| 補(bǔ)繳稅金,，滯納金及罰款的會(huì)計(jì)分錄 |
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| 文章來源：會(huì)計(jì)知識(shí)網(wǎng) 發(fā)布時(shí)間：2007-09-13 |
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案例：公司今年在稅務(wù)稽查時(shí),發(fā)現(xiàn)2005年未開票收入50多萬元,應(yīng)補(bǔ)交的增值稅85000元,所得稅165000元,還有滯納金及罰款.該筆稅款如何進(jìn)行帳務(wù)處理?
會(huì)計(jì)處理：
一,、補(bǔ)交增值稅的帳務(wù)處理
1、補(bǔ)提增值稅
借：以前年度損益調(diào)整 85000
貸：應(yīng)交稅金-增值稅 85000
2,、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益
借：利潤分配--未分配利潤 85000
貸：以前年度損益調(diào)整 85000
3,、補(bǔ)交時(shí)
借：應(yīng)交稅金-增值稅 85000
貸：銀行存款 85000
二、補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理
1,、補(bǔ)提所得稅
借：以前年度損益調(diào)整 165000
貸：應(yīng)交稅金-所得稅 165000
2,、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益
借：利潤分配--未分配利潤 165000
貸：以前年度損益調(diào)整 165000
3、補(bǔ)交時(shí)
借：應(yīng)交稅金-所得稅 165000
貸：銀行存款 165000
三,、滯納金及罰款
借：營業(yè)外支出
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）
注：滯納金及罰款不能在稅前扣除,，年終要進(jìn)行納稅調(diào)整。
問題補(bǔ)充：
謝謝圣人的正確回答,再問:現(xiàn)在補(bǔ)交的所得稅,對(duì)今年的利潤是否有影響?是否要減少當(dāng)年的利潤總額?
補(bǔ)交的所得稅對(duì)今年的利潤沒有影響,，已經(jīng)對(duì)以前年度損益調(diào)整了,，記入到“利潤分配--未分配利潤”科目中。
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