1：固定資產的折舊方法

(固定資產折舊的方法很多，我在這里只介紹常見的五種折舊方法,，面試的時候這些也足夠啦,，呵呵)

2: 一般納稅抄報稅及納稅申報流程

(這個在一般納稅人企業(yè)面試的時候必問的問題,，大家要記住咯)

1、每月25日至月底前應將計算好的取得的進項發(fā)票去稅務機關進行認證,，如何計算應該認證多少發(fā)票,，請參考稅負的控制文章。

2,、每月1日至10日應抄,、報稅,。抄稅是指將金稅卡中的當月開票資料傳送到IC卡中。報稅是將IC卡中的開票資料及打印出來的開票資料的報表去稅務機關申報,。這個步驟只有使用防偽稅控的單位才必須做,，如果沒有使用防偽稅控的單位就不用這一步了。注意：這里的日期是不可以順延的,，也就是說,，如果10日這天是星期六，那就應該在9日就完成這個工作,。

3,、每月1日至10日還應進行納稅申報。納稅申報的日期是可以順延的,，也就是說如果10日遇到雙休日或法定節(jié)假日,，可以順延到開假的第一天。 由于納稅申報涉及國稅和地稅各相關稅種的申報,，而地稅大部分又都是定額或者根據增值稅來計算的,，所以，地稅這里就不寫了,。這里主要是看下增值稅的申報,。

增值稅的申報目前都采用電子申報系統(tǒng)生成電子數(shù)據并從系統(tǒng)打印申報表的形式，所以增值稅申報實際涉及是的電子申報系統(tǒng)的操作?，F(xiàn)在大部分使用的是“中稅華通”的電子申報采集系統(tǒng),。

這套系統(tǒng)的步驟和操作都比較簡單，但是有一些注意點：

    每次進入系統(tǒng)都要核對日期,，因為申報系統(tǒng)是以當前日期的上一個月作為申報所屬期的,，所以核對日期很重要，日期錯了,，申報的所屬期也會發(fā)生錯誤,。

第一次申報時要取得注冊碼。有了注冊碼才可以生成電子數(shù)據并打印申報表,。所以,，第一次申報應提前向服務單位申請注冊碼，以免影響申報進度,。

錄入發(fā)票時,，應認真核對系統(tǒng)自動計算的稅額后面的小數(shù)，因為系統(tǒng)計算與發(fā)票票面的稅額可能會有1-2分錢的差異,，有差異的，手工改成發(fā)票票面的稅額一致即可,。

采用提取方式提取銷項發(fā)票的,，如果你使用的是新版的防偽開票系統(tǒng),，那么提取到的銷項發(fā)票資料是沒有購貨方稅號的。提取好以后應該退出提取的界面,，并進入銷項錄入功能中,，手工補足購貨方的稅號。

如果有發(fā)現(xiàn)申報錯誤的,，數(shù)據傳輸-->其他傳輸-->取消介質申報-->進入各功能區(qū)進行修改-->數(shù)據審核-->重新上報

運輸發(fā)票,、海關完稅憑證、廢舊物資發(fā)票,、dai kai 專用發(fā)票這四種發(fā)票采用通用稅務數(shù)據采集系統(tǒng)(國稅一般納稅人版) V2.30進行采集,。

3: 增值稅和消費稅納稅申報

（這個問題也很常見，大家最后記?。?br>

一,、納稅申報的時間

從辦理稅務登記的次月起向主管國稅機關辦理納稅申報。納稅人,、扣繳義務人在規(guī)定期限內不能按時向稅務機關申報的,，可向管理分局提出書面申請,，辦理延期申報,。經主管國稅機關核準后,，納稅人在核準的期限內申報,。

二,、納稅申報的期限

增值稅和消費稅的納稅期限分別為一日,、三日,、五日,、十日,、十五日,、或者一個月。納稅人的具體納稅期限,，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定,；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅,。納稅人以一個月為一期納稅的,，自期滿之日起十日內申報納稅；以一日,、三日,、五日、十日或十五日為一期納稅的,，自期滿之日起五日內預繳稅款,，于次月一日起十日內申報納稅并結清上月應納稅款。納稅申報期限的最后一日是法定休假日的,，以休假日的次日為限期的最后一日,；在期限內有連續(xù)3日以上法定休假日的,，按休假日天數(shù)順延。

三,、納稅申報的方式（這個一般不會問,，但是防止有些HR比較刁鉆，唉,，沒辦法?。?br>

目前主要采用上門申報的直接申報方式和網上申報的電子申報方式。

上門申報即納稅人或代理人直接到主管國稅機關申報征收崗位辦理納稅申報,。

網上申報是納稅人或代理人不需要直接到稅務機關辦理申報,，而是用網絡傳輸?shù)姆绞綄㈦娮訑?shù)據文檔發(fā)送到稅務機關指定的網頁或電子信箱，并將有關款項及時存入稅款預儲戶,；同時在納稅申報期前,，將與電子數(shù)據相同的納稅申報紙質資料送達申報征收窗口的一種電子申報方式。

四,、納稅申報時報送的資料：（這個也是常見的問題）

納稅人依法辦理納稅申報時,，應向主管國稅機關報送納稅申報表及規(guī)定報送的各種附表資料、異地已稅憑證,、財務報表以及稅務機關要求報送的其他有關資料,。

1、增值稅一般納稅人在辦理納稅申報時,，應報送下列資料：

（1）財務,、會計報表及其說明資料；

（2）《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）,；

（3）《發(fā)票領用存月報表》,；

（4）《增值稅（專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票）抵扣明細表》；

（5）《增值稅專用（普通）發(fā)票使用明細表》,；

（6）《增值稅進銷項稅額明細表》（《增值稅納稅申報附表（一）》）,；

（7）《增值稅納稅申報附表》（1-95項指標）；

（8）《增值稅零,、負申報原因說明》,；

（9）《外出經營活動稅收管理證明》；

（10）申請抵扣的進項憑證,；

（11）境內或境外公證機構出具的有關證明文件,；

（12）其它規(guī)定的納稅資料及有關證件。

其中,，下列納稅人還需分別報送以下資料：

A .總分支機構納稅人應報送下列資料：

（1）《總分支機構稅收情況明細表》（本地分支機構）,；

（2）《分支機構銷售明細表》（外地分支機構）。

B.加油站納稅人應報送下列資料：

（1）《加油站月銷售油品匯總表》；

（2）《加油站加油信息明細表》,；

（3）《成品油購銷存情況明細表》,。

C.使用稅控收款機（包括普通收銀機加裝稅控盒）納稅人應報送《稅控收款機營業(yè)報表》。

D.福利企業(yè)應報送：《福利企業(yè)增值稅納稅申報附表》,；

E.增值稅直接免稅的企業(yè)應報送下列資料：

（1）《增值稅納稅申報附表》（96-101項指標）；

（2）《增值稅減免企業(yè)年度結表》,。

F.增值稅即征即退生產企業(yè)應報送：《增值稅納稅申報附表》第102-103項指標,。

G.增值稅減半征稅新型墻體材料生產企業(yè)應報送：《新型墻體材料產品減半征收增值稅申報附表》

H.廢舊物資經營單位應報送下列資料：

（1）《廢舊物資購銷存月報表》；

（2）《廢舊物資收購明細表》,；

（3）《廢舊物資銷售明細表》,。

I.舊貨經營單位應報送：《增值稅納稅申報附表》第104項指標；

J.出口免抵退稅企業(yè)應報送下列資料：

（1）《生產企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》,；

（2）《生產企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》（進料加工業(yè)務企業(yè)適用）,；

（3）《生產企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》（發(fā)生退稅業(yè)務時填報）；

（4）《生產企業(yè)進口料件明細表》（發(fā)生退稅業(yè)務時填報）,；

（5）《生產企業(yè)“免,、抵、退”稅匯總申報表》（發(fā)生退稅業(yè)務時填報）,；

（6）《生產企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》（發(fā)生退稅業(yè)務時填報）,。

K.列入總局監(jiān)控的企業(yè)應報送：

（1）全國重點企業(yè)稅源狀況月報表（企業(yè)表）

（2）全國重點企業(yè)稅源狀況月報表（產品表）

2、小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報應報送下列資料：

（1）財務,、會計報表及其說明資料,；

（2）《增值稅納稅申報表》（適用于小規(guī)模納稅人）；

（3）《發(fā)票領用存月報表》,；

（4）《普通發(fā)票使用明細表》,；

（5）《增值稅小規(guī)模納稅人附報指標》。

小規(guī)模納稅人中屬于總分支機構,、加油站,、稅控收款機使用單位、福利企業(yè),、增值稅直接免稅企業(yè),、增值稅即征即退生產企業(yè)、增值稅減半征稅新型墻體材料生產企業(yè),、廢舊物資經營單位以及舊貨經營單位（上述A,、B、C,、D,、E、F、G,、H,、I類）的，除《增值稅納稅申報附表》及其相關指標外,，其它附報資料的要求與增值稅一般納稅人相同,。

五、應向主管國稅機關申報：各主管國稅分局的納稅申報窗口,。

4: 納稅申報期限（這個問題相信對于做過會計的老手來說是很基礎的問題了）

1,、增值稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅,；

2,、消費稅納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起十日內申報納稅,；

3,、企業(yè)所得稅納稅人采取按年計算，分月或分季預繳的方法,。月份或季度終了后十五日內預繳,；年度終了后四十五日內匯算清繳，多退少補,。

4,、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅納稅人采用按年計算，分季度預繳的方法,。季度終了后十五日內預繳,；年度終了后五個月內匯算清繳。

5: 使用客戶端軟件的網上申報（這個需要使用過的人才會知道,，不過你將我下面寫的背下來,，面試的時候想必也來通過滴）

網上申報是指納稅人經稅務機關批準，納稅人使用網上申報軟件,，通過網絡或專線接入等形式與國稅局報稅服務器連接,，直接辦理國稅征收各稅的納稅申報電子數(shù)據傳輸，完成納稅申報的過程,。納稅人采用網上納稅申報方式的,，應當按照規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關,。

1,、系統(tǒng)維護：

納稅人首先需進行信息維護（企業(yè)的基本信息），然后在用戶密碼管理中添加一個法人用戶賬號,，只有用法人用戶登陸電子報稅軟件才可以申報和接收稅務局的回執(zhí),。

2,、抄稅：網上申報納稅的一般納稅人每月1-6日內必須先到主管國稅分局報稅窗口進行報稅，然后才能進行網上申報,。

3,、發(fā)票錄入：

（1）首先上網接通國稅網上申報系統(tǒng)，對申報軟件進行升級,，然后每月3日起接收本單位的“稅目編碼”和“應報申報表的種類”,、“已認證進項抵扣稅”等信息。（數(shù)據上報——網絡上報——接收）

（2）在系統(tǒng)維護的商品資料維護中增加稅目編碼（按F1鍵）,，保存,。

（3）手工填寫專用發(fā)票抵扣（也可導轉），發(fā)票類別是發(fā)票左上角的十位號碼,，發(fā)票號碼是發(fā)票右上角的號碼，發(fā)票備注是允許抵扣,，開票日期是發(fā)票上的日期（不是錄入發(fā)票的日期）,。貨物或勞務名稱（三行填不下的話）可以合成一行總的填，規(guī)格,、單位,、數(shù)量、單價可以不填,，填一個不含稅的總金額,，供應商單位同一家的話第一次填過以后第二次可以按F1選一下。點擊增加填寫下一張發(fā)票,，最后保存,。

（4）其他抵扣憑證填寫的是運費、免稅農產品,、廢舊物資,、海關完稅證。

（5）手工填寫專用發(fā)票存根聯(lián)（可導轉）,，發(fā)票類別是發(fā)票左上角的十位號碼,，發(fā)票號碼是發(fā)票右上角的號碼，發(fā)票備注選計稅或作廢（繳銷也為作廢）,，開票日期是發(fā)票上的日期（不是錄入發(fā)票的日期）,。貨物或勞務名稱（三行填不下的話）可以合成一行總的填，規(guī)格,、單位,、數(shù)量、單價可以不填,，填一個不含稅的總金額,。點擊增加填寫下一張發(fā)票,，最后保存。

（6）單張普通發(fā)票錄入和專用發(fā)票錄入基本相同（金額可在含稅與不含稅之間切換）,。用票量大的企業(yè),，手寫版發(fā)票可按本匯總錄入，電腦發(fā)票可連號匯總錄入,。

（7）同號發(fā)票（一票四幅或一票七幅）錄入需注意起始號碼和結束號碼（只要同一號碼的發(fā)票其中有一張沒有開具的話,，就放到下月錄入計算）。

（8）外銷發(fā)票手工填寫和普通發(fā)票錄法相同（有南京擎天免抵退軟件必須導轉）,。

（9）無發(fā)票視同銷售,。

4、數(shù)據導轉（發(fā)票錄入）：

（1）金稅銷項數(shù)據導入：針對電腦開票是老的DOS版開票系統(tǒng)

（2）金稅進項數(shù)據導入：DOS版開票系統(tǒng)錄進項的客戶

（3）抵扣發(fā)票數(shù)據導入（認證進項）：稅務機關認證的發(fā)票數(shù)據在申報期的時候稅務局通過網絡會傳送給各企業(yè),，企業(yè)數(shù)據上報（接收到稅務局的認證進項）,，就可導入。

（4）接入擎天數(shù)據并導入外銷發(fā)票：從擎天（上報數(shù)據）軟盤導轉,，兩張免稅的報表是通過電子報稅軟件申報的（一定要導轉）,，金稅銷項數(shù)據（WINDOWS版）導入針對開票系統(tǒng)是WINDOWS版開票系統(tǒng)，客戶單位需要補全,。

5,、申報表填寫（稅務局發(fā)應申報內容回執(zhí)）：

（1）012抵扣明細表：每次都自動計算，然后需保存,。

（2）013銷項明細表：每次都自動計算,，然后需保存。

（3）010增值稅一般納稅人申報表：需自動計算,，然后保存,。

（4）015發(fā)票領用存月報表：第一次使用一定要填好期初庫存，以后每月填寫本期領購,，其他的自動計算就可以了,。

（5）005進銷項稅額明細表：手工填寫，進項12,、13,、14行都需有數(shù)字（包含份數(shù)、金額,、稅額）,。

（6）140和060季度所得稅申報表：所得稅稅目和增值稅稅目不同，按F1選擇,。

（7）326申報附表（107項）：手工填寫,。

（8）301零負申報原因說明：若為零負申報需填原因，不是零負申報的直接保存,。

（9）337稽核原因不符說明表：抄稅,、認證的數(shù)據和進銷項稅額明細表中數(shù)據不符時需填寫,。

6、數(shù)據審核：

打綠色的勾就可以了,，出錯的需要修改,，再重新審核一下。

7,、數(shù)據上報：

選擇網絡上報（先上網）,，全選發(fā)送，過一分鐘點擊接收,，過十幾分鐘再接收一下（中間可下網）,，也可以隔天接收。一定要接收到稅務局的申報成功或申報失敗,，接收到的回執(zhí)在瀏覽回執(zhí)中看,。若回執(zhí)是申報失敗，應修改后全選發(fā)送,，不能只發(fā)送失敗的報表,。（收到網上“發(fā)送成功”信息并不是申報成功，必須收到網上“申報成功”的二次回執(zhí)信息才算成功）

8：報表打?。海ㄉ陥蟪晒蟛拍艽蛴。@樣申報表上才有條形碼）

用A4打印紙打印,，按稅務機關規(guī)定的報送日期將打印的紙質申報資料和每月財務報表報主管稅務機關,。

6: 寫給新手會計IC卡國稅報稅工作流程

一：小規(guī)模納稅人：

1.首先作帳，出報表,，這個是必須的,。

2.然后準備好IC卡，寫著中國稅務的卡,。插入讀卡器,，打開申報軟件，點接口—讀卡,。稍等一會,，讀卡結束。填寫報表,。小規(guī)模納稅人兩張表,，加資產負債表和損益表。保存,，如果有錯誤會提示,。填寫好，保存后打印,，一式兩份,。4張表打印完畢,，打印前一定要預覽，調整后打印,。關閉表格,。

3.點接口，寫卡,，等待數(shù)秒鐘后,，提示寫卡完畢。工作完成了一大部分,。

4.蓋公章,，然后帶著國稅登記證副本原件，發(fā)票領購本,，IC卡,，公章到報稅大廳報稅。（如果蓋好章了,，公章可以不帶,，我一般都帶，萬一有需要蓋章的地方呢）

5.交到稅務后,，稅務人員在發(fā)票領購本上蓋章,，報稅完畢。

6.其他的事情我不知道還有沒有,，因為我剛做到這步,。

二：一般納稅人：

1.首先作帳，出報表,，這個是必須的,。

2.如果有增值稅，進項票認證好,，然后到開票系統(tǒng),，先把增值稅開票的IC卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理,。填寫表格,，5張表。寫卡,，打印,，增值稅明細表,正數(shù),負數(shù)表等.

3.準備中國稅務字樣的IC卡，插入讀卡器,，和小規(guī)模的程序一樣的,，先讀卡，填寫表格,，應該是5張增值稅的,，一張主表,，4張附表。資產負債表,，損益表,。另外如果是機動車的還有3張表。填寫好,，調整打印紙張,，進行打印，一式兩份,。寫卡,。因為我單位是機動車銷售的,應該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導出一個報表,導入報稅系統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報表.

4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅,。程序同上,。完成。

 好了,，關于會計工作面試中遇到的問題,，我就說這么多了，大家要是還有什么疑問可以給我發(fā)郵件或者來咨詢：會計提問