企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 人 員

十 六 項(xiàng) 工 作 備 忘 錄
     一,、每月底之前,，增值稅專用發(fā)票(包括運(yùn)輸發(fā)票)進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)要進(jìn)行認(rèn)證，最好在20日前先認(rèn)證一次,，若有不符事項(xiàng)時(shí)可及時(shí)退回,，重新再開具合格的增值稅專用發(fā)票（注意發(fā)票密碼區(qū)不可折疊，不可涂改有污跡）

二,、每月1日始一般納稅人要抄稅,。 一般每月10日之前（各地抄稅截止日按照當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門要求辦），一般納稅人都要抄好稅,。因?yàn)槿绻怀?，?yīng)上繳國(guó)稅部分的增值稅就無(wú)法申報(bào)出 。

三,、每月15日之前,，要進(jìn)行國(guó)、地稅納稅申報(bào)（國(guó)稅,、地稅,，一個(gè)都不能少）。具體分月申報(bào)的最遲日期,，應(yīng)根據(jù)地稅局每年初發(fā)布的《關(guān)于**年部分節(jié)假日部分稅（費(fèi)）種申請(qǐng)繳納期限調(diào)整的通知》,，如超過(guò)通知日期，企業(yè)要吃罰金?，F(xiàn)一般都采用遠(yuǎn)程電子申報(bào),，紹興地區(qū)申報(bào)：

①國(guó)稅申報(bào)網(wǎng)為：浙江省國(guó)稅申報(bào)

http://100.0.0.1:8001/ctais2/wssb/web.html     

②地稅申報(bào)網(wǎng)為：浙江地稅因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)2006版 http://www./index.jsp    

③申報(bào)個(gè)人所得稅代扣代繳申報(bào)網(wǎng)為：

[個(gè)人所得稅全員管理網(wǎng)絡(luò)在線報(bào)稅系統(tǒng)]2006版，

報(bào)稅軟件在地稅因特網(wǎng)辦稅服務(wù)系統(tǒng)內(nèi)的“個(gè)稅管理”模塊中下栽,。        

四,、4月15日、7月15日,、10月15日,、1月15日前申報(bào)企業(yè)季度所得稅。

五,、3月31日以前上報(bào)上年度納稅申報(bào)紙質(zhì)資料,。其中：

① 國(guó)稅局需上報(bào)為：

⑴1-12月份的增值稅申報(bào)表1套12張

⑵1-12月份的增值稅申報(bào)附表一1套12張

⑶1-12月份的增值稅申報(bào)附表二1套12張

⑷每季度末的企業(yè)所得稅申報(bào)表1套4張

⑸逐月認(rèn)證的增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣聯(lián)

以上資料每份均需簽上法人代理姓名，并蓋上企業(yè)公章,。

②地稅局需上報(bào)為：

⑴1-12月份的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表1套12張

⑵1-12月份的企業(yè)利潤(rùn)表1套12張

⑶1-12月份的企業(yè)信息表1套12張

⑷1-12月份的綜合稅費(fèi)申報(bào)表1套12張

⑸1-12月份的社會(huì)保險(xiǎn)基金申報(bào)表1套12張

⑹1-12月份的個(gè)人薪金所得稅代扣代繳申報(bào)表1套12張

⑺12月份的企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表各一份,，視為財(cái)務(wù)年報(bào),。

以上資料每份均需簽上法人代理姓名，并蓋上企業(yè)公章,。

以上紙質(zhì)資料在此上報(bào)稅務(wù)部分受理后,，應(yīng)妥善保管好稅務(wù)部分交付的《受理通知單》，此單在辦理匯算清繳申報(bào)時(shí),，需提供給辦稅申報(bào)窗口,。

六、5月31日以前,，各企業(yè)都必須進(jìn)行上年度清繳匯算,。其中國(guó)有企業(yè)及大中型企業(yè)，在清繳匯算前都必須先通過(guò)審計(jì)部門或?qū)徲?jì)事務(wù)所審計(jì),，并出具審計(jì)報(bào)告,。以企業(yè)所得稅由國(guó)稅征收的A類企業(yè)為例，年度清繳匯算需做工作有：

⑴國(guó)稅清繳匯算需填報(bào)：

①企業(yè)所得稅年度納稅申請(qǐng)表

②收入明細(xì)表

③成本費(fèi)用明細(xì)表

④納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

⑤企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

⑥資產(chǎn)折舊,、攤銷納稅調(diào)整明細(xì)表

⑦股權(quán)投資所得明細(xì)表

⑧廣告費(fèi)支出明細(xì)表

⑨境外所得稅抵免計(jì)算明細(xì)表

⑩稅收優(yōu)惠明細(xì)表

⑾以公允價(jià)值計(jì)量資產(chǎn)納稅調(diào)整表

⑿資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表

⑵國(guó)稅清繳匯算補(bǔ)充報(bào)表四張

①營(yíng)業(yè)成本（支出）明細(xì)表

②銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用明細(xì)表

③財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表

④其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款核算明細(xì)表

⑶當(dāng)時(shí)年發(fā)生虧損的企業(yè),，還有應(yīng)填報(bào)《虧損(彌補(bǔ))申報(bào)表》；當(dāng)年需彌補(bǔ)上年度虧損的,，除了填寫《虧損(彌補(bǔ))申報(bào)表》外,，還有需提供上年的《虧損(彌補(bǔ))申報(bào)表》。

⑷國(guó)稅清繳匯算尚需填報(bào)一套關(guān)聯(lián)企業(yè)表,，其中：

①關(guān)聯(lián)關(guān)系表

②關(guān)聯(lián)交易匯總表

③購(gòu)消表

④勞務(wù)表

⑤無(wú)形資產(chǎn)表

⑥固定資產(chǎn)表

⑦融通資金表

⑧對(duì)外投資情況表

⑨對(duì)外支付款項(xiàng)情況表

⑷地稅清繳匯算一般需填報(bào)：

①    地稅各稅費(fèi)自查申請(qǐng)表

②企事業(yè)單位實(shí)行通信費(fèi)補(bǔ)貼方案?jìng)浒副?/SPAN>

③社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申請(qǐng)表一套共三張,，其中：

主表：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申請(qǐng)表

附表一：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)調(diào)整項(xiàng)目匯總表

附表二：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)計(jì)算表

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào)，必須先在地稅因特網(wǎng)上申報(bào)后,，再進(jìn)行紙質(zhì)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)結(jié)算申報(bào),。

④企業(yè)以租入房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的，在匯算清繳時(shí),，需提供《房產(chǎn)租賃使用合同》和稅務(wù)部門開具的房屋租賃發(fā)票復(fù)印件,，房屋租賃發(fā)票的租賃期限，應(yīng)包含整個(gè)經(jīng)營(yíng)年度,，自有房產(chǎn)需提供房產(chǎn)證復(fù)印件,；房子屬于無(wú)租使用的，應(yīng)提供無(wú)租使用情況說(shuō)明,，同時(shí)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅（或提供匯總繳納的證明依據(jù)）,。

七、“房產(chǎn)稅,、土地使用稅”于3、6,、9,、12月15日前,，在向地稅部分申報(bào)稅金分季申報(bào)。

八,、“殘疾人保障金”按照本市上年職工平均工資×1.5%×上年企業(yè)月平均人數(shù) ,，在每年7月15日前申報(bào)6月份綜合地稅費(fèi)時(shí)上繳。

九,、每年12月---1月,，地稅普通發(fā)票都要進(jìn)行換版繳銷、繳銷后需從新申領(lǐng)認(rèn)購(gòu),。

十,、3月15日以前要進(jìn)行營(yíng)業(yè)執(zhí)照的工商年檢。（注意未分配利潤(rùn)若是負(fù)數(shù),，虧損不可超過(guò)注冊(cè)資本的20%,，否則工商部分對(duì)企業(yè)是否能持續(xù)經(jīng)營(yíng)會(huì)表示懷疑）

十一、4月份一般要進(jìn)行企業(yè)代碼證的年檢（具體要問當(dāng)?shù)氐募夹g(shù)監(jiān)督局,，要早點(diǎn)問）,。

十二、 6月份之前各銀行金融部門會(huì)進(jìn)行貸款證年檢,。

十三,、國(guó)地稅年檢，一般納稅人資格年檢看稅務(wù)部門通知,。

十四,、行業(yè)性年檢，注意行業(yè)主管部門的通知,。

十五,、其他一些費(fèi)用，別忘了交：

①一般納稅人CA數(shù)字證書服務(wù)費(fèi),，

②增值稅開票系統(tǒng)維護(hù)費(fèi),，

③遠(yuǎn)程電子申報(bào)系統(tǒng)服務(wù)費(fèi)。

④企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

⑤千萬(wàn)別忘了買賬簿“印花稅”

⑥注冊(cè)增資時(shí)別忘交納增資“印花稅”,。

十六,、如果你還存在：土地增值稅、屠宰稅,、宴席稅,、契稅、農(nóng)業(yè)稅,、耕地占用稅,，“車船使用稅”等，可要掂記著什么時(shí)候應(yīng)該交了,。