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一,、 單項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中,，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選,、錯(cuò)選,，不選均不得分）。 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,，采取產(chǎn)品分成方式取得的收入,，在分得產(chǎn)品之日按照產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格或（ ）確定銷售商品收入金額。 A,、評(píng)估價(jià)值 B,、協(xié)商價(jià)格 C、自定價(jià)格 D,、歷史價(jià)格 2.現(xiàn)行的增值稅是一種（ ）稅,。 A、價(jià)內(nèi)稅 B,、價(jià)外稅 C,、從量稅 D、收益類稅 3.某小企業(yè)5月銷售一批產(chǎn)品,，含稅銷售價(jià)1170000元（適用增值稅稅率17%）,，則不含稅銷售價(jià)為（ ） A、1000000 B,、 4.會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年度利潤(rùn)的方法有賬結(jié)法和（ ）兩種,。 A,、表結(jié)法 B、描述法 C,、累進(jìn)法 D,、核賬法 5.匯率是指一個(gè)國(guó)家的貨幣兌換另一個(gè)國(guó)家的貨幣的（ ） A、比較 B,、比率 C,、匯率 D、匯價(jià) 6.某小企業(yè) A,、3500000 B、 7.現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式的結(jié)構(gòu)，分別經(jīng)營(yíng)活動(dòng),、（ ）和籌資活動(dòng)列報(bào)現(xiàn)金流量,。 A、展銷活動(dòng) B,、投資活動(dòng) C,、科研活動(dòng) D、生產(chǎn)活動(dòng) 8.速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債×100%,，通常企業(yè)理想的速動(dòng)比率應(yīng)該為（ ） A,、100% B、200% C,、300% D,、400% 9.在收入核算上，對(duì)于出租包裝物和商品的租金收入,，《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入,，而《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》計(jì)入（ ） A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B,、其他業(yè)務(wù)收入 C,、投資收益 D、勞務(wù)收入 10.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的外幣折算匯率有交易當(dāng)期平均匯率和（ ） A,、即期匯率 B,、直接匯率 C、間接匯率 D,、長(zhǎng)期匯率 二,、多項(xiàng)選擇題（每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案,。多選,、少選、錯(cuò)選,、不選均不得分） 1.小企業(yè)銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時(shí),，計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行核算,，下列屬于錯(cuò)誤的科目是（ ）。 A,、制造費(fèi)用 B,、管理費(fèi)用 C,、銷售費(fèi)用 D、財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.小企業(yè)的收入,，因經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)不同,，所涉及的收入一般概括為（ ）。 A,、銷售商品收入 B,、提供勞務(wù)收入 C、建造合同收入 D,、其他業(yè)務(wù)收入 3.在下列稅種中,，核算時(shí)一般通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的有（ ） A、營(yíng)業(yè)稅 B,、消費(fèi)稅 C,、資源稅 D,、印花稅 4.小型制造企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目一般分為（ ）和制造費(fèi)用,。 A、直接材料 B,、直接人工 C、工程成本 D,、銷售成本 5.營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)所銷售商品或者提供勞務(wù)的成本,。營(yíng)業(yè)成本分為（ ） A,、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B,、其他業(yè)務(wù)成本 C、在產(chǎn)品成本 D、完工產(chǎn)品成本 6.小企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出包括：存貨的盤虧,、（ ）,、捐贈(zèng)支出,、贊助指出等,。A、稅收滯納金 B,、罰金 C、罰款 D,、被沒(méi)收財(cái)物的損失 7.小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表,、（ ）和附注。 A、利潤(rùn)表 B,、現(xiàn)金流量表 C,、固定資產(chǎn)表 D、明細(xì)表 8.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法,，一般有（ ） A,、比較分析法 B,、比率分析法 C,、趨勢(shì)分析法 D,、因素分析法 9.小企業(yè)取得的政府補(bǔ)助是指小企業(yè)從政府無(wú)償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，包括財(cái)政撥款（ ）等,。 A、稅收返還 B、財(cái)政貼息 C、環(huán)保資助 D,、科研獎(jiǎng)勵(lì) 10.企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定,，企業(yè)開(kāi)發(fā)（ ）發(fā)生的研究費(fèi)開(kāi)發(fā)費(fèi),，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除,。 A,、新技術(shù) B、新產(chǎn)品 C、新工藝 D,、新品牌 三,、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確,，認(rèn)為表述正確的打[√],；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的打[×],。） 1.銷售商品以舊換新，銷售的商品作銷售商品處理,，回收的商品作購(gòu)進(jìn)商品處理,。--（√） 2.小企業(yè)的所有銷售業(yè)務(wù)所實(shí)現(xiàn)的收入，均通過(guò)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算,。------（×） 3.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所說(shuō)明的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”核算內(nèi)容包括匯兌損失和匯兌收益,。------(×) 4.小企業(yè)利潤(rùn)由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)三部分組成,。----------------------（√） 5.利潤(rùn)分配的程序,，是首先繳稅，然后彌補(bǔ)以前年度的虧損,。-------------------（×） 6.小企業(yè)收到稅收返還款（含出口退稅）均作“營(yíng)業(yè)外收入”處理,。-------------（× ） 7.我國(guó)企業(yè)一律以人民幣為記賬本位幣。-------------------------------------（× ） 8.外匯包括外幣,，所以外幣就是外匯,。---------------------------------------（× ） 9.在資產(chǎn)負(fù)債表中，超過(guò)1年期以上的預(yù)收賬款的貸方余額應(yīng)當(dāng)在“其他非流動(dòng)負(fù)債” 項(xiàng)目列示,。------------------------------------------------------------ （√） 10.稅負(fù)變動(dòng)情況分析,，可通過(guò)計(jì)算企業(yè)實(shí)際稅負(fù)率，與警戒稅負(fù)指標(biāo)相比較,，來(lái)反映 企業(yè)是否存在抗稅問(wèn)題,。------------------------------------------------（×） 四,、計(jì)算分析題 1.某市甲小企業(yè)2012年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： ⑴本月5日購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)貨成本200萬(wàn)元（不含稅），增值稅率17%,。7日銷 售商品一批,，售價(jià)250萬(wàn)元（不含稅），增值稅率17%,，（本項(xiàng)銷售成本180萬(wàn)元）款項(xiàng)均通過(guò)銀行結(jié)算,。 ⑵轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得銷售收入180萬(wàn)元,，賬面余額210萬(wàn)元,，已經(jīng)攤 銷30萬(wàn)元,。營(yíng)業(yè)稅率5%,。 ⑶訂立產(chǎn)品銷售合同一份,，所載金額600萬(wàn)元,，稅率0.3‰ ⑷訂立借款合同一份，所載金額80萬(wàn)元稅率0.05‰ ⑸訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份,，保險(xiǎn)費(fèi)金額36萬(wàn)元,，稅率1‰ ⑹企業(yè)資金賬簿合計(jì)金額600萬(wàn)元，稅率0.5‰ ⑺企業(yè)財(cái)務(wù)賬冊(cè)5冊(cè) ⑻30日結(jié)算本月增值稅實(shí)際應(yīng)交額85000元,。假定城建稅率為7%，教育費(fèi) 附加為3%,。 要求： 1.計(jì)算本月?tīng)I(yíng)業(yè)稅,、城建稅、印花稅和教育費(fèi)附加費(fèi)的應(yīng)繳額 2. 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)分錄要求列出明細(xì)科目）,。 8月分錄 1）購(gòu)進(jìn)原材料分錄：借：原材料 2000000 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000 貸：銀行存款 2340000 銷售商品分錄： 借：銀行存款 2925000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2500000 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 425000 銷售成本結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1800000 貸：庫(kù)存商品 1800000 2）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) 借：銀行存款 1800000 累計(jì)攤銷 300000 營(yíng)業(yè)外支出 90000 貸：無(wú)形資產(chǎn) 2100000 應(yīng)交稅費(fèi) ----應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 90000 3）銷售合同印花稅 6000000*0.3‰=1800元 借款合同印花稅 800000*0.05‰=40元 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅 36000*1‰=36元 企業(yè)資金賬簿印花稅 6000000*0.5‰=3000元 會(huì)計(jì)帳簿印花稅 5*5=25 印花稅額=1800+40+36+3000+25=4901元 繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4901 貸：銀行存款 4901 4）實(shí)繳增值稅時(shí)提應(yīng)交城建稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（已交稅金）85000 貸：銀行存款 85000 結(jié)提城建稅等 借：營(yíng)業(yè)稅及及附加 8500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)------城建稅 5950 ------教育費(fèi)附加 2550 2.某市乙小企業(yè)9月份如下業(yè)務(wù)： ⑴8日購(gòu)進(jìn)原材料一批,，價(jià)為7000000元，增值稅專用發(fā)票上增值稅額 1190000,；另支付運(yùn)輸費(fèi)120000元,，材料驗(yàn)收入庫(kù)。上述款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付,。 ⑵12日銷售一批商品給甲公司,，價(jià)為10000000元（商品成本7500000元）， 增值稅額1700000元,；款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)帳收到,。 ⑶18日以舊換新，銷售彩電10臺(tái),，每臺(tái)不含稅價(jià)1500元（成本800元）,， 增值稅率17%；同時(shí),，回收舊彩電10臺(tái),，每臺(tái)回收價(jià)格117元?，F(xiàn)金結(jié)算。 ⑷20日出售一批原材料,，增值稅發(fā)票注明售價(jià)1000000元（原材料成本 800000元）,，增值稅額170000元；銷售款暫欠,。 要求： 1. 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)分錄要求列出明細(xì)科目）,。 2. 分別計(jì)算本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，及本月?tīng)I(yíng)業(yè)成本,。 3.假定增值稅月初無(wú)抵扣余額,，計(jì)算本月應(yīng)交增值稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,。 9月分錄 1） 購(gòu)進(jìn)原料 借:原材料 7111600 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1198400 貸：銀行存款 8310000 2）銷售 借：銀行存款 11700000 貸: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000000 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7500000 貸：庫(kù)存商品 7500000 3）銷售 借：現(xiàn)金 17550 貸： 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15000 應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8000 貸：庫(kù)存商品 8000 回收舊彩電 借：原材料 1000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1170 4)銷售原料 借：應(yīng)收賬款 1170000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170000 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 800000 貸：原材料 800000 5）計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=10000000+15000=10015000元 其他業(yè)務(wù)收入=1000000元 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=7500000+8000=7508000元 本月應(yīng)交增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=（1700000+2550+170000）-（1198400+170）=1872550-1198570=673980元 城建稅額=673980*7%=47178.60元 教育費(fèi)附加=673980*3%=20219.40元 3. 某市丙企業(yè)10月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： ⑴5-8日完成一項(xiàng)設(shè)備安裝任務(wù)，合同總價(jià)100000元,，實(shí)際發(fā)生安裝成本費(fèi) 為60000元（均為人工費(fèi)）,，款項(xiàng)已通過(guò)銀行收到。 ⑵9日用現(xiàn)金購(gòu)買辦公紙張5000元（其中銷售科2000元,，公司辦公室用1000 元,，生產(chǎn)車間用2000元）。 ⑶10日以銀行存款支付銷售搬運(yùn)費(fèi)10000元,，銀行匯款手續(xù)費(fèi)5000元,。 ⑷20日三年前購(gòu)買的國(guó)債到期，收回本金1500000元,，利息60000元,。 ⑸25日償還借入得短期借款180000美元，并支付利息1000美元,，當(dāng)天即期 匯率為1美元=6.35元人民幣 ⑹30日收到稅收返還款200000元 要求： 1. 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)分錄要求列出明細(xì)科目）,。 2.分別計(jì)算本月管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用,、制造費(fèi)用 10月分錄 1）設(shè)備安裝任務(wù) 借：銀行存款 100000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 60000 貸：應(yīng)付職工薪酬 60000 2）夠辦公紙張 借：銷售費(fèi)用 2000 管理費(fèi)用 1000 制造費(fèi)用 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5000 3）支付搬運(yùn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi) 借：銷售費(fèi)用 10000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5000 貸：銀行存款 15000 4）收回國(guó)債本息 借：銀行存款 1560000 貸：長(zhǎng)期債券投資 1500000 投資收益 60000 5）償還借款 借：短期借款—美元戶（180000×6.35） 1143000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 6350 貸：銀行存款 --美元戶（180000×6.35） 1149350 6)稅收返還 借：銀行存款 200000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 200000 7）計(jì)算 管理費(fèi)用=1000元 銷售費(fèi)用=2000+10000=12000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用=5000+6350=11350元 制造費(fèi)用=2000元 4.某市丁小企業(yè)11月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下： ⑴3日銀行支付新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)1000000元,，產(chǎn)品廣告費(fèi)300000元 ⑵10日用銀行支票支付當(dāng)年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)800000元,。 ⑶15日轉(zhuǎn)賬支付滯納金50000元，生產(chǎn)車間購(gòu)機(jī)料費(fèi)100000元,。 ⑷18日向國(guó)外公司銷售一批出口貨物,，貨款共計(jì)80000美元（貨物成本50000 美元），款當(dāng)天收到,，當(dāng)日匯率為1美元=6.49元人民幣,。 ⑸20日接受乙公司捐贈(zèng)設(shè)備一臺(tái),，增值稅發(fā)票顯示的價(jià)格100000元，增值 稅17000元,。 要求：編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)分錄要求列出明細(xì)科目）,。 11月分錄 1）開(kāi)發(fā)費(fèi)等 借： 研發(fā)支出-----費(fèi)用化支出 1000000 銷售費(fèi)用---廣告費(fèi) 300000 貸 ：銀行存款 1300000 2）付招待費(fèi) 借：管理費(fèi)用 800000 貸：銀行存款 800000 3）付滯納金等 借 ：營(yíng)業(yè)外支出 50000 制造費(fèi)用 100000 貸 ：銀行存款 150000 4）出口商品 借：銀行存款—美元戶（80000×6.49） 519200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 519200 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 324500 貸：庫(kù)存商品 324500 5）接收捐贈(zèng) 借：固定資產(chǎn) 100000 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 117000 5. 某市甲小企業(yè)12月末發(fā)生業(yè)務(wù)： ⑴31日銷售部做產(chǎn)品宣傳，用現(xiàn)金支付費(fèi)用12000元,。 ⑵31日出售一臺(tái)舊機(jī)器,，取得收入450000元，增值稅率17%,，該機(jī)器原值300000元,，累計(jì)折舊50000元。 ⑶31日按銀行貸款協(xié)議,，計(jì)提本月經(jīng)營(yíng)性貸款利息100000元 ⑷31日按月計(jì)提工資（含養(yǎng)老保險(xiǎn)等）,，生產(chǎn)工人工資850000元，公司行政管理人員工資250000元,，車間管理人員工資50000元,，銷售人員工資100000元。 ⑸31日計(jì)提生產(chǎn)車間折舊費(fèi)100000元,，銷售部門折舊費(fèi)50000元,，公司管理部門折舊費(fèi)60000元。 ⑹31日存貨盤點(diǎn)盤虧77500元,，經(jīng)核實(shí)批準(zhǔn)報(bào)損,。 要求： 1. 編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（會(huì)計(jì)分錄要求列出明細(xì)科目）。 2.分別計(jì)算本月管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 3.計(jì)算本月?tīng)I(yíng)業(yè)外收益 12月分錄 1）產(chǎn)品宣傳 借：銷售費(fèi)用 12000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 12000 2）出售舊機(jī)器 借：固定資產(chǎn)清理 250000 累計(jì)折舊 50000 貸：固定資產(chǎn) 300000 收到出售款 借：銀行存款 450000 貸： 固定資產(chǎn)清理 450000 交營(yíng)業(yè)稅 借：固定資產(chǎn)清理 22500 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 22500 資產(chǎn)清理收益=450000-250000-22500=177500元 借： 固定資產(chǎn)清理 177500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 177500 3）計(jì)提利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)付利息 100000 4）計(jì)提工資 借：生產(chǎn)成本 850000 管理費(fèi)用 250000 制造費(fèi)用 50000 銷售費(fèi)用 100000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1250000 5）計(jì)提折舊 借：制造費(fèi)用 100000 銷售費(fèi)用 50000 管理費(fèi)用 60000 貸：累計(jì)折舊 210000 6）盤虧報(bào)損 借：營(yíng)業(yè)外支出 77500 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益---待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益77500 7)計(jì)算 管理費(fèi)用=250000+60000=310000元 銷售費(fèi)用=12000+100000+50000=270000元 財(cái)務(wù)費(fèi)用=100000元 營(yíng)業(yè)外收益=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=177500-77500=100000元 五,、綜合題（凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,，除特別說(shuō)明外，均須列出計(jì)算過(guò)程,；計(jì) 算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,，均保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的,，除題中有特殊要求外,，只需要寫出一級(jí)科目） 1、某市A小企業(yè)12月份如下業(yè)務(wù)： ⑴8日購(gòu)進(jìn)原材料一批,，價(jià)為7000000元,，增值稅專用發(fā)票上增值稅額 1190000；另支付運(yùn)輸費(fèi)120000元,，上述款項(xiàng)均轉(zhuǎn)賬支付,。 ⑵12日銷售一批商品給甲公司,，價(jià)為10000000元（商品成本7500000元）， 增值稅額1700000元,；款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)帳收到,。 ⑶18日以舊換新，銷售彩電10臺(tái),，每臺(tái)不含稅價(jià)1500元（成本800元）,， 增值稅率17%；同時(shí),，回收舊彩電10臺(tái),，每臺(tái)回收價(jià)格117元。現(xiàn)金結(jié)算,。 ⑷20日出售一批原材料,，增值稅發(fā)票注明售價(jià)1000000元，增值稅額170000 元,；銷售款暫欠,。 ⑸21日銷售部做產(chǎn)品宣傳，用現(xiàn)金支付費(fèi)用120000元,。 ⑹22日出售一臺(tái)機(jī)器,，取得收入450000元，營(yíng)業(yè)稅率5%,，該機(jī)器原值300000 元,，累計(jì)折舊50000元。 ⑺31日按銀行貸款協(xié)議,，計(jì)提本月經(jīng)營(yíng)性貸款利息100000元 ⑻31日按月計(jì)提工資（含養(yǎng)老保險(xiǎn)等）,，生產(chǎn)工人工資850000元，公司行 政管理人員工資250000元,，車間管理人員工資50000元,，銷售人員工資100000元。 ⑼31日計(jì)提生產(chǎn)車間折舊費(fèi)100000元,，銷售部門折舊費(fèi)50000元,，公司管 理部門折舊費(fèi)60000元。 要求： 1.假定增值稅月初無(wú)抵扣余額,，分別計(jì)算本月應(yīng)交增值稅,、城建稅、教育費(fèi) 附加費(fèi),。 2.分別計(jì)算本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,，及本月?tīng)I(yíng)業(yè)成本。 3.計(jì)算本月?tīng)I(yíng)業(yè)外收益 4.分別計(jì)算本月管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用 5.計(jì)算本月?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn),、利潤(rùn)總額 2、某小企業(yè)2011年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況如下： ⑴1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元,，其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,。 ⑵1-12月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加35萬(wàn)元。 ⑶1-12月投資收益100萬(wàn)元（其中購(gòu)國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元）,。 ⑷1-12月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1600萬(wàn)元,，其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元。 ⑸1-12月公司管理費(fèi)用250萬(wàn)元（其中新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)100萬(wàn)元,，支付殘疾人 員工資10萬(wàn)元,，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元）。 ⑹1-12月銷售費(fèi)用200萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)42萬(wàn)元） ⑺1-12月財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元,。 ⑻1-12月?tīng)I(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元,，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元（其中滯納金5萬(wàn)元）。 ⑼1-12月已預(yù)繳當(dāng)年所得稅30萬(wàn)元 要求： 1.計(jì)算2011年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額,、利潤(rùn)總額,、凈利潤(rùn)額 2.該小企業(yè)適用的所得稅率為25%，計(jì)算2011年應(yīng)繳所得稅額及應(yīng)補(bǔ)繳額 3.根據(jù)以上業(yè)務(wù)編制2011年度利潤(rùn)表,。 利潤(rùn)表 編制單位：A小企業(yè) 2011年度 單位：萬(wàn)元
2011所得額=285+【（42-2500×15‰）+（80-2500×5‰）+5】-（50+100×50%+10） =285+77-110=252萬(wàn)元 補(bǔ)繳所得稅額=252×25%-30=63-30=33萬(wàn)元 |
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