美國聯(lián)邦政府,，為退休人士提供兩種主要退休福利,，一是「社會安全退休金」，二是醫(yī)療保險,，稱為Medicare,。居住在美國的人士，都應該了解這個制度,。

    社會安全稅

     政府規(guī)定,，凡有工作或生意收入者，都要繳納社會安全稅,，簡稱「FICA」,，分為退休金稅和醫(yī)療保險稅。前者,，占收入的6.2%,，但每年有上限，今年為6,045元,，即收入中只有97,500元需要付退休金稅,；后者，為收入的1.45%,，沒有上限,。這些稅款在W-2表格上都清楚列明。每年在您生日前大約兩個月,，您會收到社安局寄給您的報表,，上面列出您每年要付社安稅的收入,，并已經(jīng)獲得的工作點數(shù)。

    受雇者自付的這7.65%只是社安稅的一半,，雇主要為您付另外一半，即兩項稅共為收入之15.3%,；自雇者(SELFEMPLOYED)則需全部自付,，即要為凈收入繳納15.3%的稅金，稱為「自雇稅(Self-Employment Tax)」,，自雇稅之上限與受雇者相同,。

    工作點數(shù)

     付了社會安全稅，便可以取得「點數(shù)」,，只要$1160元(2013)收入便可取得一個點數(shù),，每年最多只能獲四個點數(shù)，所以年收入只需四千元,，便可取足四個點數(shù),。四個點數(shù)沒有限制每季一點，故即使只在一個月工作,，只要收入夠,，便可一口氣取得全年之四個點數(shù)。

     一 般退休福利,，要求納稅人有四十個點數(shù)才具享受資格,，故需工作十年，但也有例外,。第一種例外的情況,，是納稅人配偶，即使從未工作,，將來也可取得納稅人退休金 的一半（這一半退休金是額外的,，并不影響納稅人本身退休金之金額）；離了婚的前配偶,，假如婚姻達十年或以上,，只要沒再婚，亦有資格得到前配偶退休金之一 半,。

     另外兩種特別情況,，不足四十個點數(shù)也可取得退休福利：一是納稅人不幸去世，即使未夠四十個點數(shù),，配偶和子女都可取得福利,；二是納稅人因身體殘障無法工作，可能符合領取「殘障福利」資格,。

     退休金金額

     退休金的金額,，主要看工作年期之長短,，和繳納稅金之多寡而定。政府會以您收入最高的三十五年,，來計算可得的退休金,。

     怎樣可以預估將來可得多少退休金？每年,，在您生日的前兩個月,，政府會寄上一份年報，列出過去每年的收入和將來退休金的估計金額,。假如去年收入未列在年報上,，也沒有問題，因為收入通常要超過一年后才列于年報,。此外,，假如未取得四十個點數(shù)，亦不會有退休金估計金額,。

     另外一個估計退休金的方法,，就是直接進入社安局的網(wǎng)址：www.ssa.gov然后點按「選擇退休金計算器」(CHOOSEA BENEFIT CALCULATOR)部份，便會見到有三種方法可以估計將來社安退休金金額,。

    第一種估計方法最簡單,，只要放入個人的年齡及今年的總收入，社安局便會估計您以前及以后的收入,，來估計將來可以獲得多少退休金,；但該方法只屬粗略的估計。

    第二種估計方法,，是將個人過去收入等數(shù)據(jù)輸入網(wǎng)上,，然后網(wǎng)上馬上為您估計將來的收入，再估計將來可獲得的退休金的金額,。這個方法與您每年領取的報表上計算方法相同,。

     第三種最為準確的方法，是從網(wǎng)上下載一個軟件來作出計算。

     除了等政府寄上年報，亦可到社會安全局網(wǎng)址查詢,，只要將自己資料輸入即可，也可以向社安局要求提供一份SSA7004表格,，或上網(wǎng)下載該表格。

      退休年齡

      領取退休金最早的年齡是62歲,，但提前領取會令金額終生打折扣,，比率視與「完全退休年齡(Full Retirement Age)」之距離而定。所謂「完全退休年齡」，以前是65歲,，現(xiàn)在已經(jīng)提高,，五十以上至六十一歲的讀者，要66歲才可避免折扣,；四十多歲的讀者,，要到67才可「完全退休」。

     提前領取退休金,，還要考慮一點,，即在「完全退休年齡」之前繼續(xù)工作，其收入可能影響退休金金額,。假如工作收入超過15,120元，超出部分每2元將減少退休金1元,。

已經(jīng)工作了十年或以上的朋友,，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%,。到底是否應該提早領取社安退休金呢,？

     個人經(jīng)濟上的需要，當然是第一個考慮的因素,。其次,，應該考慮壽數(shù)，因為壽命越長,，提早領取退休金便越不利,，可是沒有人能預測自己的壽數(shù)，只有從個人的健康情況,，甚至家族的壽數(shù)資料中作估計,。第三個考慮因素，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前,，是否會繼續(xù)工作,。在這個年齡之前，假如工作收入超過$13,560,，便開始對社安退休金金額有影響,，每超過這限額$2，便減少退休金$1,。達到「完全退休年齡」后,，便不存在這一問題。

     有一條鮮為人知道的條例,，是假如提前領取社安退休金,，但到了「完全退休年齡」時后悔，只要在12個月內(nèi)將過去提前領取的退休金退還政府,，便可領取正常的退休金金額,，要退還的金額不包括任何利息或罰金,。所以有些朋友認為，應該提取領取退休金,，然后將金額作投資,，將來將本金退還政府。但這樣做是否有利,，除了要看投資的成績外,，還要看是否超過上述收入限額。

     為「社安退休」解碼

      社會安全退休年報

      您每年生日前大約兩個月,，會收到由社會安全局寄給您的一份年報,，右邊列出您歷年的工資，左邊列出您已經(jīng)擁有的「季點」,。假如您已經(jīng)達到四十個「季點」或以上,，社安局便會為您列出退休金金額。第一個數(shù)字是62歲時提前領取退休金的金額,，另一個數(shù)字是到達「完全退休年齡」時取得的退休金,。

     有些人誤會，以為已經(jīng)賺取這些退休金,，即使現(xiàn)在停止工作,，到時也會取得這個金額的退休金。亦有些人以為,，由于自己繼續(xù)工作和繳交社會安全稅,，退休金金額應該逐年上升，因此當他們見到退休金金額比去年下降,，便會百思不得其解,。

    關鍵是這些退休金金額只是估計，而且是假定您一直工作到退休,，而且每年收入都與過去兩年的平均收入相約,。假如您今年收入比這個平均收入稍低，退休金數(shù)字便會下跌,，當然假如您由現(xiàn)在開始便停止工作,，您每年的退休金估計金額便會逐年下跌。

    提早領取退休金,？

    已經(jīng)工作了十年或以上的朋友,，到了62歲便有資格取得社會安全退休金，但金額將會終生減少大約25%,。到底是否應該提早領取社安退休金呢,？

    個人經(jīng)濟上的需要，當然是第一個考慮的因素。其次,，應該考慮壽數(shù),，因為壽命越長，提早領取退休金便越不利,，可是沒有人能預測自己的壽數(shù),，只有從個人的健康情況，甚至家族的壽數(shù)資料中作估計,。第三個考慮因素,，是在達到「完全退休年齡」(通常是66歲左右)前，是否會繼續(xù)工作,。在這個年齡之前,，假如工作收入超過$15,120，便開始對社安退休金金額有影響,，每超過這限額$2,，便減少退休金$1。

     配偶與社安福利 

  不夠四十個工作點(CREDIT)的朋友,，是可以憑著擁有四十個點的配偶得到社會安全福利，包括退休金和醫(yī)療保險,。

     只要已經(jīng)結婚起碼十年,，即使離婚后，只要未再婚,，依然可以取得前配偶社安退休金一半,。這個福利即使前配偶仍健在，甚至對方已經(jīng)再結婚,，只要自己未再婚便有資格,。假如前配偶已經(jīng)過身，您還可以提前在六十歲便取得退休金,，比一般六十二歲提前領退休金還要早兩年,。

   只要夫婦二人其中一人合乎資格，其配偶亦可以因此而拿到醫(yī)療保險,。不過這位不合資格的配偶,，一定要在六十五歲才可以拿到醫(yī)療保險。假定合資格的配偶是未足六十五歲,，但是另外一位不合資格的配偶,，已經(jīng)達到六十五歲，那這位配偶是否可以自己先拿到醫(yī)療保險呢,？

  答案是﹕未必一定,，要視乎那位合資格的配偶年齡是否超過六十二歲。如果是在六十二歲以下，那另外一位不合乎資格的配偶,，即使本身已經(jīng)年紀已經(jīng)達到六十五 歲,，都是未能夠拿到醫(yī)療保險。但是若合乎資格的配偶,，已經(jīng)在六十二歲或以上,，那不合資格的配偶，在六十五歲之年,，就可以開始拿到醫(yī)療保險,，包括Part A住院保險和Part B看醫(yī)生的保險。

   「遺屬福利」要結婚九個月

     社會安全(SOCIALSECURITY)退休制度里面,，有一個「遺屬福利」(SURVIVORSBENEFIT)項目,，讓一向有參加社安保險的人，即使未工作夠十年,，萬一不幸去世,，家人也馬上可以得到社會安全福利，包括十八歲以下的子女可以按月得到現(xiàn)金福利,，假如配偶要在家照顧孩子,，也可以獲得現(xiàn)金福利，甚至有依靠死者供養(yǎng)的父母,，只要在六十二歲或以上,，都有可能取得現(xiàn)金福利。

     可是,，要得到這類福利,，夫婦必須已經(jīng)結婚起碼九個月，除非死亡原因是意外,。最近見到有一個家庭,，夫婦一向沒有正式結婚，家中有幾個孩子,，丈夫不幸因病去世,，死亡前幾個月才去辦理結婚手續(xù)，未夠九個月,，所以遺屬極可能取不到「遺屬福利」,。

    假如結婚未夠九個月，亦有幾個例外情況可以令遺屬得到福利,，就是假如夫婦兩人有自己的孩子,。假如子女是雙方以前婚姻所生下的，必須做手續(xù)去正式領養(yǎng)對方的孩子,，才可以在結婚不到九個月便可以得到「遺屬福利」,。

     社安退休金稅務問題

     社會安全退休金是否需要付稅呢,？

      假如您全部或大部份收入都是社安退休金，這些退休金是完全不需要付稅的,。即使您在退休金以外有其他收入,，也不一定會導致社安退休金要付稅。即使要付稅,，也只有部份退休金需要在當年報稅表上被當為收入付稅,。

      要計算社安退休金是否要付稅，首先要將退休金的一半,，加上其他收入,，假如夫婦共同報稅，這個金額若在$34,000以下,，則全部社安退休金免稅,；假如是單身人士，只要這個金額不超過$25,000,，便完全無需為退休金繳稅,。

     假如這個金額超過以上金額，部份社安退休金便要當為收入付稅,。已婚共同報稅者,，金額在$34,000以上，但不超過$44,000,，則最高社安退休金一半要當為收入繳稅,，假如金額超過$44,000，則有可能85%社安退休金需要繳稅,。單身人士,，假如金額在$34,000以上,，便有可能85%退休金需要繳稅,。

     徹底了解社安退休制度

     退休金是否有資產(chǎn)保障？

     已經(jīng)退休的朋友,，假如遇到訴訟或欠債,，或發(fā)生其他經(jīng)濟危機、被人控告甚至可能要宣布破產(chǎn),，退休金是否會獲得保障呢,？大部份公司提供的退休計劃，包括401(K)之類的計劃,，都是在聯(lián)邦退休法例(ERISA)范圍之內(nèi),，債權人是無法取得，亦即得到保障,。美國最高法院在1992年和2004年都曾判決,，清楚地保障退休金,，不在破產(chǎn)時便債權人取得。最高法院近年有一項判決,，將個人退休賬戶(IRA)也加以保障,，理由是這類儲蓄賬戶與欠債人的年齡有關，由于在六十歲之前作提取戶主要付罰金,，所以假如要求欠債人用退休儲蓄歸還欠債是不公平的,。

     社會安全退休金是否亦獲得保障呢？老人金(SSI)是獲得絕對保障的,，根據(jù)社安法例第207條,，社安退休金(SOCIAL SECURITY)亦獲得保障，不會被債權人取得,，但該項保障有幾個例外的情況,，包括﹕欠下「撫養(yǎng)孩童」或離婚贍養(yǎng)費、欠聯(lián)邦國稅局稅款,，欠聯(lián)邦政府其他部門債務等,，所以雖然社安退休金也有資產(chǎn)保障，但保障程度稍為不及其他退休金,。

    外國人與社安稅

     在美國生活的人,，不論打工或做生意，大部份人要繳交社會安全稅,，即FICA或Self-employmentTax,。做工者，雇主及雇員每人要付出一半社安稅,，自雇者則全數(shù)自付,。

     這項稅務是為大家將來退休福利作儲蓄，但一些持有非移民簽證,，而在美國做事者,，他們將來并非在美國退休，這種情況中,，他們是否需要交社安稅呢,？若已繳交，他們將來離開美國前,，能否取回有關利益,？

    根據(jù)美國稅例第3101及3111條文中，規(guī)定在美國工作者,，都要付FICA或Self-employment Tax,，但有數(shù)類臨時簽證，是清楚說明無須繳交FICA稅項,；當中包括持有F1及M1簽證的留學生,，交換學者的J1簽證及文化交流Q1簽證者,。除上述數(shù)項臨時簽證外，其他持有H1,、L1或TN等類別簽證工作者,，都必須繳交FICA，將來亦無法取回有關福利,。

    稅例上也提及一些外籍人士,，被外國公司派到美國工作，而他們要在外國繼續(xù)繳付類似FICA的稅項,，他們就可以提出證明,，來獲得豁免FICA稅；但目前只有十八個與美國有協(xié)議的國家居民,，才可以使用此稅例,，其中包括英國、加拿大,；但香港,、中國及臺灣則無此協(xié)議。

    留學生做工免扣社安稅

    有些持有留學生簽證（F-1VISA）的讀者,，雖然平時不能工作,，但亦有可能在一些特別情況下做工，例如在畢業(yè)后的實習(PRACTICAL TRAINING)期間,，將會收到薪金,。

     這些持學生簽證的朋友，雇主雖然照常要預先扣起聯(lián)邦和州收入稅,，但他們不必付社會安全稅(FICA),，也不必付MEDICARE和失業(yè)保險稅(FUTA)。由于雇主通常都不是那么熟悉有關留學生的稅例,。有些公司有聘請持有H-1B簽證的員工,，雖然這些員工都沒有永久居民資格，但他們的稅務與一般美國納稅人相同,，雇主可能以為持有F-1簽證的也是一樣,，所以您應該主動提醒雇主,。

     假如雇主為留學生扣起了不應該扣的稅,，怎樣才可以取回呢？雇主或雇員都可以填國稅局第843號表格,，連同簽證文件證明,，與及例如W-2之類的文件，證明被扣起FICA和FUTA稅,，然后寄入國稅局,，便可以取回稅款,。

    以上免扣FICA和FUTA稅的條例，除了適合持F-1簽證的留學生外,，也適用于持J-1,，M-1或Q-1簽證者。

    居住海外與社安退休金

    退休之后假如決定遷居到國外,，例如搬到香港或中國定居,，假定已經(jīng)擁有起碼四十季度點數(shù)，是否可以繼續(xù)在國外領取社會安全退休金呢,？

     假如您是美國公民,，只要不是定居在古巴或北韓，即使長期在海外居住,，都可以要求政府,，按月將退休金寄到國外的地址；如果銀行賬戶設在香港或日本,，政府更可以將退休金,，以自動轉賬方式送到戶口內(nèi)，但設在其他亞洲國家的銀行賬戶則不能自動轉賬,。

      假如您不是美國公民,，便有可能無法在海外取得社安退休金。這個條例有一些例外的情況,。有一些國家的公民,，長期居住在海外也可以領取社安退休金，但中國,、香港,、澳門、臺灣公民不包括在內(nèi),。因此,，中國、香港,、澳門和臺灣公民即使有美國永久居留權(綠卡),，也在美國工作十年以上，離開美國超過六個月社安退休金便會停止,。其實只要您連續(xù)離開美國國境30天,，便已經(jīng)算是離開美國了，將來回到美國后要連續(xù)居住起碼30天才算回到美國,。

     社安制度安全嗎,？

      您 可能經(jīng)常讀到有關社會制度將會破產(chǎn)的新聞，這個不是完全無中生有的講法,，因為美國人壽命越來越長,，退休人數(shù)一直增加,，下一代工作人數(shù)卻沒有增加，所以社會 退休基金支出比稅款收入大得多,，所以政府一直在尋找應對的方法,。布殊總統(tǒng)曾提出將社會安全退休金部份私有化，讓民眾可以將資金作投資,，可惜反對聲音太多,， 可見要徹底改革是極其困難的。

      可是,，由于許多美國人都倚靠這個退休福利,，沒有政治家敢提出將其取締，連作修改也要靜靜地進行,。目前政府已經(jīng)逐步將「完全退休」年齡增高,，今年三十歲的年青人，要67 歲才達到「完全退休」,，我相信將來這個歲數(shù)會被推高至70歲或以上,。