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所得稅匯算清繳：企業(yè)取得跨年度費(fèi)用支出憑證的涉稅處理首先,，費(fèi)用只能在所屬年度扣除,，不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。 其次,，跨年度取得的發(fā)票要分以下兩種情況來(lái)處理：第一,，如果是企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票，成本費(fèi)用可以在報(bào)告年度內(nèi)進(jìn)行稅前列支，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳,，調(diào)減應(yīng)納稅所得額,；第二，如果是企業(yè)所得稅匯算清繳后取得的跨年度發(fā)票,，出于簡(jiǎn)化稅收征管的考慮，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)批準(zhǔn),，應(yīng)在取得當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中扣除,。如果當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管部門(mén)沒(méi)有批準(zhǔn)，則可以申請(qǐng)抵稅,。 企業(yè)跨年度工資支付稅務(wù)處理（國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告）規(guī)定：“企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本,、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本,、費(fèi)用的有效憑證,，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算,；但在匯算清繳時(shí),，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證,?！?br>因此，企業(yè)跨年度工資支付,，只要在5月31日之前實(shí)際發(fā)放給職工,，就可以在上一年度的費(fèi)用中列支，在上一年度的企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除,，但要看全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際執(zhí)行情況而定,，有的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)按照收付實(shí)現(xiàn)制的原則處理，即只能在實(shí)際發(fā)放的年度進(jìn)行扣除,；有的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則處理,，即可以在上一年度稅前扣除。 |
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來(lái)自： 凱旋號(hào) > 《會(huì)計(jì)》
