問：固定資產(chǎn)原值10萬元,，已提折舊6.5萬元，凈值3.5萬元,，殘值率5%,，預計凈殘值0.5萬元，現(xiàn)已報廢,，未實際轉(zhuǎn)讓處置,，固定資產(chǎn)報廢損失企業(yè)所得稅前申請扣除金額應如何確認？是否應按扣除預計殘值0.5萬元以后的3萬元確認,，還是按凈值3.5萬元確認,？
　　答：《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告2011年第25號）第三十條規(guī)定，固定資產(chǎn)報廢,、毀損損失,，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據(jù)以下證據(jù)材料確認： 中國淘稅網(wǎng)（公共微信cntaotax）-稅收政策,納稅實務,稅務稽查,稅收籌劃
　?。ㄒ唬┕潭ㄙY產(chǎn)的計稅基礎相關資料,；
　　（二）企業(yè)內(nèi)部有關責任認定和核銷資料,；
　?。ㄈ┢髽I(yè)內(nèi)部有關部門出具的鑒定材料；
　?。ㄋ模┥婕柏熑钨r償?shù)?，應當有賠償情況的說明； 中國淘稅網(wǎng)（公共微信cntaotax）-稅收政策,納稅實務,稅務稽查,稅收籌劃
　?。ㄎ澹p失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損,、報廢的,，應有專業(yè)技術鑒定意見或法定資質(zhì)中介機構出具的專項報告等。
　　參照《新疆維吾爾自治區(qū)地方稅務局關于做好2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（新地稅發(fā)〔2010〕82號）規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，若資產(chǎn)已處置未變賣，則殘值為合理確定的預計凈殘值,；若資產(chǎn)已變賣,，則為實際取得的變價收入。

　　根據(jù)上述規(guī)定,，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,，若資產(chǎn)已處置未變賣，則殘值為合理確定的預計凈殘值,。因此,，企業(yè)固定資產(chǎn)報廢損失為3萬元。