從施行時間看，中國企業(yè)年金還“領(lǐng)先”職業(yè)年金

在中國的養(yǎng)老金政策構(gòu)架中,，基本養(yǎng)老保險,、企業(yè)年金、個人儲蓄本是“三大支柱”

職業(yè)年金最早試水是2012年,，企業(yè)年金發(fā)展的起點是上世紀90年代初

自4月6日國務院辦公廳發(fā)布《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》以來,，職業(yè)年金開始從一個陌生詞匯變?yōu)榇蠹叶炷茉敗５髽I(yè)年金是什么？許多人卻從未聽說,。

簡單來說,，企業(yè)年金就是由企業(yè)自愿發(fā)起建立，企業(yè)和員工共同繳費形成資金池,，再委托專業(yè)金融機構(gòu)進行市場化的投資運營,。和職業(yè)年金一樣，均是為了使員工退休后獲得補充養(yǎng)老金,，來提高退休待遇,。只是“職業(yè)年金”專用于機關(guān)事業(yè)單位，“企業(yè)年金”用于企業(yè),。

事實上,，從施行時間看，企業(yè)年金還“領(lǐng)先”職業(yè)年金,。職業(yè)年金最早于中國試水是2012年,。當年，山西,、上海,、浙江、廣東,、重慶五省市對事業(yè)單位人員的職業(yè)年金進行了試點,；中國企業(yè)年金發(fā)展的起點是上世紀90年代初。1991年在國務院《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》中首次明確提出“企業(yè)補充養(yǎng)老保險”的概念,，即后來的企業(yè)年金,。2004年《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》出臺，當年企業(yè)年金基金累計結(jié)存493億元,。根據(jù)《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》,，職業(yè)年金的投資運營模式還是參照的企業(yè)年金。

但對于絕大多數(shù)企業(yè)職工,，企業(yè)年金仍可望而不可即

養(yǎng)老保險改革提出后,，機關(guān)事業(yè)單位與企業(yè)分道揚鑣

不足0.5%的企業(yè)建立企業(yè)年金,，絕大多數(shù)企業(yè)不繳或少繳企業(yè)年金

《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》規(guī)定，職業(yè)年金強制建立,。所有機關(guān)事業(yè)單位的工作人員都能享受到職業(yè)年金帶來的“紅利”,。

實施了二十余年的企業(yè)年金離全覆蓋卻很遙遠。根據(jù)《2013年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》,，中國共有66120戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,，參加職工人數(shù)為2056萬人,。而2013年中國企業(yè)戶數(shù)約為1470萬戶，全國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)為32212萬人,，所以為職工設立年金的企業(yè)比例不足0.5%,，擁有企業(yè)年金的職工不到參保總數(shù)的7%,。

而在世界上167個實行養(yǎng)老保險制度的國家中,，有1／3以上國家的企業(yè)年金制度覆蓋了約1／3的勞動人口，丹麥,、法國,、瑞士的年金覆蓋率幾乎達到100％，英國,、美國,、加拿大等國在50％左右。

更為憂心的是,，當前建立企業(yè)年金成了央企,、國企的特有“奢侈品”

企業(yè)年金覆蓋率之低已經(jīng)讓人感到憂慮與不安。這些參加企業(yè)年金制度,、為員工提高退休生活質(zhì)量的極少派,，又是哪些企業(yè)呢？

根據(jù)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文的研究,，所有參加企業(yè)年金的企業(yè)中,，絕大部分是中央和地方有實力的國有大中型企業(yè)，主要分布在交通,、通訊,、能源,、金融等壟斷行業(yè)，中小企業(yè)基本上被排斥在外,?！澳壳爸行∑髽I(yè)建立的企業(yè)年金基金,，占全國企業(yè)年金基金總規(guī)模的4%，繳費人數(shù)占比僅為10%,?！?/p>

當然，鄭秉文的研究是基于2010年的調(diào)研,，各指數(shù)的具體數(shù)值已然發(fā)生變化,。但中國企業(yè)年金“富人俱樂部”的特色依舊明顯。人力資源和社會保障部公布2014年度全國企業(yè)年金基金業(yè)務數(shù)據(jù)摘要顯示,，央企,、國企仍然是企業(yè)年金的主力軍,，發(fā)揮引領(lǐng)示范作用。

壟斷性國有企業(yè)憑借壟斷地位,，其企業(yè)員工的收入本身就高于普通企業(yè),，加上企業(yè)年金后，可預期的退休收入與普通企業(yè)員工的退休收入差距將會更大,。全國人大常委,、內(nèi)務司法委員會委員鄭功成曾表達他的憂慮：“企業(yè)本身的高工資再加上企業(yè)年金，對其他類型的企業(yè)來說,，實際上擴大了勞動者的待遇不公,、拉大了社會分配差距?！?/p>

讓更多人享受“紅利”,，企業(yè)年金計劃必須突破“瓶頸”

2014年1月1日起，中國開始實施企業(yè)年金,、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策,，減輕參加企業(yè)年金計劃職工的稅收負擔。但是,，要想真正推動中國企業(yè)年金長足發(fā)展,，還需要解決兩個問題。

企業(yè)不實行年金制度,，首要原因是其自身不具備條件

中小企業(yè)多為非國有企業(yè),，規(guī)模有限，利潤率也不如壟斷性國企高,。而根據(jù)全國工商聯(lián)合會編寫的《我國民營企業(yè)發(fā)展報告》藍皮書披露,，中國民營企業(yè)的平均生命周期只有2.9年，有60％的民企在5年內(nèi)破產(chǎn),，85％的在10年內(nèi)死亡,，生命周期短和經(jīng)濟實力都限制了中小企業(yè)向員工提供足夠和長遠的福利待遇。

而中國企業(yè)所負擔的稅費更擠占企業(yè)年金發(fā)展空間,。世界銀行2013-2014年《營商環(huán)境報告》中,，中國的稅負惡劣程度在全球197個國家和地區(qū)中排行第122，“總稅率”是63.7%,。而“經(jīng)合組織”發(fā)達國家組的“總稅率”是41.3%,。換而言之，近兩年內(nèi),，中國政府從企業(yè)直接搜刮的款項占企業(yè)毛利的比例,，至少比大多發(fā)達國家高出三成左右。中小企業(yè)由于規(guī)模和市場競爭格局,，更是不堪重負,。而國際經(jīng)驗顯示,，企業(yè)繳費超過10％就要“亮黃牌”，過20％就要“亮紅牌”,。

因此,，要讓更多人享受企業(yè)年金，現(xiàn)實的做法是減輕企業(yè)負擔,，為企業(yè)創(chuàng)造條件去改善員工養(yǎng)老待遇,。例如推動國家一攬子的稅費體制改革，從而減輕企業(yè)稅負,，讓企業(yè)有足夠的利潤空間去落實企業(yè)年金制度,。

當然，企業(yè)不實行年金制度,，也有國內(nèi)的企業(yè)年金制度的問題

企業(yè)具備了參加企業(yè)年金的條件,，企業(yè)年金制度也必須足夠完善成熟，才能吸引企業(yè)和個人來參加（畢竟在當下中國,，企業(yè)年金無法強制）,。但國內(nèi)的企業(yè)年金制度顯然并不滿足。

首先,，國家缺乏統(tǒng)一有效的稅收優(yōu)惠政策?，F(xiàn)在中國各個地方政府都為企業(yè)年金設定了一些稅收優(yōu)惠，但存在一些問題,。例如目前的稅收政策僅針對繳費環(huán)境,，但投資環(huán)節(jié)和給付環(huán)節(jié)卻很少有相關(guān)優(yōu)惠，這就嚴重限制了企業(yè)年金規(guī)模的擴大,；其次,，企業(yè)年金信托管理模式不明。以年金理事會受托為例,，目前相關(guān)管理細則還沒有出臺,，企業(yè)年金理事會在運作層面存在許多不規(guī)范的行為，極容易違背獨立信托管理的相關(guān)原則,。此外，年金基金投資運作的空間窄,、同質(zhì)性大,，無法滿足不同企業(yè)客戶的需求。

企業(yè)年金運作模式

在各國的企業(yè)年金中,，以美國401k計劃最為有名,。其始于20世紀80年代初，自建立起就逐步投身資本市場,，通過科學投資,，在過去近30年里實現(xiàn)了年均6%以上的投資回報,，實現(xiàn)自身發(fā)展壯大，同時成為美國資本市場最重要的機構(gòu)投資者,。中國企業(yè)年金計劃必須采取市場化多元化的投資方式,，在資本市場科學合理的投資運作。當然,，這也需要資本市場不斷完善,，機構(gòu)投資者不斷成熟，投資監(jiān)管體制的不斷健全,。