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圍繞部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)這一主線,，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，積極開展行政事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些帶有普遍性,、傾向性的問題,。
一、賬戶狀況不真實(shí),。一是隱瞞截留應(yīng)上繳財(cái)政的非稅收入,，轉(zhuǎn)入基建賬戶或記入往來賬戶核算，直接用于單位各種支出,。二是在所屬部門或科室設(shè)置賬簿核算收支,，不納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。三是將收取的房產(chǎn)出租收入或固定資產(chǎn)變價(jià)收入存于賬外,，形成“小金庫”,。
二、巧立名目搞創(chuàng)收,。一是無收費(fèi)許可證自立項(xiàng)目收費(fèi),，如某學(xué)校未經(jīng)批準(zhǔn)收取就餐管理費(fèi)、轉(zhuǎn)學(xué)費(fèi)等項(xiàng)收費(fèi),。二是超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),。三是利用部門職權(quán)無償占用下屬單位資產(chǎn)，謀取不正當(dāng)收益,，如有些行業(yè)主管部門長期占用二級(jí)單位房產(chǎn),，收取租金用于本單位職工福利支出。
三、支出項(xiàng)目不合法,。一是擠占挪用專項(xiàng)資金,，如占用專項(xiàng)資金為本部門領(lǐng)導(dǎo)購置車輛等。二是虛假發(fā)票列支出,，套取現(xiàn)金用于送禮,、發(fā)放職工福利等。
四,、票據(jù)管理混亂,。一些行政事業(yè)單位使用的票據(jù)，既有從當(dāng)?shù)刎?cái)政部門,、稅務(wù)部門領(lǐng)用的,，又有從上級(jí)主管部門領(lǐng)用的，還有私自購買的普通收據(jù),；有些票據(jù)沒有購入,、領(lǐng)用及繳銷記錄，收據(jù)丟失的現(xiàn)象也時(shí)有發(fā)生,。
五,、固定資產(chǎn)疏于管理。一是新購入固定資產(chǎn)不納入賬戶管理,。二是調(diào)撥,、捐贈(zèng)資產(chǎn)長期置于賬外，無人監(jiān)管,。三是本單位建造的固定資產(chǎn)如辦公樓等,，早已竣工并投入使用，但不辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù),。四是擅自處置固定資產(chǎn),，不按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
六,、決策缺乏科學(xué)論證,。一是使用專項(xiàng)資金購置、建造固定資產(chǎn)時(shí),，缺少經(jīng)過科學(xué)論證,、集體討論的文字記錄,。二是在掌握財(cái)政資金分配權(quán)的主管部門,，向下屬單位分配資金時(shí)缺少民主決策的過程記錄。
造成這些問題的原因主要是：一是部門領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)財(cái)務(wù)違規(guī)問題存在認(rèn)識(shí)誤區(qū),，法律意識(shí)淡薄,。二是行政事業(yè)單位出于本部門利益考慮，有意隱瞞收入或是巧立名目搞創(chuàng)收。三是部分財(cái)務(wù)人員由于業(yè)務(wù)的局限性,，綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)相對(duì)較弱,，在重大經(jīng)濟(jì)決策中會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不當(dāng)，財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)疏漏,。四是內(nèi)控制度不健全,。行政事業(yè)單位普遍不重視建立健全內(nèi)控制度，在財(cái)產(chǎn)物資保管,、財(cái)務(wù)收支審批及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)稽核等方面存在責(zé)任不清,、管理不嚴(yán)等漏洞。五是內(nèi)部審計(jì)未能發(fā)揮監(jiān)督作用,。有些行政主管部門由于缺少專業(yè)人才等原因,，未設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu)；有些單位雖設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu),，但由于不受重視,，未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
針對(duì)以上問題,，審計(jì)建議應(yīng)該從以下幾方面加強(qiáng),。首先，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的自律意識(shí),，自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，充分認(rèn)識(shí)到管好用好財(cái)政資金,，是正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的前提和保證,；同時(shí)，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題要追究領(lǐng)導(dǎo)者本人的責(zé)任,，并給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰,。其次，要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度,，并使其有效運(yùn)行,。尤其在實(shí)物及現(xiàn)金資產(chǎn)的保管、記錄,、盤點(diǎn)以及財(cái)務(wù)報(bào)賬審批,、授權(quán)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)稽核,、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面要制度健全,，職責(zé)分明，有效地堵塞漏洞,、避免損失浪費(fèi),、保證資產(chǎn)安全完整的重要途徑,。第三，要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,。行政事業(yè)單位應(yīng)從本部門的實(shí)際出發(fā),，配備專、兼職的內(nèi)審人員,，并根據(jù)內(nèi)審人員對(duì)本單位情況熟悉,、了解管理中的薄弱環(huán)節(jié)等優(yōu)勢(shì)，有計(jì)劃的開展審計(jì)工作,，在提高財(cái)務(wù)管理水平,，完善內(nèi)控制度方面發(fā)揮應(yīng)有的作用。 |
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