（三）住房公積金國債風(fēng)險

　　國債是中央政府根據(jù)信用原則，以承擔(dān)還本付息責(zé)任為前提而籌措資金的債務(wù)憑證,。國債是最高信用級別的債券本身是沒有什么風(fēng)險的,。因住房公積金國債風(fēng)險不是批國債本身的償還和付息風(fēng)險，而是指住房公積金管理中心通過券商在交易所債券市場購買記帳式國債,，交予券商托管后被券商挪用質(zhì)押,，使得以住房公積金購買的國債不能按時兌現(xiàn)所造成住房公積金損失。如河北保定3億住房公積金失蹤案,、新疆昌吉2億住房公積金深陷德隆案,、湖南衡陽2.53億公積金國債被質(zhì)押案和四川成都、內(nèi)江,、資陽,、宜賓等市公積金國債被質(zhì)押案就屬于住房公積金的國債風(fēng)險。造成住房公積金國債風(fēng)險主要有以下幾方面的原因：

　　一是缺乏國債方面的知識,。國債是中央政府根據(jù)信用原則,，以承擔(dān)還本付息為前提而籌措資金的債務(wù)憑證，是信用級別最高的債券,。但大都停留在以前個人購買憑證式國債的經(jīng)驗上,。如今,，國債的品種非常豐富,，買賣方式也很多，有憑證式（又有電子記帳式）國債和記帳式國債,，有國債的一級市場和二級市場,，買國債可到銀行買，也可到證券市場上買,，買國債的時間也不一定非得等到財政部發(fā)行國債時,，是隨時都可以購買，而且國債的價格也在不斷變化之中,。國債本身沒風(fēng)險,，但是買賣國債卻會出現(xiàn)失誤，發(fā)生風(fēng)險,。對買賣國債認(rèn)識不足,、準(zhǔn)備不足，是導(dǎo)致住房公積金管理中心決策失誤,、操作失誤,，從而形成買賣國債風(fēng)險的重要原因。

　　二是少數(shù)住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人思想素養(yǎng)差,。這幾年,，無論是普通公民還是機(jī)構(gòu)，對國債需求都非常旺盛，很難在銀行直接買到剛發(fā)行的國債,，于是不少住房公積金管理中心就轉(zhuǎn)向證券市場,。這幾年證券市場步入“熊”市，證券機(jī)構(gòu)資金缺口很大,，于是一些證券機(jī)構(gòu)鋌而走險,，動起了住房公積金的歪腦筋。有的假借代理購買國債的名義,，向住房公積金管理中心融資,，甚至以10％－15％的高額回報率，并暗中給住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人許以好處來吸納資金,。少數(shù)住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人思想素質(zhì)差,，擋不住金錢的誘惑，與證券公司聯(lián)手作案,，帶來國債風(fēng)險,。保定3億住房公積金失蹤案、衡陽2.53億公積金國債被質(zhì)押案的發(fā)生都與住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人有關(guān),。

　　三是監(jiān)督機(jī)制的缺失,。《條例》規(guī)定,，公積金購買國債需經(jīng)管委會批準(zhǔn),。在實際中，管委會對住房公積金管理中心購買國債的決策,，只停留在購買數(shù)量上,，至于買什么品種的國債、購買方式如何,，管委會也難以明確,，通常都由住房公積金管理中心根據(jù)實際情況再具體操作。有決策,、有運(yùn)作,，唯獨(dú)沒有監(jiān)督，這就是目前公積金購買國債的現(xiàn)狀,。沒有監(jiān)督或監(jiān)督形同虛設(shè),，完全依賴住房公積金管理中心負(fù)責(zé)人的道德自律，全國有344個住房公積金管理中心,，誰又能保證不出問題,？只有建立起有效的監(jiān)督機(jī)制，住房公積金購買國債的風(fēng)險才得以規(guī)避,。

　　三,、加強(qiáng)住房公積金風(fēng)險控制和防范的對策

　　住房公積金風(fēng)險形態(tài)多樣,，其危害性也不容置疑，它將會影響住房公積金安全性,，損害職工個人合法權(quán)益,。為此，我們必須加強(qiáng)住房公積金管理風(fēng)險控制和防范,，防患于未然,。

　　（一）住房公積金歸集風(fēng)險的控制與防范對策

　　1,、加強(qiáng)住房公積金繳存制度建設(shè),，做到有章可循。制度是基礎(chǔ),，是保證,。沒有科學(xué)的制度和操作規(guī)程，管理也就會失去方向,。加強(qiáng)住房公積金繳存風(fēng)險控制和管理,，也必須從建立健全科學(xué)，規(guī)范的繳存制度抓起,。要根據(jù)《住房公積金管理條例》精神,，對原有的繳存制度和操作規(guī)程進(jìn)行清理、修改和完善,。對住房公積金繳存基數(shù),，必須有統(tǒng)一的計算口徑。對確屬經(jīng)濟(jì)困難的單位,，建立緩繳和降比繳存制度,，規(guī)范單位繳存行為,。

　　2,、建立健全住房公積金內(nèi)控機(jī)制，相互制約,，保證安全,。住房公積金繳存風(fēng)險的主要因素之一就是住房公積金管理中心內(nèi)部管理不善，沒有制定科學(xué)的相互制約的內(nèi)部管理體系,。建立住房公積金內(nèi)控機(jī)制,，就是要保證繳存、上機(jī),、復(fù)核三項業(yè)務(wù)和相關(guān)科室之間相互制約,。單位上住房公積金管理中心繳存的，工作人員在收取公積金后,，在規(guī)定時限內(nèi)錄入個人帳戶,，并將繳存憑證傳遞給復(fù)核人員,。一月一對帳，年底對總帳,，保證住房公積金管理中心與銀行,、住房公積金管理中心與單位、單位與個人帳戶,、帳證,、帳實全部相符。住房公積金管理中心在內(nèi)部管理的制度設(shè)計,、管理理念上必須環(huán)環(huán)相扣,，相互制約，保證資金安全,。

　　3,、建立住房公積金協(xié)理員制度，規(guī)范單位繳存行為,。住房公積金繳存離不開各單位的支持和經(jīng)辦人員的配合,。為促進(jìn)各單位正常繳存住房公積金，防范風(fēng)險,，可在月繳存額達(dá)1萬元以上或繳存職工超過500人單位,，聘1至2名住房公積金協(xié)理員，督促本單位按月足額繳存住房公積金,，負(fù)責(zé)本單位職工的住房公積金變更,、基數(shù)調(diào)整、支取業(yè)務(wù),。住房公積金管理中心還可根據(jù)協(xié)理員工作業(yè)績予以考核,，并給予適當(dāng)獎勵，提高他們工作積極性,。

　　4,、加強(qiáng)住房公積金檢查和監(jiān)督，保證資金安全,。隨著住房公積金制度發(fā)展,，住房公積金繳存范圍不斷擴(kuò)大，繳存對象由公有制經(jīng)濟(jì)單位發(fā)展到公有制,、股份制和私營經(jīng)濟(jì)等多種單位,，住房公積金工作更加復(fù)雜。為防范住房公積金繳存風(fēng)險,，必須加強(qiáng)檢查,，聯(lián)合國資委、稅務(wù),、勞動保障,、經(jīng)委,、商務(wù)、工商聯(lián),、工會和審計等社團(tuán)組織和部門,，定期對各類單位開展住房公積金專項檢查，以規(guī)范住房公積金繳存行為,，引起單位和職工對住房公積金重視,，維護(hù)職工的合法權(quán)益。另外,，對于受托銀行代收住房公積金的,，每年與受托銀行簽訂考核責(zé)任制，定期與人民銀行對住房公積金金融業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查和監(jiān)督,，以規(guī)范住房公積金金融業(yè)務(wù)行為,，防范住房公積金代收風(fēng)險。

　?。ǘ┳》抗e金貸款風(fēng)險的控制與防范對策

　　根據(jù)貸款實踐和貸款風(fēng)險控制的經(jīng)驗,，當(dāng)前貸款風(fēng)險的防范應(yīng)重點(diǎn)從如下方面入手：

　　1、深化改革,，理順體制,，確立與社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的住房公積金貸款風(fēng)險管理體制，將住房公積金管理中心納入人民銀行的監(jiān)管范圍,，信貸信息資源共享,。有利于對其加強(qiáng)金融知識的培訓(xùn)，有利于化解住房公積金貸款的風(fēng)險,。住房公積金貸款信息管理系統(tǒng)和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行及上級住房公積金監(jiān)管信息系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng),，以接受日常監(jiān)督。

　　2,、住房公積金管理中心工作人員應(yīng)牢固樹立住房公積金“取之于民,、用之于民、造福于民”的正確觀念,，不斷提高服務(wù)意識,，執(zhí)政為民,，廉潔奉公,。

　　3、在住房公積金管理中心內(nèi)部,，建立健全嚴(yán)格,、科學(xué)、高效的各項貸款管理制度,。主要的有：一是建立貸前面談制度,。由住房公積金貸款經(jīng)辦人與借款申請人面談,，建立面談記錄，貸款經(jīng)辦人和審批人應(yīng)根據(jù)面談記錄等資料,，對貸款申請人的購房意圖,、還款意愿、還款能力及提供資料的合法性真實性進(jìn)行審核,，確定具體貸款額度,、期限。二是嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金貸款的比例管理等法律制度,，一般住房公積金貸款余額占住房公積金繳存余額控制在不超過80%,，以避免出現(xiàn)支付風(fēng)險。三是建立個人住房公積金貸款保險制度和住房產(chǎn)權(quán)抵押登記制度,。抵押貸款保險期限自抵押登記之日起至還清貸款本息止,，保險金額不低于貸款的本息余額，保險第一受益人為“住房公積金管理中心”和銀行,。以房地產(chǎn)作抵押的抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)簽定書面抵押合同,，并于放款前向縣級以上地方人民政府規(guī)定的部門辦理抵押登記手續(xù)。抵押合同自抵押物登記之日起生效,。四是建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度,。住房公積金管理中心應(yīng)建立住房公積金風(fēng)險準(zhǔn)備金制度，一旦貸款收不回,，造成住房公積金管理中心經(jīng)濟(jì)損失時,，按有關(guān)規(guī)定使用風(fēng)險準(zhǔn)備金進(jìn)行沖銷。五是建立貸后的催收責(zé)任制,，貸后進(jìn)行跟蹤管理,，還款催收責(zé)任落實到人，對經(jīng)催收逾期不還的借款人依據(jù)合同進(jìn)行法律程序,，及時處置抵押物,，以追償余下的貸款本息。六是建立和落實住房公積金貸款終身負(fù)責(zé)制,，是降低貸款風(fēng)險的有力措施,。七是對住房公積金貸款實行標(biāo)準(zhǔn)化管理。通過對當(dāng)前個人住房公積金貸款的崗位設(shè)置,、業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)考核等的分析和診斷,，運(yùn)用科學(xué)的方法設(shè)計和制定各環(huán)節(jié)的貸款標(biāo)準(zhǔn)體系，編制標(biāo)準(zhǔn)體系文件,，對各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn),，在深入論證的基礎(chǔ)上修訂標(biāo)準(zhǔn)體系文件，并最終通過審定,，形成標(biāo)準(zhǔn)文件并組織實施標(biāo)準(zhǔn),。

　　4,、不斷完善各項政策法規(guī)建設(shè)，特別是盡快制定和實施針對住房公積金貸款風(fēng)險防范的配套法規(guī),，努力營造誠信,、公平、公正的住房公積金貸款環(huán)境,。

　?。ㄈ┳》抗e金國債風(fēng)險的控制與防范對策

　　購買國債是實現(xiàn)住房公積金保值增值的方法之一，也是國務(wù)院《住房公積金管理條例》規(guī)定的合法投資渠道,，但購買國債僅僅是解決沉淀資金和實現(xiàn)公積金保值增值手段,，不是公積金制度的目的。資金運(yùn)用要立足當(dāng)?shù)?，服?wù)職工住房消費(fèi),，要把擴(kuò)大個人住房信貸作為住房公積金主要使用方向，提高個貸比例,，減少沉淀資金的比例和數(shù)量,。在確保提取需要和大力發(fā)展個人住房貸款的前提下，資金仍有富余的,，可以適當(dāng)用于購買國債,，購買國債應(yīng)當(dāng)以持有獲取國債利息收入作為投資回報，而不應(yīng)企圖在二級市場上通過國債買賣獲利,。要充分認(rèn)識在國債二級市場投資的風(fēng)險,，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門的規(guī)定，健全內(nèi)部控制制度,，制定國債業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理辦法和操作規(guī)程,，明確崗位職責(zé)，責(zé)任落實到人,，規(guī)范操作程序,，切實防范風(fēng)險，保證資金安全,。

　　1,、嚴(yán)格執(zhí)行住房公積金國債業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定。立即停止在證券交易所債券市場（指在中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司開立托管帳戶）的國債回購,、國債購買業(yè)務(wù)和現(xiàn)券交易活動,。嚴(yán)禁以任何變相的方式與證券公司或其他機(jī)構(gòu)合作進(jìn)行國債委托理財業(yè)務(wù)，包括進(jìn)行國債買賣,、選擇券種,、決定買賣數(shù)量或價格的全權(quán)委托，接受任何方式的對國債買賣收益或損失補(bǔ)償?shù)某兄Z等,，都必須明令禁止,。嚴(yán)禁以協(xié)議國債、融券,、虛假國債回購,、虛假代保管和購買股票等形式進(jìn)行投資。嚴(yán)格控制購買品種和期限,，除國債和與國債類似的政策性銀行金融債,、中央銀行票據(jù)外，一律不得購買其他債券,。嚴(yán)禁購買債券基金,、信托計劃等非國債投資產(chǎn)品。購買國債一般以中短期為主,，不得購買10年期以上的長期債券,，保證資金運(yùn)用的流動性、安全性,、保值和增值,。辦理住房公積金國債業(yè)務(wù)，必須以住房公積金管理中心為單位統(tǒng)一進(jìn)行,，委托具有結(jié)算代理業(yè)務(wù)資格的商業(yè)銀行在中央國債登記結(jié)算有限責(zé)任公司以實名方式開立丙類債券托管帳戶,，通過全國銀行間債券市場進(jìn)行。嚴(yán)禁住房公積金管理中心進(jìn)入證券交易所債券市場辦理國債業(yè)務(wù),。 辦理住房公積金國債業(yè)務(wù),，必須嚴(yán)格遵守《全國銀行間債券市場債券交易管理辦法》等相關(guān)法律、法規(guī)及業(yè)務(wù)規(guī)則,，堅決杜絕住房公積金流入股市,。

　　住房公積金管理中心要控制好購買國債的額度，辦理住房公積金國債業(yè)務(wù),，住房公積金中心必須在確保繳存人支取,、貸款等備付資金的前提下，根據(jù)可用資金量等因素,，決策確定國債的購買額度,，并向省住房公積金監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。住房公積金購買國債實行比例控制的辦法,。在目前人民銀行規(guī)定沉淀資金利率與支付繳存人利息形成倒掛的情況下,，購買的國債余額按成本價格計算原則上不得超過本住房公積金管理中心年末歸集余額的20%。同時,，建立購買國債事前風(fēng)險收益評估制度,，并進(jìn)行集體決策。

　　2、嚴(yán)格規(guī)范住房公積金國債業(yè)務(wù)程序

　　為了防范住房公積金國債風(fēng)險,，住房公積金管理中心在從事國債業(yè)務(wù)活動時,，必須遵守下面程序。

　?。?）開立帳戶,。根據(jù)中央結(jié)算公司制定的《債券托管帳戶開銷戶規(guī)程》，通過結(jié)算代理人在中央結(jié)算公司按實名制原則開立丙類債券一級托管帳戶,，用于記載持有的債券品種,、數(shù)額，并體現(xiàn)相關(guān)權(quán)益和辦理債券結(jié)算業(yè)務(wù),。開立帳戶時,，必須取得中央結(jié)算公司出具的“債券托管丙類帳戶開戶通知書”。

　?。?）選擇結(jié)算代理人,。按照中國人民銀行《關(guān)于中國工商銀行等39家商業(yè)銀行開辦債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》的規(guī)定，在目前的情況下,，暫定在中國工商銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行等國有商業(yè)銀行，選擇一家作為國債結(jié)算代理人,。不得超范圍選擇國債結(jié)算代理人,。

　　（3）指定資金帳戶,。在選定的結(jié)算代理人的當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)以實名方式開立資金結(jié)算帳戶,，用以辦理債券交易結(jié)算及還本付息等資金收付業(yè)務(wù)。

　?。?）國債現(xiàn)券業(yè)務(wù),。住房公積金管理中心原則上只能在國債一級市場購買財政部通過銀行間債券市場發(fā)行的國債。

　?。?）取得合法憑證,。憑證式國債必須取得由商業(yè)銀行基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)填制“中華人民共和國憑證式國債收款憑證”。憑證式國債(電子記帳)品種和記帳式國債必須取得結(jié)算代理人根據(jù)中央結(jié)算公司《債券結(jié)算代理業(yè)務(wù)操作規(guī)程》,，出具的通過簿記系統(tǒng)提取打印的加蓋結(jié)算代理業(yè)務(wù)專用章和經(jīng)辦人員名章的債券結(jié)算交割單或其它結(jié)算結(jié)果有關(guān)單證,。

　　（6）索取對帳單,。定期向結(jié)算代理人查詢自身帳戶的債券托管,、債券結(jié)算、本息兌付和帳務(wù)情況,，并索取對帳單,。同時,，定期于營業(yè)時間內(nèi)通過中央結(jié)算公司的中央債券語音傳真查詢系統(tǒng)直接查詢自身帳戶的余額及發(fā)生額情況。

　　住房公積金中心如果就上述程序從事國債業(yè)務(wù),，將大大降低住房公積金國債風(fēng)險,。

　　3、切實加強(qiáng)對住房公積金國債業(yè)務(wù)的監(jiān)管,。住房公積金管理中心的工作是收老百姓的錢,，辦老百姓的事,，住房公積金國債投資的損益并不與住房公積金管理中心工作人員的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤,，因此，必須加強(qiáng)對住房公積金國債業(yè)務(wù)的監(jiān)管,，否則,，徇私舞弊、以權(quán)謀私的問題必然發(fā)生,。住房公積金管理中心要完善議事和決策程序,，建立健全國債業(yè)務(wù)決策、運(yùn)作,、監(jiān)督相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制,。各有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)對住房公積金國債業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制制度松懈,、違規(guī)操作的,，要嚴(yán)肅查處。財政部門要重點(diǎn)加強(qiáng)對住房公積金國債業(yè)務(wù)財務(wù)管理工作的監(jiān)督,。經(jīng)辦銀行對住房公積金管理中心違規(guī)辦理住房公積金國債業(yè)務(wù)的行為要堅決抵制,，并及時向管委會、省住房公積金監(jiān)管辦反映,。對不能抵制住房公積金管理中心違規(guī)辦理住房公積金國債業(yè)務(wù)的經(jīng)辦銀行,，省住房公積金監(jiān)管辦要取消其參與住房公積金國債結(jié)算代理業(yè)務(wù)的資格。

　?。ㄋ模┛刂坪头婪豆e金風(fēng)險的制度建設(shè)

　　以上我們分別對住房公積金的歸集風(fēng)險,、貸款風(fēng)險、國債風(fēng)險的控制與防范進(jìn)行了研討,。下面,，將三個方面綜合起來，從綜合角度,，對住房公積金風(fēng)險的控制與防范作進(jìn)一步地研討,。筆者認(rèn)為，搞好住房公積金風(fēng)險的控制與防范,，從總體上看,，不外是加強(qiáng)制度建設(shè)和加強(qiáng)隊伍建設(shè)兩個方面，我們首先分析制度建設(shè)?？刂坪头婪豆e金風(fēng)險的制度過程重點(diǎn)是以下幾個方面,。

　　1、建立住房公積金管理中心內(nèi)部動態(tài)管理系統(tǒng)

　　為維護(hù)住房公積金繳存人的權(quán)益,，確保資金安全,，應(yīng)制定一套獨(dú)特的體制對這筆資金進(jìn)行管理。除主動接受外部監(jiān)督外,，要努力通過完善住房公積金管理中心的內(nèi)部管理系統(tǒng)來有效控制風(fēng)險,。

　　住房公積金管理機(jī)構(gòu)調(diào)整后，全國各縣 （市）不設(shè)立住房公積金管理中心,，只在市設(shè)立一個住房公積金管理中心,，實行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一制度,，統(tǒng)一核算”,。由于原各縣（市）住房公積金管理中心的撤并后成為設(shè)區(qū)的市的分中心或管理部，不再具備獨(dú)立法人資格,，住房公積金管理中心管轄的區(qū)域范圍擴(kuò)大,，尤其在西部地區(qū)，有些縣管理部距住房公積金管理中心達(dá)上百公里,，這對住房公積金管理中心實時掌握及監(jiān)督各管理部資金運(yùn)作情況造成了很大困難,。目前住房公積金管理中心對各管理部主要采取報表上報、階段性稽核,、業(yè)務(wù)考核等管理手段,，無法做到動態(tài)的管理，造成內(nèi)部稽核面過窄,，頻率偏低,，致使一些錯誤的做法得不到及時糾正，甚至一些違規(guī)違紀(jì)行為的產(chǎn)生,。

　　基于金融信息技術(shù)構(gòu)建住房公積金管理中心內(nèi)部動態(tài)管理系統(tǒng),。首先是銀行帳戶的動態(tài)管理。管理部在銀行開設(shè)有公積金帳戶及經(jīng)費(fèi)帳戶,，可采用網(wǎng)上銀行進(jìn)行動態(tài)管理,。由住房公積金管理中心公積金會計及經(jīng)費(fèi)會計定時將管理部公積金及經(jīng)費(fèi)的銀行帳戶情況通過網(wǎng)上銀行查詢并制作住房公積金銀行帳戶表，經(jīng)費(fèi)銀行帳戶表報住房公積金管理中心總會計師,。其次是管理部公積金業(yè)務(wù)及經(jīng)費(fèi)支出的動態(tài)管理,。采用VPN（全稱為VIYTUAL PRIRATE NETWORK，一般稱為虛擬專用網(wǎng)絡(luò)）建立住房公積金管理中心與各管理部之間的住房公積金管理業(yè)務(wù)專網(wǎng),。由住房公積金管理中心公積金會計及經(jīng)費(fèi)會計定時通過管理中心業(yè)務(wù)專網(wǎng)采集管理部公積金及經(jīng)費(fèi)的業(yè)務(wù)情況并制作住房公積金業(yè)務(wù)表,，經(jīng)費(fèi)支出情況表報管理中心總會計師,。三是管理部業(yè)務(wù)情況的動態(tài)分析。由管理中心總會計師對上述報表進(jìn)行分析比對,，制作出分析報告報管理中心主任,。四是住房公積金管理中心對管理部（分中心）動態(tài)管理。根據(jù)住房公積金管理中心總會計師的分析報告,，結(jié)合管理中心本年的工作目標(biāo),、考核辦法等對管理部進(jìn)行動態(tài)管理，以便及時發(fā)現(xiàn)問題,、及時解決問題,。

　　住房公積金管理中心通過內(nèi)部動態(tài)管理，一方面對管理部的住房公積金業(yè)務(wù)活動和經(jīng)費(fèi)支出進(jìn)行內(nèi)部檢查做到自我約束,，及時糾正工作中出現(xiàn)的偏差,，實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理的內(nèi)部監(jiān)督,，使違規(guī)行為得以避免,；另一方面住房公積金管理中心從住房公積金業(yè)務(wù)管理職能出發(fā)， 作為監(jiān)督主體,，對住房公積金使用和受托銀行實施監(jiān)督,。用技術(shù)手段來提高住房公積金管理中心資金使用效率，監(jiān)控各管理部資金運(yùn)作情況,、實現(xiàn)資金統(tǒng)一調(diào)度管理,，真正實現(xiàn)內(nèi)部管理與監(jiān)督的有效性。

　　2,、加強(qiáng)住房公積金管理中心的內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行

　?。?）進(jìn)行人員素質(zhì)控制。人員素質(zhì)控制方法主要有：一是實行競聘制,。按工作需要,，聘用政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)好的人員，及時罷免不稱職或者有問題的人員,。二是實行考評制,。每年進(jìn)行一次業(yè)務(wù)考核，根據(jù)檢查和考核結(jié)果,，該表彰的要表彰,，該通報批評的要通報批評，該處理的要堅決處理,。同時,，要不定期地進(jìn)行專項檢查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)與問題研討,。三是建立關(guān)鍵崗位人員輪崗,，杜絕住房公積金管理中心中層干部,、公積金業(yè)務(wù)員、資金會計等重要崗位人員以權(quán)謀私或串通作案,。四是制定歸集人員和貸款人員行為規(guī)范,。

　　（2）實行“不相容職務(wù)”分離控制,。所謂不相容職務(wù)是指互相關(guān)聯(lián)的若干項工作集中于一個人辦理,，容易產(chǎn)生錯誤和弊端的職務(wù)。職務(wù)分離控制的內(nèi)容包括：一是不相容職務(wù)應(yīng)在組織機(jī)構(gòu)之間分離,，如公積金貸款的受理審批與核算記錄等部門分別管理,；二是不相容職務(wù)應(yīng)在組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部分離，如公積金貸款科內(nèi),，受理與審批職權(quán)的分離,；三是制定工作流程和操作規(guī)范，明確每個崗位的職責(zé),，使每一個人的工作能自動地相互檢查另一個人或更多人的工作,。

　　（3）進(jìn)行授權(quán)批準(zhǔn)控制,。授權(quán)批準(zhǔn)是指公積金中心各級人員只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn),，才能執(zhí)行有關(guān)公積金業(yè)務(wù)。授權(quán)有一般授權(quán)與特殊授權(quán)兩種,。一般授權(quán)是單位內(nèi)部授予可按公積金業(yè)務(wù)經(jīng)辦正常范圍內(nèi)的權(quán)限,。一般授權(quán)一旦下達(dá)，其授權(quán)效力能保持較長時間,。特殊授權(quán)是授予在崗人員特殊的權(quán)限,。特殊授權(quán)是暫時的，一旦被授權(quán)的業(yè)務(wù)辦理結(jié)束,，其效力也隨之消失,。大額資金調(diào)度應(yīng)集體審批制度，以杜絕公積金中心管理者的獨(dú)斷專行,。

　?。?）加強(qiáng)信息系統(tǒng)的控制活動。進(jìn)行公積金業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的升級改造,，使其功能更加完善,，效率更加高效，終端操作更加簡便,，各環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制措施進(jìn)一步加強(qiáng),，進(jìn)一步提高公積金業(yè)務(wù)的安全性和效率性。建立可靠完備的災(zāi)難備份計劃和應(yīng)急處理機(jī)制,，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采取多介質(zhì)備份與異地備份相結(jié)合,，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全完整,。完善檔案管理和交接制度，對各類紙質(zhì)檔案包括名種會議記錄與決議,、住房公積金繳存人資料,、貸款合同、抵押權(quán)證,、憑證帳冊以及各類法規(guī),、文件等進(jìn)行分類管理。應(yīng)統(tǒng)一公積金業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng),，實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中管理,，并建立公積金監(jiān)管數(shù)據(jù)庫。

　　3,、是創(chuàng)新政府監(jiān)管理念,，強(qiáng)化對住房公積金管理中心的監(jiān)督

　　目前，雖然各地成立了住房公積金管理委員會,，負(fù)責(zé)對各地住房公積金管理中心的公積金管理和使用情況的監(jiān)督,，各公積金中心也制定了住房公積金歸集、使用,、管理的規(guī)定,，實行重大事項報告制度。但在實際操作過程中,，住房公積金運(yùn)行往往是由住房公積金管理中心一個部門說了算，住房公積金管理委員會只能成為“聾子”,、“瞎子”,，很難行使其管理、監(jiān)督職能,。完善住房公積金監(jiān)督體系已迫在眉睫,。

　　住房公積金管理委員會應(yīng)會同財政、審計等監(jiān)管部門,，搞好對住房公積金管理中心的監(jiān)管,，實現(xiàn)從違規(guī)個案的局部監(jiān)管向整體監(jiān)管轉(zhuǎn)變，從合規(guī)性監(jiān)管向風(fēng)險性監(jiān)管轉(zhuǎn)變,，從“結(jié)果監(jiān)管”到“過程監(jiān)管”并重轉(zhuǎn)變,，將現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)管統(tǒng)一起來，以持續(xù)性監(jiān)管的方式給予住房公積金管理中心強(qiáng)化內(nèi)部控制管理的壓力和動力,，定期或不定期地進(jìn)行內(nèi)部控制的審計,，及時對控制運(yùn)行體制和運(yùn)行信息的糾偏和反饋，促使公積金中心按規(guī)范運(yùn)作,。

　　住房公積金管理委員會對住房公積金管理中心監(jiān)管的內(nèi)容包括：

　　第一,，住房公積金管理中心機(jī)構(gòu)的健全情況,，如機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立，是否掛靠哪個單位或與某單位合署辦公,，是否承辦經(jīng)濟(jì)實體,，負(fù)責(zé)人有否兼職等；各崗位職責(zé)分工的情況,。第二,，各項內(nèi)部控制制度及相關(guān)措施是否健全、規(guī)范,，是否與單位內(nèi)部的組織管理相吻合,。住房公積金管理中心的各項業(yè)務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)承諾等是否公之于眾,，陽光操作,。公積金歸集、提取,、轉(zhuǎn)移,、封存、貸款,、國債的業(yè)務(wù)處理與記錄是否規(guī)范,、經(jīng)濟(jì)，其執(zhí)行是否有效,。第三,，公積金各項業(yè)務(wù)工作中的授權(quán)、批準(zhǔn),、執(zhí)行,、記錄、核對,、報告等手續(xù)是否完備,。第四，各崗位的職權(quán)劃分是否符合不相容崗位相互分離的原則,，其授權(quán)履行是否得到有效控制,。第五，內(nèi)部控制制度在執(zhí)行中受管理層的影響程度,。

　　4,、搞好對住房公積金管理中心的審計工作。審計部門對住房公積金的審計可以采取以下幾個步驟：

　　首先,，調(diào)查了解內(nèi)部控制制度,。包括詢問被審計住房公積金管理中心的有關(guān)人員，并查閱有關(guān)內(nèi)控控制文件,；檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄,；觀察被審計住房公積金管理中心正在進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制運(yùn)行情況,，以便了解和確定業(yè)務(wù)授權(quán)、文件記錄,、程序和步驟是否與內(nèi)部控制的規(guī)定相符,。必要時延伸到委托銀行，在李樹彪作案的過程中,，銀行監(jiān)管的缺失是顯而易見的,。

　　其次，記錄內(nèi)部控制,，并測試它的有效性,。審計人員將以上調(diào)查結(jié)果記錄下來，采取以下兩種方法進(jìn)行測試：（1）按公積金業(yè)務(wù)循環(huán)來測試,；（2）按會計報表項目來分別測試,。進(jìn)行內(nèi)部控制測試的具體方法有：（1）相互印證式的詢問。（2）實地觀察,，盤庫,。（3）審查書面資料，抽樣檢查實際執(zhí)行情況,。（4）重做或重新執(zhí)行某些控制程序,，如選擇公積金貸款這項業(yè)務(wù)，按照被審中心的業(yè)務(wù)處理程序從頭到尾做一遍,，以驗證內(nèi)部控制能否達(dá)到理想效果,。（5）對內(nèi)部控制做出評價，并向中心管理層提出改進(jìn)意見,。審計部門通過測試內(nèi)部控制制度以后,，要根據(jù)自己的判斷對測試的結(jié)果做出評價。然后將被審計住房公積金管理中心內(nèi)部控制和管理中存在的問題向其管理層指明控制的弱點(diǎn)和可能產(chǎn)生的風(fēng)險,，以文字的形式提出改進(jìn)意見。住房公積金管理委員會應(yīng)建立各公積金中心的監(jiān)管檔案,。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)隊伍素質(zhì)建設(shè)，提高業(yè)務(wù)技能和服務(wù)水平,。

　　隨著住房公積金制度的發(fā)展,，住房公積金管理隊伍素質(zhì)建設(shè)也日益重要，迅速提高住房公積金管理中心工作人員綜合素質(zhì),，是防范貸款風(fēng)險的有效手段,。住房公積金管理中心要制定隊伍培訓(xùn)規(guī)劃，定期開展業(yè)務(wù)知識和計算機(jī)培訓(xùn),，尤其是金融知識,、國債知識的培訓(xùn),，組織職工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)政策和相關(guān)法規(guī)，提高職工理論水平和操作技能,，對于新錄用人員,，進(jìn)行上崗培訓(xùn)、持證上崗,。住房公積金管理中心歸集和貸款人員行為不僅關(guān)系著住房公積金安全,，還直接影響住房公積金管理中心的形象。住房公積金管理中心必須定期征求有關(guān)部門,、單位的意見或建議,，強(qiáng)化服務(wù)，提高服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量,。同時,，加強(qiáng)思想政治工作，開展職業(yè)道德教育,。