經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)8個(gè)月的縝密調(diào)查,，近日，公安部,、國(guó)家稅務(wù)總局掛牌督辦的特大騙取出口退稅案“7·18案”成功告破,，粵、閩,、蘇,、甘、贛五省警方統(tǒng)一收網(wǎng),，共抓獲犯罪嫌疑人30余人,。其中主戰(zhàn)場(chǎng)深圳共打掉了以張某發(fā)、謝某林等人為首的4個(gè)特大騙稅團(tuán)伙,，搗毀以生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司為作案窩點(diǎn)的場(chǎng)所26家,，查獲近百家涉案企業(yè)的各類(lèi)票證超過(guò)5噸，凍結(jié)出口退稅款等贓款贓物達(dá)6000萬(wàn)元,。該案涉案金額高達(dá)12億元,，已騙取國(guó)家稅款1.8億元。 

　　從上游生產(chǎn)企業(yè),，到中游貿(mào)易公司,，再到下游的報(bào)關(guān)行、貨代公司,，均是出口退稅這條利益鏈上的“螞蚱”,，他們相互配合，共同分食最高17%的退稅率,。

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　　東北小伙子張某發(fā)南下深圳做起了“大買(mǎi)賣(mài)”——上游虛開(kāi),、中游“洗票”、下游外貿(mào)公司騙稅,。短短3年間,，以他為首的騙稅團(tuán)伙大肆虛開(kāi)增值稅發(fā)票，騙取出口退稅款1.8億元,。

　　空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議引線索

　　2011年11月23日,，深圳市某區(qū)國(guó)稅局到深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司檢查出口退稅情況時(shí)發(fā)現(xiàn),，該公司有多家外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)賬冊(cè)、蓋有這些公司公章的空白委托報(bào)關(guān)協(xié)議等資料,，退稅存在嚴(yán)重問(wèn)題,。深圳市國(guó)稅局當(dāng)即成立檢查組，對(duì)該公司及多家外貿(mào)企業(yè),、生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展調(diào)查,。檢查組先后奔赴汕頭、廈門(mén),、晉江,、泉州、上海等原材料產(chǎn)地取證,，但由于許多原材料產(chǎn)地的企業(yè)為涉案企業(yè)“打掩護(hù)”,，一時(shí)無(wú)法找到案件突破口。

　　由于該案金額巨大,，虛開(kāi)增值稅發(fā)票涉及全國(guó)多個(gè)省市,，在公安部和廣東省公安廳的指揮部署下，深圳警方與國(guó)稅稽查局聯(lián)合成立專(zhuān)案組,。該案犯罪嫌疑人眾多,、騙稅環(huán)節(jié)復(fù)雜，專(zhuān)案組便從發(fā)票源頭入手,，對(duì)上游76家原材料企業(yè),、虛開(kāi)的26家生產(chǎn)企業(yè)以及8家騙稅外貿(mào)公司開(kāi)展了取證調(diào)查。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)達(dá)八個(gè)月的縝密偵查,，專(zhuān)案組鎖定了張某發(fā),、薛某、卓某,、謝某為首的4個(gè)特大騙稅團(tuán)伙,。

　　2013年3月20日、3月23日,、4月12日和6月19日,，專(zhuān)案組先后4次開(kāi)展聯(lián)合行動(dòng)，廣東警方共出動(dòng)警力數(shù)百人次,，一舉搗毀4個(gè)虛開(kāi)、騙稅團(tuán)伙,，共抓獲犯罪嫌疑人30余名,，搗毀以生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司為作案窩點(diǎn)的場(chǎng)所26家，查扣作案電腦25臺(tái),，印章,、銀行卡、ukey近百個(gè)，查獲近百家涉案企業(yè)的各類(lèi)票證超過(guò)5噸,。經(jīng)查,，該案涉及17家深圳生產(chǎn)企業(yè)、12家深圳外貿(mào)企業(yè)和5家外地企業(yè),。涉案生產(chǎn)企業(yè)自2008年年底至案發(fā)日止,，共虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票7787份。

　　團(tuán)伙主犯張某發(fā)是在深圳寶安一幢居民樓里落網(wǎng)的,，當(dāng)時(shí)警方破門(mén)而入后,，經(jīng)過(guò)一番搜索，才在他住所的床板底下找到張某發(fā),。

　　控制17家企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票

　　張某發(fā),，1986年生，2007年,，大專(zhuān)畢業(yè)的他來(lái)到深圳,，在一家外貿(mào)公司工作，積累了不少騙取出口退稅的門(mén)道,。2008年5月,，他成立注冊(cè)了深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司，據(jù)其后來(lái)向公安機(jī)關(guān)交代,，“成立隆泰祥公司的目的就是用來(lái)騙稅的,，隆泰祥接收的發(fā)票都是虛開(kāi)的”。

　　騙取出口退稅的手法有多種,，產(chǎn)品主要以服裝,、電子產(chǎn)品和家具為主。舉例來(lái)說(shuō),，A從河南農(nóng)民手中收購(gòu)棉花,，但農(nóng)民沒(méi)發(fā)票只能寫(xiě)收據(jù)，價(jià)格高低隨意寫(xiě),，A拿收據(jù)去稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣,，開(kāi)出棉花的發(fā)票，稅收成本大約3%,，B則從A處收購(gòu)棉花后,，加工成紗線，征稅約5%,，外貿(mào)公司再以6%—7%的成本,，從B手里大量購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票。

　　原本從紗線到服裝,，中間還需大量的工序,，但坐在辦公室里閉門(mén)造車(chē)的外貿(mào)公司要從這些環(huán)節(jié)生產(chǎn)企業(yè)處購(gòu)票,，操作起來(lái)很麻煩，因此,，外貿(mào)公司提供的一張服裝發(fā)票,，紗線的原材料發(fā)票就占九成，這個(gè)明顯的作假痕跡,，一經(jīng)檢查則易暴露,。

　　張某發(fā)團(tuán)伙控制了17家服裝生產(chǎn)企業(yè)和7家外貿(mào)公司。張某發(fā)與服裝企業(yè)之間達(dá)成協(xié)議,，由其為企業(yè)支付場(chǎng)地租金,，或者每虛開(kāi)一百萬(wàn)元給予1%的好處費(fèi)，企業(yè)則為張某發(fā)虛開(kāi)增值稅發(fā)票提供條件,。

　　財(cái)務(wù)方面由其姑父王某負(fù)責(zé),，偽造購(gòu)銷(xiāo)合同、記賬憑證,、賬本賬冊(cè)以及劃撥資金,，對(duì)外大量虛開(kāi)增值稅發(fā)票到張某發(fā)控制的隆泰祥等7家外貿(mào)公司，再偽造外貿(mào)合同,、接受境外資金入境,、獲取空白外匯核銷(xiāo)，勾結(jié)貨代“配貨配票”,，虛假報(bào)關(guān)出口騙取國(guó)家稅款,。

　　貨代公司“炒單”騙退稅

　　由于報(bào)關(guān)行和貨代公司掌握了大量的真實(shí)貨物單信息，為了賺錢(qián),，他們便將信息轉(zhuǎn)賣(mài)給外貿(mào)公司,，干起了“炒單”(即配貨配票)的生意。由于一些小企業(yè)不具備申請(qǐng)出口退稅條件,，貨代中介便利用幫小企業(yè)報(bào)關(guān)的便利條件,，將這些貨物的真實(shí)信息層層轉(zhuǎn)賣(mài)給專(zhuān)門(mén)從事騙稅的外貿(mào)公司，“移花接木”變?yōu)橥赓Q(mào)公司的業(yè)務(wù)單,。

　　在網(wǎng)上一些專(zhuān)業(yè)論壇,，各種有關(guān)“炒單”的討論并不鮮見(jiàn)。業(yè)內(nèi)人士透露,，做這一行門(mén)檻不高,，而且輕松來(lái)錢(qián)快，吸引了一些人參與到報(bào)關(guān),、貨代等騙稅環(huán)節(jié)中,。實(shí)際上，這些所謂的貨代公司中,，沒(méi)有注冊(cè)的不在少數(shù),。

　　虛開(kāi)發(fā)票、報(bào)關(guān),、貨代,、物流等環(huán)節(jié)密切配合，在這個(gè)鏈條中,，作為中游環(huán)節(jié)的外貿(mào)公司為騙稅核心團(tuán)體,，左手通過(guò)從上游生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅發(fā)票，右手再?gòu)呢洿蛨?bào)關(guān)公司購(gòu)買(mǎi)真實(shí)貨物出口單,，最終通過(guò)地下錢(qián)莊完成資金出入,。通過(guò)這種配票、配貨,、配資金的方式,，獲得出口退稅。

　　據(jù)辦案人員計(jì)算,，出口退稅率最高為16%—17%,，一張貿(mào)易騙稅單扣除買(mǎi)發(fā)票的成本6%—7%、配貨配票環(huán)節(jié)花費(fèi)3%左右以及找地下錢(qián)莊出資的手續(xù)費(fèi)1%—2%后,，外貿(mào)公司可賺取5%—7%的利潤(rùn)率,。

　　警方偵查，從2008年到2011年底,，以張某發(fā)為首的犯罪團(tuán)伙虛開(kāi)發(fā)票遍布福建,、江蘇、甘肅等多個(gè)省份,，虛開(kāi)增值稅發(fā)票7787份,，票面金額高達(dá)12.8億元人民幣，騙取國(guó)家稅款1.8億余元,。

　　辦案者說(shuō)

　　出口退稅需要提供三方面的憑證：報(bào)關(guān)單,、增值稅發(fā)票以及境外資金流入的證據(jù)即外匯核銷(xiāo)單。對(duì)騙取出口退稅的犯罪分子來(lái)說(shuō),，要想辦法拿到這些材料,，完成資金流、貨物流和發(fā)票流,。這種騙稅方式涉及生產(chǎn)企業(yè),、貿(mào)易公司以及報(bào)關(guān)行、貨代公司,，跨區(qū)域,、專(zhuān)業(yè)化、集團(tuán)化的犯罪特點(diǎn)越來(lái)越明顯,，要辦好這類(lèi)案件,，一定要一網(wǎng)打盡,，做好每個(gè)環(huán)節(jié)的取證工作。

　　2011年,，當(dāng)國(guó)稅部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)深圳市隆泰祥進(jìn)出口有限公司在退稅上存在問(wèn)題后,，張某發(fā)犯罪團(tuán)伙就成了“驚弓之鳥(niǎo)”，其控制的一些生產(chǎn)企業(yè),、外貿(mào)公司紛紛關(guān)門(mén)躲避追查,。后來(lái)我們抓住了突破口，克服了種種困難,，最終將該團(tuán)伙一舉拿下,。

　　——深圳市公安局經(jīng)偵支隊(duì)六大隊(duì)副大隊(duì)長(zhǎng)李超曄

　　警方提醒

　　騙稅的“毒瘤”在于有報(bào)關(guān)行和貨代公司的配合，在現(xiàn)實(shí)中不太可能取締這兩個(gè)行業(yè),，因?yàn)檎鎸?shí)的貨物出口必須找這兩個(gè)公司來(lái)運(yùn)作,。是否可以降低5個(gè)百分點(diǎn)的出口退稅率，這也正是騙稅分子所能賺取的利潤(rùn)率,，如果去除了利潤(rùn)空間,，騙稅分子就無(wú)利可圖。

　　另外,，一般的中小企業(yè)作為小規(guī)模納稅人,，無(wú)法開(kāi)具增值稅發(fā)票，只有升級(jí)為一般納稅人后才能開(kāi)增值稅發(fā)票,，但兩三個(gè)人的外貿(mào)公司,，不需要任何生產(chǎn)成本，一兩百萬(wàn)元就可開(kāi)展業(yè)務(wù),，卻被允許開(kāi)增值稅發(fā)票,。

　　打擊出口騙退稅離不開(kāi)公安、國(guó)稅,、海關(guān)等三家的密切合作,，這些部門(mén)之間應(yīng)該信息共享，建立各部門(mén)綜合治理的長(zhǎng)效機(jī)制,。