《財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德》考試重點(diǎn)

第一章

1.      會計(jì)法律：《會計(jì)法》《注冊會計(jì)師法》

2.      規(guī)范性文件：同主客全國會計(jì)工作的財(cái)政部門制定,。 

包括：《企業(yè)會計(jì)制度》（38個(gè)具體準(zhǔn)則）、《小企業(yè)會計(jì)制度》,、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《金融企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)檔案管理辦法》《行政單位會計(jì)制度》《事業(yè)單位會計(jì)制度》

3.      全國的會計(jì)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),，分級管理

4.      單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)單位內(nèi)部的會計(jì)工作管理,，應(yīng)當(dāng)保證會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員依法履行職責(zé),，不得授意,、指使、強(qiáng)令會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員違法辦理會計(jì)事項(xiàng),，并對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性,、完整性負(fù)責(zé)。也是財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體,。

5.      從事會計(jì)工作的人員,，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。擔(dān)任單位會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的,，除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外,，還應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

（1）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）
　?。?SPAN>2）出納
　?。?SPAN>3）稽核
　　（4）資本核算,、收入,、支出、債權(quán)債務(wù)核算,、工資,、成本費(fèi)用，財(cái)務(wù)成果核算
　?。?SPAN>5）財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā),、增減核算
　　（6）總賬,、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制
　?。?SPAN>7）會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)會計(jì)檔案管理
以上1-7需要有會計(jì)從業(yè)資格證書。

取得證書從事工作90日內(nèi)登記,，離崗超過6個(gè)要備案,，調(diào)轉(zhuǎn)90日登記。

會計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不得少于24小時(shí)

初級,、中級會計(jì)資格的取得實(shí)行全國統(tǒng)一考試制度,；高級會計(jì)師資格實(shí)行考評結(jié)合試點(diǎn)。初級會計(jì)師（會計(jì)員,、助理會計(jì)師）

注：注冊會計(jì)師不是技術(shù)資格

6.應(yīng)當(dāng)辦理交接的情形
　　會計(jì)人員調(diào)動工作,、離職或因病暫時(shí)不能工作,，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。
　　2.監(jiān)交人員
　　（1）一般會計(jì)人員辦理交接手續(xù),，由單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交。
　　（2）會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人,、會計(jì)主管人員辦理交接手續(xù),，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。必要時(shí),，主管部門可以派人會同監(jiān)交,。

7.      會計(jì)資料移交后的責(zé)任界定
　　（1）移交人員對移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿,、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料的合法性,、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。
　　（2）即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會計(jì)資料在合法性,、真實(shí)性,、完整性方面存在的問題，仍由原移交人員負(fù)責(zé),，原移交人員不應(yīng)以會計(jì)資料已移交而推卸責(zé)任,。

8.      根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,，填制會計(jì)作證,，登記會計(jì)帳簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會計(jì)核算,。

9.      偽造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料是指以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)為前提編造不真實(shí)的憑證,、帳簿和其他會計(jì)資料,。（無中生有）

10.  變造會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和其他會計(jì)資料,，是指用涂改,、挖補(bǔ)等手段來改變會計(jì)憑證、帳簿等真實(shí)內(nèi)容,，歪曲事實(shí)真相的行為,，即篡改事實(shí)。

11.  提供虛假的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,，是指通過編造虛假的會計(jì)憑證,、會計(jì)帳簿及其他會計(jì)資料或直接篡改財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上的數(shù)據(jù)，使財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí),，不完整的反映真實(shí)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,，借以誤導(dǎo),、欺騙會計(jì)資料使用者的行為。

12.  根據(jù)會計(jì)法律制度規(guī)定,，各單位的會計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致,，不得隨意變更；確有必要變更的,，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法的規(guī)定變更，并將變更的原因,、情況及影響在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告中說明,。

一、          法律,、行政法規(guī)或國家統(tǒng)一的會計(jì)制度等要求變更,；

二、          會計(jì)政策變更能夠提供更可靠,、更相關(guān)的會計(jì)信息

13.  使用人民幣的同時(shí)使及外文或民族漢字,。

記帳本位幣

  支票的大寫金額

  發(fā)票

但在編制對外報(bào)送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表時(shí)一定要用中文。使用會計(jì)電算化的單位,，其會計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)使用中文提示,。

14.  根據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定，發(fā)生銷貨退回時(shí),，除填制退貨發(fā)票外,，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí),，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證,，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。

15.  原始記載的內(nèi)容均不得涂改,；原始作證有錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章,。原始憑證金額有錯(cuò)誤的,，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正,。

16.  根據(jù)會計(jì)法律規(guī)定,，結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證，其他記帳作證必須附有原始憑證,。

17.  根據(jù)會計(jì)法律制度規(guī)定,，一張?jiān)紤{證所列的支出需要由兩個(gè)以上的單位共同負(fù)擔(dān)時(shí)，應(yīng)當(dāng)由保存該原始憑證的單位開給其他應(yīng)負(fù)擔(dān)單位原始憑證分割單,。

18.  根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定,，公司對外報(bào)出的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)責(zé)人,，主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章,。設(shè)總會計(jì)師的,，還應(yīng)由總會計(jì)師的簽名并蓋章。

19.  名單位保存的會計(jì)檔案不得借出,，如有特殊需要,，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可以提供查閱或者復(fù)制,，并辦理登記手續(xù),。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂改,、拆封和抽換,。

20.  會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，要由本單位檔案部門提出意見,，會計(jì)本單位的會計(jì)部門共同進(jìn)行審查和鑒定,，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)銷毀清冊上簽字,，銷毀時(shí)要由單位檔案部門和會計(jì)部門共同派人監(jiān)銷,。

不得銷毀的會計(jì)檔案。

　　①保管期滿但尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的原始憑證,；
　　②保管期滿其他未了事項(xiàng)的原始憑證,；
　　③正處在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計(jì)檔案,。

21.  對于保管期滿的但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證及涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證,，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷,，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止,。

22.  對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù),、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,，不予制止和糾正,，又不向單位負(fù)責(zé)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任,。

23.  縣以上人民政府規(guī)財(cái)政部門為各單位會計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門,，對各單位會計(jì)工作先行使會計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)。所以任何單位不得以各種理由予以拒絕,。

24.  財(cái)政部門監(jiān)督的范圍：（1）是否依法設(shè)置會計(jì)帳簿,。（2）會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿,、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他 會計(jì)資料是否真實(shí)完整,。（3）會計(jì)核算是否符合《會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定。（4）從事會計(jì)工作的人員是否具備會計(jì)從業(yè)資格,。

25.  會計(jì)工作崗位，可以一人一崗,，一人多崗或者一崗多人,。會計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的進(jìn)行輪換。

不相容職務(wù)：

26.  　　代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件：4條
　?。?SPAN>1）至少有3名持有會計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員,；
　　（2）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人必須具有會計(jì)師以上的專業(yè)技術(shù)資格,；
　?。?SPAN>3）有固定的辦公場所；
　?。?SPAN>4）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)規(guī)范和財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度,。
　　代理記賬的業(yè)務(wù)范圍
　　（1）按委托人提供的原始憑證和其他資料,，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算,；
　　（2）對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告,；
　?。?SPAN>3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；
　?。?SPAN>4）委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)

27.  總會計(jì)師

　1　國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大,、中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。

   2其他類型的企業(yè)是否設(shè)總會計(jì)師,，可以根據(jù)需要自行決定,，法律沒有強(qiáng)制要求。
3國有企業(yè),、國有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè),，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告

4總會計(jì)師是單位“行政領(lǐng)導(dǎo)成員”,，是單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。
　　總會計(jì)師不是一種專業(yè)技術(shù)職務(wù),，也不是會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會計(jì)主管人員,，而是一種行政職務(wù)。
　　5凡是設(shè)置總會計(jì)師的單位,，不應(yīng)再設(shè)置與總會計(jì)師職責(zé)重疊的行政副職（2004年綜合題）,。

6國有大、中型企業(yè),，總會計(jì)師由本單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名,，政府主管部門任命或者聘任；對于事業(yè)單位和業(yè)務(wù)主管部門,，依照干部管理權(quán)限任命或者聘任,。

第二章

1.

　票據(jù)的偽造：票據(jù)的簽章是假的

票據(jù)的變造：票據(jù)的簽章以外的是假的

不得更改的票據(jù)項(xiàng)目——3項(xiàng)
　　（1）票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額；（2）出票日期（或者簽發(fā)日期）,；（3）收款人名稱,。
　　更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證,，銀行不予受理,。

2.簽章：　單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（至少2個(gè)章）：為該單位,、銀行的蓋章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章,。
　　單位的蓋章是指“財(cái)務(wù)專用章”或者“公章”
  個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章（1個(gè)章）:為個(gè)人本名的簽名或蓋章。

3.出票日期

4. 　存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后,，方可辦理付款業(yè)務(wù),。但注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。

另：臨時(shí)存款帳戶的使用范圍P86-P87

　有效期最長不得超過2年；注冊驗(yàn)資的驗(yàn)資期間只收不付,。

5.支票的絕對記載事項(xiàng)：

1.表明“支票”的字樣,；　　2.無條件支付的承諾；　　3.出票金額；　　4.付款人名稱,；　　5.出票日期,；　　6.出票人簽章。

匯票的絕對記載事項(xiàng)比支票多一項(xiàng)收款人名稱,。

現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓

6.支票的金額,、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記,。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款,。

7.簽發(fā)空頭支票或者簽章與其預(yù)留的銀行簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的,，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款,。持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。

另：承兌不得附條件,，附條件為拒絕承兌,；背書附條件則背書有效而附條件無效，把金額分別背書給兩人以上的則背書無效,，背書要連續(xù),，不連續(xù)則銀行不收。

8.下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：
　　①工資,、獎(jiǎng)金收入。
　　②稿費(fèi),、演出費(fèi)等勞務(wù)收入,。
　　③債券、期貨,、信托等投資的本金和收益,。
　　④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。
　　⑤個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存,。
　　⑥證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金,。
　　⑦繼承、贈與款項(xiàng),。
　　⑧保險(xiǎn)理賠,、保費(fèi)退還等款項(xiàng)。
　　⑨納稅退還,，農(nóng),、副、礦產(chǎn)品銷售收入,。
9.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng),，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù),。
10.現(xiàn)金使用范圍P71,，現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)為1000元,；單位不得從經(jīng)營收入中直接支付現(xiàn)金，如果支付則為（坐支）

   單位的重大對外投資,，資產(chǎn)處置,，資金調(diào)度等重大事項(xiàng)的決策與執(zhí)行相互監(jiān)督，相互制約的程序應(yīng)當(dāng)明確,。單位重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)特殊授權(quán)審批控制,。

第三章

1.稅收的特征：強(qiáng)制性，無償性,，固定性

2.稅收按征稅對象分類：

1.流轉(zhuǎn)稅：增值稅,，消費(fèi)稅，營業(yè)稅,，關(guān)稅

  2.所得稅：個(gè)人所得稅,，企業(yè)所得稅

   3.財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅，車船稅,，城鎮(zhèn)土地使用稅

   4.資源稅

   5.行為稅：印花稅,，車輛購置稅，城市維護(hù)建設(shè)稅,，契稅,，耕地占用稅

3.稅法的分類：

按功能分：實(shí)體法和程序法

按主權(quán)不同分：國內(nèi)稅法，外國稅法

4.稅法的構(gòu)成要素

納稅義務(wù)人,、征稅對象,、稅率構(gòu)成稅法的三個(gè)基本要素

征稅對象以：是指對什么征稅，是稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指的對象,。

稅目：是指稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項(xiàng)目,。

稅率：掌握全額累進(jìn)和超額累進(jìn)的計(jì)算例3-7和3-8（P124-125）

起征點(diǎn)：指對征稅對象達(dá)到一定數(shù)額才開始征稅的界限

免征額：指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。

6.     增值稅：

1納稅人：在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工,、修理修配勞務(wù),，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2進(jìn)項(xiàng)稅：P130（3）農(nóng)產(chǎn)品和（4）運(yùn)費(fèi)

3小規(guī)模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人≤50萬元

                貨物批發(fā)（貿(mào)易型企業(yè)）≤80萬元

   稅率為3%

4納稅地點(diǎn)：P131

例.3-14（P129）

7.     消費(fèi)稅

納稅人：在中國境內(nèi)從事生產(chǎn),、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

稅目：P132

消費(fèi)稅的抵扣以生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)計(jì)算扣除

   納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：金銀首飾,、鉆石在零售環(huán)節(jié)

   例3-21（133）

8.     營業(yè)稅：

納稅人：對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個(gè)人

稅目：P134

納稅地點(diǎn)：一般在機(jī)構(gòu)所在地,，但轉(zhuǎn)讓,、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,。納稅人銷售,、出租不動產(chǎn)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

9.     所得稅：

稅率：正常25%，小型微利企業(yè)為20%

不征稅收入：財(cái)政撥款,、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金

免稅收入：國債利息、居民企業(yè)間的股息,、紅利等權(quán)益性收益

不得扣除項(xiàng)目：向投資者支付的股息,、紅利、企業(yè)所得稅稅款,、稅收滯納金,，罰金，罰款和被沒收財(cái)物的損失,，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的各種非廣告性贊助支出,，不符合規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金支出

公益捐贈在會計(jì)利潤的12%內(nèi)可以扣除,。

虧損彌補(bǔ)：可延續(xù),，不得超過5年

例3-24（P138）

10．個(gè)人所得稅

  11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目（P140）

  例3-27（P143）

 自行申報(bào)納稅義務(wù)人：（P143）

10.  稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)施稅收管理的首要環(huán)節(jié)和基礎(chǔ)工作。

1企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn),、經(jīng)營的場所,，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記但國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn),、經(jīng)營場所的農(nóng)村流動小商販除外

   2領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。

  3從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的,，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。
　　變更登記是先工商變更,，再稅務(wù)變更。

    變更的范圍P150

4注銷登記是先稅務(wù)變更,，再工商變更,。但納稅人被工商行政管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷登記（這種是先工商,，再稅務(wù)）

     注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)證明文件和資料,，結(jié)清應(yīng)納稅款,、多退（免）稅款、滯納金和罰款,，繳銷發(fā)票,、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)

11.稅收保全措施
　　1.稅收保全使用范圍
　　具有稅法規(guī)定情形的納稅人應(yīng)提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的情形,。
　　2.稅收保全措施
　　①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款,；
　　②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,、貨物或其他財(cái)產(chǎn),。
　　個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施執(zhí)行范圍之內(nèi),。　
12.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
　　根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定,。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款,，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,，逾期仍未繳納的,，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施,。
　　（1）書面通知其開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款,；
　　（2）扣押,、查封,、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn),，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款,。

13.稅收優(yōu)先執(zhí)行——3優(yōu)先
　　1.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款,，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外,；
　　2.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押,、質(zhì)押或者納稅人的財(cái)產(chǎn)被留置之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán),、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行,；
　　3.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)處以罰款,，沒收違法所得的,，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得,。

14.增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)間：7個(gè)當(dāng)天P167及小規(guī)模納稅代開增值稅票的方法

不得開具增值稅票的情形：P166

15.實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的,，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期不得超過一年,。

16.納稅人,、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí),，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或提供相應(yīng)的擔(dān)保,，然后可以依法申請行政復(fù)議；行政復(fù)議決定不服的,，可以依法向人民法院起訴,。其他情況可以行政復(fù)議也可以向法院起訴。
16.核定稅額情形——納稅人有下列情形之一（注意多選題）
　　①依照稅收征收管理法可以不設(shè)置賬簿的,；
　　②依照稅收征收管理法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的,；
　　③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；
　　④雖設(shè)置賬簿,，但賬目混亂,、難以查賬的；
　　⑤發(fā)生納稅義務(wù),，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào),，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的,；
　　⑥納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的,；
　　⑦未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn),、經(jīng)營的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營的納稅人。

第四章

1.《預(yù)算法》—全國人大   是核心法,、骨干法

   《預(yù)算法實(shí)施條例》—國務(wù)院  

2.特性：公開性,、可靠性,、完整性、統(tǒng)一性,、年度性

3.國家預(yù)算的構(gòu)成

  中央預(yù)算,、地方預(yù)算、總預(yù)算,、部門單位預(yù)算

4.預(yù)算管理的職權(quán)：

  縣級以上地方各級人大的職權(quán)P187

  地方各政府財(cái)政部門的職權(quán)P189

5.預(yù)算收入：稅收收入,、國有資產(chǎn)收益、專項(xiàng)收入,、其他收入

6.預(yù)算支出P190

7.預(yù)算草案的編制內(nèi)容：P192地方各級政府預(yù)算的編制內(nèi)容,。

8.決算 包括 決算報(bào)表和文字說明 

9.政府采購的主體不包括國有企業(yè)

10政府采購的原則：公開透明、公平競爭,、公正,、誠實(shí)信用原則

11.  政府采購的執(zhí)行模式：集中采購—采購權(quán)與使用權(quán)高度分離

                    分散采購—采購者與使用者、采購權(quán)與使用權(quán)的合一

12.  供應(yīng)商的條件P201-P202

13.  代購方式：公開招標(biāo),、邀請招標(biāo),、競爭性談判、單一來源,、詢價(jià)

14.  政府采購的監(jiān)督檢查：P204

15.  國庫單一帳戶體系P205-206

16.  財(cái)政支出支付包括：工資支出,、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出

第五章

1.職業(yè)道德的特征：

   職業(yè)性,、實(shí)踐性,、繼承性

2. 職業(yè)道德的特征的表現(xiàn)：具有一定的強(qiáng)制性

                         較多關(guān)注公眾利益

3.會計(jì)職業(yè)道德與會計(jì)法律制度的聯(lián)系和區(qū)別P213-P215

4.第二節(jié)會計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的主要內(nèi)容全部要求掌握。

1.原始憑證出現(xiàn)金額錯(cuò)誤的,，應(yīng)由原單位重新開具,。
2.銀行匯票的付款人為出票銀行。
3.2006年2月財(cái)政部發(fā)布了38項(xiàng)具體會計(jì)準(zhǔn)則,。
4.根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定,，對偽造.變造會計(jì)憑證，會計(jì)賬簿編制續(xù)建虛假會計(jì)報(bào)告,，尚不夠成犯罪的,，
縣級以上人民政府財(cái)政部門可以對單位處5000元以上10萬元以下的罰款。
5.單位對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的責(zé)任主體是單位負(fù)責(zé)人,。
6.會計(jì)賬簿的登記必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù),。
7.根據(jù)財(cái)政部《會計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，年度財(cái)務(wù)預(yù)算部屬于會計(jì)檔案范圍,。
8.根據(jù)《總會計(jì)師條例》規(guī)定,，總會計(jì)師由政府專管部門任命。
9.承擔(dān)高級會計(jì)人員繼續(xù)教育的教學(xué)人員,，一般應(yīng)具備講師以上職稱,。
10.我國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入以人民幣以外的貨幣為主的單位,，其編報(bào)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)折算為人民幣反映。
11.出票銀行簽發(fā)的,，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是銀行匯票,。
12.存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行賬戶是基本存款賬戶，
用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存,，借款歸還和其他結(jié)算資金的收付賬戶是一般存款賬戶,。
13.刑罰包括主刑和附加刑，管制,，拘役,，無期徒刑，死刑屬于主刑,。
14.我國目前的會計(jì)監(jiān)督體系有①單位內(nèi)部監(jiān)督②以注冊會計(jì)師為主體的社會監(jiān)督
③以財(cái)政部門為主的政府監(jiān)督,。
15.屬于存款人申請開立基本存款賬戶的證明文件有：
①外地常設(shè)機(jī)構(gòu)住在地政府主管部門的批文；
②當(dāng)?shù)毓ど绦姓C(jī)關(guān)核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照正本,；
③個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本,。
16.出票日期，金額,，屬于票據(jù)的絕對記載事項(xiàng),；付款日期屬于相對記載事項(xiàng)。
17.行業(yè)發(fā)票適用于：①商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票,；②商業(yè)批發(fā)統(tǒng)一發(fā)票,；③工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售統(tǒng)一發(fā)票。
18.需要進(jìn)行會計(jì)核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)有：①款項(xiàng)和有價(jià)證劵的收付,；②財(cái)務(wù)的收發(fā),，增減和使用，
③財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理,；④債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,。
19.會計(jì)憑證和賬簿上，時(shí)間,，編號,，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，金額和記賬方向應(yīng)當(dāng)一致,。
20.財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)報(bào)表,，會計(jì)報(bào)表附注，財(cái)務(wù)情況說明書組成,。
21.原始憑證,，記賬憑證，會計(jì)賬簿,，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告都屬于會計(jì)檔案,。
22.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到元為止的在元后加‘整’字。
23.單位出納人員不得兼任的職務(wù)有:a稽核,；b會計(jì)檔案保管c費(fèi)用帳目登記工作d收入支出費(fèi)用債權(quán)債務(wù)賬目的登記
24.罰款,，吊銷會計(jì)從業(yè)證書屬于《會計(jì)法》的行政處罰方式。
25.會計(jì)人員應(yīng)該遵循的原則有 A恪守信用,，履約付款原則B誰的前進(jìn)誰的帳C誰的錢由誰支配D銀行不墊付
26.基本存款賬戶的存款人可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金激存,，也能辦理現(xiàn)金支取。
27.《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》的考試為開卷筆答,。
28.財(cái)產(chǎn)清產(chǎn)不定期的對全面或部分的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)...
29.根據(jù)《稅收征收管理辦法》的規(guī)定,，稅務(wù)人的停業(yè)期限不得超過一年。
30.會計(jì)機(jī)構(gòu),，會計(jì)人員對違反國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)應(yīng)按照職權(quán)予以改正,。
31.銀行對一年未發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知該單位自發(fā)出通知{30}日
內(nèi)辦理銷戶手續(xù),，逾期視同自愿銷戶,，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
32.A.代理記賬之前應(yīng)當(dāng)在委托人與代理記賬機(jī)構(gòu)之間簽訂書面委托合同,；
B.代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表在送報(bào)之前,，應(yīng)經(jīng)代理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱蓋章。
C.代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)至少有3名持有會計(jì)證得專職人員,。
33.一張?jiān)紤{證所列支出需要由兩個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)時(shí),，保存該原始憑證的單位開具原始憑證分割 
單給其他分割單位。
34.委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行填制或取得原始憑證的義務(wù),。
35.票據(jù)和結(jié)算憑證的記載事項(xiàng)中可以更改的內(nèi)容是用途.
36.銀行匯票持票人向銀行提示付款時(shí),，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。
37.納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),，向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記,。
38.會計(jì)職業(yè)道德的檢查可以通過政府監(jiān)管和行業(yè)自律方式進(jìn)行。
39.銀行匯票的持票人超過提示付款期限提示付款的,，代理付款人（銀行）不予受理,。提示付款期限為自出票日起一個(gè)月.
40.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬,，普通發(fā)票可也轉(zhuǎn)賬也可以支取現(xiàn)金,。
41.現(xiàn)金支票不得背書轉(zhuǎn)讓。
42.A.臨時(shí)離職需要接替的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人必須指定專人接替,，并辦會計(jì)工作交接手續(xù),；
B.臨時(shí)離職或因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理接替手續(xù),。
C.有價(jià)證劵的數(shù)量要與會計(jì)賬簿記錄一致,，有價(jià)證劵面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí),，按照會計(jì)賬簿余額交接
D.公章，收據(jù),，空白支票,，發(fā)票等必須交接清楚。
43.朱镕基2001年的題詞內(nèi)容包括,；①誠信為本②操守為重③堅(jiān)持原則④不做假賬,。
44.會計(jì)技能：①提供會計(jì)信息的能力②會計(jì)實(shí)務(wù)的操作能力③職業(yè)判斷能力④溝通交流能力。
45.客觀公正：①真實(shí)可靠②如實(shí)反映③實(shí)事求是④不偏不倚,。
46.會計(jì)職業(yè)道德具有A職業(yè)性B實(shí)踐性C繼承性D多樣性,。
47.質(zhì)押背書是以設(shè)定質(zhì)權(quán)，提供債務(wù)擔(dān)保為目的而進(jìn)行的背書,，質(zhì)押背書中,，背書人為出質(zhì)人，被背書人為質(zhì)權(quán)人,。
48.查賬征收一般用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全能夠認(rèn)真履行納稅人義務(wù)的納稅單位,。
49.在票據(jù)權(quán)利中，付款請求是第一順序權(quán)利,，主要票據(jù)權(quán)利,。
50.企業(yè)申請自印的發(fā)票，一次印刷數(shù)量不能超過一年使用量,。
51.《中華人民共和國會計(jì)法》規(guī)定,，單位有關(guān)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章。
52.根據(jù)《會計(jì)法》規(guī)定,，擔(dān)任會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的除取得會計(jì)從業(yè)資格證書外還應(yīng)該具有會計(jì)師職稱和3年以上工作經(jīng)驗(yàn),。
53.當(dāng)存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的應(yīng)于（5日）內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
54.稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證得原則,，核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明,。
55.增值稅專用發(fā)票只限于一般納稅人使用。
56.我國現(xiàn)行《稅收征管辦法》于2007年1月1日起實(shí)行,。
57.因違紀(jì)行為特別嚴(yán)重,，被吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書的人員，五年內(nèi)不得取得會計(jì)從業(yè)資格證書,。
58.單位會計(jì)機(jī)構(gòu)對會計(jì)檔案立卷歸檔之后,，可在保管1年后移交單位的會計(jì)檔案管理機(jī)構(gòu)。
59.根據(jù)《會計(jì)法》的規(guī)定,，對隨意會計(jì)處理方法的單位,，縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令限期改正，并可處3000以上50000以下罰款.
60.《總會計(jì)師條例》屬于國務(wù)院制定的財(cái)務(wù)會計(jì)行政法規(guī)。
61.企業(yè)確立收入與費(fèi)用的原則是權(quán)責(zé)發(fā)生制,。
62.根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng),，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式是托收承付。
63.銷售糧食和食用植物油使用于增值稅13%的低稅率,。
64.匯票人未登記付款地的可以付款人的營業(yè)場所,，住所，經(jīng)常居住地為付款地,。
65.單位銀行在票據(jù)上的簽章和在結(jié)算憑證上的簽章為；該銀行單位的公章,，其法定代表人的簽名或蓋章或其授權(quán)代理人的簽名蓋章,。
66.臨時(shí)存款賬戶和基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支付。
67.支票：A單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)都可以使用發(fā)票：B用于支取現(xiàn)金的發(fā)票不得背書轉(zhuǎn)讓：C支票的提示付款日期限自出票日起10日內(nèi) ,。,。
68.納稅人在申報(bào)辦理稅務(wù)登記時(shí)應(yīng)該出示的文件資料有：A工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件B有關(guān)合同，章程和協(xié)議書,。C組織機(jī)構(gòu)統(tǒng)一代碼證書,。
69.需要辦理稅務(wù)注銷登記的情形包括:A從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人解散，撤銷,；B從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人住所,，經(jīng)營地點(diǎn)變動；C納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照,；D從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人破產(chǎn),。
70.誠實(shí)守信：A做老實(shí)人，說老實(shí)話,，辦老實(shí)事,；B言行一致，表里如一,；C保守商業(yè)機(jī)密,，不為利益所誘惑；D公私分明,，不貪不占,。
71.會計(jì)職業(yè)道德教育形式有：A接受教育B自我教育
72.會計(jì)職業(yè)道德教是 會計(jì)從業(yè)資格證書年檢，會計(jì)執(zhí)法檢查,，會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格的考評聘用的重要參考 
73.出票人簽發(fā)空頭支票,，銀行應(yīng)予退票，并按照票面金額處以5%但不低于1000元的罰款,。
74.定期定額征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小無建賬能力的企業(yè),。
75.上市公司適用的稅款征收方式是查賬征收
76.會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)填制完畢;尚未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章,。
77.《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》,，《總會計(jì)師條例》屬于會計(jì)行政法規(guī),。
78.一般會計(jì)人員辦理會計(jì)交接手續(xù)時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)交的人員應(yīng)當(dāng)是單位負(fù)責(zé)人,。
79.企業(yè)會計(jì)檔案中‘年度財(cái)務(wù)報(bào)告’‘會計(jì)檔案保管清冊’‘會計(jì)檔案銷毀清冊’需要永久保存,，‘會計(jì)移交清冊’不需要永久保存。
80.或有事項(xiàng)：A未決訴訟B商業(yè)票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓C商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn),，不屬于或有事項(xiàng)的是,；計(jì)提固定資產(chǎn)折舊
81.貨物批發(fā)零售年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的是小規(guī)模納稅額。
82.建立持證人員誠信檔案就是會計(jì)行業(yè)組織對會計(jì)職業(yè)道德驚醒自律管理與約束,。
83.接受匯票出票人的付款  委托同意承擔(dān)支付票款的人 是承兌人,。
84票據(jù)權(quán)利的第二順序權(quán)利是追索權(quán)。