1,、計(jì)提增值稅：借以前年度損益1853,，貸應(yīng)交增值稅1853
　　2、繳納增值稅及滯納金：借應(yīng)交增值稅1853,，借營(yíng)業(yè)外支出509.81,，貸銀行存款2362.81
　　補(bǔ)繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會(huì)計(jì)分錄,？
　　上交時(shí)
　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100
　　營(yíng)業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20
　　貸：銀行存款 120
　　轉(zhuǎn)賬
　　借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100
　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100
　　借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 100（分錄調(diào)整未分配利潤(rùn)）
　　貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100
　　營(yíng)業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額
　　納稅檢查補(bǔ)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄,？執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：
　　1,、計(jì)提
　　借：以前年度損益調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
　　2,、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
　　3、補(bǔ)交增值稅
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
　　貸：銀行存款
　　4,、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
　　借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
　　貸：以前年度損益調(diào)整
　　執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的,，納稅檢查補(bǔ)交增值稅做會(huì)計(jì)分錄：
　　1、計(jì)提
　　借：營(yíng)業(yè)外支出
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
　　2,、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整
　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
　　3,、補(bǔ)交增值稅
　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
　　貸：銀行存款
　　4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整
　　借：本年利潤(rùn)
　　貸：營(yíng)業(yè)外支出