jīng)審核無誤后，由撥款人員結(jié)合庫款情況開具撥款憑證,，送稽核人員稽核,。 第十四條 稽核人員要對包括撥款憑證在內(nèi)的全部單據(jù)進(jìn)行全面復(fù)核，復(fù)核無誤后在撥款憑證上加蓋專用印章,，向國庫或代理銀行發(fā)出付款指令,。 第十五條 付款指令一經(jīng)簽發(fā)，請款單據(jù)等原始憑證要及時(shí)轉(zhuǎn)交記賬人員保管,，由記賬人員與付款憑證回執(zhí)核對后登錄賬務(wù),。具體做法，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理,。 第十六條 由于工作疏忽等原因,，造成收款單位、撥款金額或撥款使用的預(yù)算科目出現(xiàn)錯(cuò)誤,，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)要及時(shí)糾正,。 (一)屬于多撥或收款單位發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)追回,，不能先行調(diào)賬或抵頂后期支出,； (二)屬于短撥資金的補(bǔ)差，出納人員需寫明情況,，交主管領(lǐng)導(dǎo)核簽后方能辦理補(bǔ)撥手續(xù),。 第十七條 各級財(cái)政總預(yù)算會計(jì)要加強(qiáng)對財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和集中管理,，定期做好國庫資金分析和預(yù)測工作，反映庫款情況,，保證各預(yù)算單位支出需要,。 第十八條 各級財(cái)政部門要建立和健全財(cái)政內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)職能機(jī)構(gòu)之間、財(cái)政與預(yù)算單位,、國庫及代理銀行之間的定期對賬制度,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。 第十九條 為加強(qiáng)財(cái)政資金的監(jiān)督管理,，提高資金使用效率,，各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立財(cái)政資金，特別是專項(xiàng)資金和重大項(xiàng)目建設(shè)資金的跟蹤檢查制度和信息反饋系統(tǒng),，確保財(cái)政資金使用安全,、規(guī)范、合理,。 第二十條 為提高工作效率和管理水平,，各級財(cái)政部門要積極創(chuàng)造條件，加快資金審核撥付,、會計(jì)核算,、預(yù)算執(zhí)行分析及資金信息查詢監(jiān)控等計(jì)算機(jī)管理的工作進(jìn)程，并制定計(jì)算機(jī)操作規(guī)程和崗位責(zé)任制,，為全面建立和實(shí)施財(cái)政管理信息系統(tǒng)奠定基礎(chǔ),。 第二十一條 各級財(cái)政部門要建立內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，對財(cái)政資金審核撥付,、會計(jì)核算等日常工作實(shí)施定期檢查和不定期抽查,。對違規(guī)、違紀(jì)行為及時(shí)做出處理,。 (一)對管理不規(guī)范的,，要限期糾正； (二)對有違反管理規(guī)定行為的,，要視情節(jié)輕重,，相應(yīng)給予批評教育、通報(bào)批評,，以及對當(dāng)事人和負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人員進(jìn)行紀(jì)律處分,，必要時(shí)應(yīng)將當(dāng)事人調(diào)離現(xiàn)任工作崗位； (三)對觸犯刑法,、構(gòu)成犯罪的,，要提交司法機(jī)關(guān)追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。 第二十二條 各級財(cái)政部門要積極配合審計(jì)部門、內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)的檢查工作,，自覺接受審查和監(jiān)督,。 第二十三條 涉及國庫管理制度改革的財(cái)政資金的撥付管理，在執(zhí)行《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》(財(cái)庫〔2001〕24號)及相關(guān)管理辦法的同時(shí),，也要按照本辦法相關(guān)基礎(chǔ)管理要求執(zhí)行,。 第二十四條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。 第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行,。 |
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