尊敬的納稅人：

海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法實行后，國稅機關(guān)將對納稅人采集上報海關(guān)進口增值稅專用繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù),，與海關(guān)總署匯總提供海關(guān)進口增值稅專用繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息運用稽核系統(tǒng)進行按日比對,。為保證您能及時抵扣，請您務(wù)必做好以下工作：

1.守法經(jīng)營,，取得真實的海關(guān)進口增值稅專用繳款書,；

2.及時繳納進口增值稅稅款；

3.在開具之日起180天內(nèi),，申請抵扣,；

4.在每月底前，運用總局免費下發(fā)的通用采集軟件,，正確,、完整、及時錄入數(shù)據(jù),，生成《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》（電子數(shù)據(jù)）,，通過辦稅大廳或網(wǎng)上申報的方式向主管稅務(wù)機關(guān)報送。

5.及時查詢比對結(jié)果,，對產(chǎn)生比對異常的數(shù)據(jù)信息,，在下一個申報期前及時采取重采、修改核對或申請核查措施進行修正,。

6.在下一申報期內(nèi)通過辦稅大廳或網(wǎng)上申報方式,，及時取得稽核比對結(jié)果，按稽核比對結(jié)果中相符數(shù)據(jù),，在當(dāng)月納稅申報期內(nèi)申報抵扣稅款。比對異常數(shù)據(jù)不得抵扣稅款,；當(dāng)月納稅申報期內(nèi)不申報抵扣的相符數(shù)據(jù),，逾期的其進項稅額不予抵扣。

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江蘇省國家稅務(wù)局

網(wǎng)絡(luò)辦理海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”業(yè)務(wù)操作指南

尊敬的納稅人：

《關(guān)于實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法有關(guān)問題的公告》（2013年31號）明確,，決定自2013年7月1日起,，對海關(guān)進口增值稅繳款書的增值稅抵扣，實行“先比對后抵扣”的管理辦法,，現(xiàn)將納稅人網(wǎng)上辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的具體操作明確如下：

一,、采集

（一）納稅人將取得屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，在《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4》中進行數(shù)據(jù)采集（如下圖）,。

（二）采集完畢,，按指定路徑，開始導(dǎo)出（如下圖）,。

（三）導(dǎo)出成功,，在指定路徑下找到導(dǎo)出的.xml文件（如下圖）。

（四）注意事項

納稅人應(yīng)當(dāng)在開具之日起180天內(nèi)通過《通用數(shù)據(jù)采集軟件》進行海關(guān)進口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務(wù)機關(guān)報送申請稽核比對,。

逾期（超過180天）未申請稽核比對的海關(guān)繳款書不予抵扣進項稅額,。

二、上傳

登錄【江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】,，按以下路徑：【我要申報】——>【012增值稅抵扣明細表】——>【海關(guān)完稅憑證導(dǎo)入】,，將通用數(shù)據(jù)采集導(dǎo)出的.xml文件進行上傳，注意文件名稱的一致性（如下圖）,。

納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次向主管稅務(wù)機關(guān)進行報送,。上傳的截止期為每月的最后一天，建議最好能提前上傳,，防止月末因系統(tǒng)擁堵,，無法上傳而影響下月正常抵扣。

（一）網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)自動對導(dǎo)入的采集數(shù)據(jù)依照以下規(guī)則進行合法性校驗,，系統(tǒng)顯示繳款書上傳內(nèi)容及接收結(jié)果（如下圖）,，校驗通過的信息將上傳總局稽核系統(tǒng)進行比對。

1,、海關(guān)進口增值稅專用繳款書規(guī)則

2,、22位海關(guān)編碼規(guī)則（繳款書號碼如230320121018227577—L02）

（二）如校驗未通過（或重復(fù)上傳）,，系統(tǒng)會實時提醒納稅人（如下圖），采集信息將不予上傳,。

（三）納稅人可以查看通過校驗上傳稽核系統(tǒng)的內(nèi)容,，接收結(jié)果（如下圖）。

接收結(jié)果包括《海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書》以及對應(yīng)四份清單列表（校驗通過數(shù)據(jù)清單,，重復(fù)報送數(shù)據(jù)清單,，未通過校驗數(shù)據(jù)清單，逾期報送數(shù)據(jù)清單）（如下圖）,。

三,、比對結(jié)果查詢

（一）納稅人采集并校驗通過數(shù)據(jù)上傳至總局稽核系統(tǒng)進行比對（總局比對三要素：繳款書號碼,、稅款金額、填發(fā)日期）,，原則上于次日生成稽核比對結(jié)果,，此時納稅人可登錄【江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】，在【海關(guān)稽核結(jié)果明細查詢】中進行查詢（如下圖）,。

1,、相符明細數(shù)據(jù)清單（如下圖）：

2、滯留明細數(shù)據(jù)清單（如下圖）：

3,、異常明細數(shù)據(jù),、重號明細數(shù)據(jù)（如下圖）：

（二）注意事項：在每次獲取比對結(jié)果后的三個小時內(nèi)，一般不會再次重新獲取比對結(jié)果,，三小時內(nèi)僅顯示上次查詢的紀錄,。納稅人若在三小時內(nèi)再次查詢稽核比對結(jié)果，系統(tǒng)顯示如下提示（如下圖）,。

（三）對稽核異常（稽核結(jié)果為不符,、缺聯(lián)、重號）的海關(guān)繳款書信息,，納稅人可以海關(guān)繳款書原件為依據(jù),，逐份核對，并根據(jù)錯誤原因進行以下處理：

1,、對于稽核比對結(jié)果為不符,、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人可在產(chǎn)生稽核結(jié)果的180日內(nèi)作如下處理：如屬于信息采集錯誤的,，可通過《通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）V2.4》重新采集（采集要求同上）,，并報送主管稅務(wù)機關(guān)再次稽核比對，例如納稅人7月25日采集的繳款書信息,，次日返回的比對結(jié)果為“不符”或“缺聯(lián)”,，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)系“繳款書號碼、稅款金額,、填發(fā)日期”錄錯，納稅人可以及時按正確的信息重新采集,、并上傳,，如經(jīng)總局再次比對相符的，可在8月份申報期內(nèi)按規(guī)定申請抵扣,，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣,。

不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對,，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稽核比對結(jié)果進行處理,，如經(jīng)核對相符的,，主管稅務(wù)機關(guān)將相符信息通知納稅人，納稅人應(yīng)在收到的次月申報期內(nèi)申請抵扣,，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣,。

2、對于稽核比對結(jié)果為重號的海關(guān)繳款書,，納稅人不必進行任何處理,，由主管稅務(wù)機關(guān)會同對方稅務(wù)機關(guān)或海關(guān)組織進行核查，主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)核查結(jié)果進行處理,。如經(jīng)核對相符的,，主管稅務(wù)機關(guān)將相符信息通知納稅人，納稅人應(yīng)在收到的次月申報期內(nèi)申請抵扣,，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣,。

（四）稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，將繼續(xù)參與稽核比對,，納稅人不能申請數(shù)據(jù)核對,。

滯留，是指納稅人申請稽核的海關(guān)繳款書,，在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無相對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼,，留待下期繼續(xù)比對?？偩忠?guī)定：每個月為一個稽核期,。海關(guān)繳款書開具當(dāng)月申請稽核的，稽核期為申請稽核的當(dāng)月,、次月及第三個月,。舉例：一是納稅人取得7月25日開具的海關(guān)繳款書，在當(dāng)月采集并上傳,，7,、8月為正常的滯留期，到9月底前一直未找到對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼,，9月30日系統(tǒng)將比對結(jié)果由“滯留”轉(zhuǎn)為“缺聯(lián)”,。二是納稅人取得3月25日開具的海關(guān)繳款書（在180天內(nèi)），在7月25日采集并上傳,，因已過稽核期,，如未找到對應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號碼，8月1日返回的比對結(jié)果就為“缺聯(lián)”,。

四,、比對結(jié)果確認、申報抵扣

（一）納稅人在次月申報期內(nèi)必須下載和確認（包括手工確認和稽核系統(tǒng)自動確認）稽核結(jié)果通知書,，且每月只能進行1次（如下圖）,。

點擊確定,，生成確認通知書（如下圖）。

點擊增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書（如下圖）,。

《增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書》所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核相符）（如下圖）

《增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書》所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（留待繼續(xù)比對）（如下圖）

《增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書》所附清單：增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果清單（稽核異常）（如下圖）

（二）下載,、確認事項說明：納稅人2013年7月共采集、上傳10份專用繳款書信息,，8月申報期內(nèi)取得《增值稅抵扣憑證稽核結(jié)果通知書》（其中8份相符和2份留待繼續(xù)比對,，未下載、確認）,。

如納稅人到8月8日需要進行申報,，則此時必須對稽核結(jié)果進行手工下載和確認，確認后的結(jié)果即為該納稅人的最終稽核結(jié)果,，確認后2份留待繼續(xù)比對的專用繳款書（即使在8月8日到13日間再取得相符結(jié)果）將轉(zhuǎn)入9月,，納稅人只能對8份相符的，按規(guī)定時間進行申報,，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣,。

如納稅人希望在申報期內(nèi)繼續(xù)等待2份留待繼續(xù)比對專用繳款書的結(jié)果，一直未進行下載,、確認,，則系統(tǒng)會在納稅申報截止期（如8月截止期為15日）的前二天（8月13日）自動確認，即生成該納稅人的最終稽核結(jié)果,，此時納稅人只能接受此結(jié)果,，并下載和確認，按規(guī)定時間進行申報,，逾期申報的其進項稅額將不予抵扣,。

（三）下載、確認后,，點擊稽核結(jié)果通知書下方的“導(dǎo)入抵扣明細表”按鈕,，增值稅抵扣明細表中出現(xiàn)比對相符數(shù)據(jù)。每條記錄有兩種狀態(tài)下拉選擇 “海關(guān)完稅抵扣”,，“其他不得抵扣（海）”,，納稅人應(yīng)按現(xiàn)行抵扣規(guī)定進行選擇，點擊“保存狀態(tài)信息”（如下圖）,。

返回報表列表,，系統(tǒng)自動生成“643表海關(guān)完稅證稽核結(jié)果通知書”（如下圖）。

點擊自動生成,，海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入105表附表二第5行，30行內(nèi)（如下圖）,。

（四）繼續(xù)完成其他報表的填寫和申報工作,。

五,、稽核結(jié)果通知書的打印

【江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳】提供以xls格式的稽核結(jié)果通知書及清單打印功能，供納稅人打印,、存檔（如下圖）,。

打開xls文件，稽核結(jié)果通知書及清單的內(nèi)容分別如下（如下圖）,。