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2011年最新國(guó)地稅業(yè)務(wù)知識(shí)題庫(kù)之九企業(yè)所得稅

 稅海揚(yáng)帆 2011-11-21

(2011-10-21 10:33:40)

 

一,、單項(xiàng)選擇題

1.下列不屬于所得稅具有的特點(diǎn)的是(    ),。

A.通常以純所得為征稅對(duì)象

B.納稅人與實(shí)際負(fù)稅人通常一致

C.通常以計(jì)算出的應(yīng)納稅所得額為依據(jù)

D.納稅人繳納的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)

 

2.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有(    ),。

A.合伙企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.一人有限公司

 

3.以下適用25%企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有(    ),。

A.屬符合條件的小型微利居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所,,但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)

 

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,下列各項(xiàng)中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定所得來源地的是(    ),。

A.銷售貨物所得

B.權(quán)益性投資所得

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.租金所得

 

5.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),,適用的企業(yè)所得稅稅率為(    ),。

A10%    B20%    C15%    D25%

 

6.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,減按20%稅率征稅的小型微利企業(yè)有年度應(yīng)納稅所得額,、從業(yè)人數(shù),、資產(chǎn)總額等條件,其中工業(yè)企業(yè)從業(yè)人員數(shù)不超過(    )人,。

A.50      B.100     D.120

 

7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,下列收入的確認(rèn)不正確的是(    ),。

A.特許權(quán)使用費(fèi)收入,,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,,按照被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.租金收入,,按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入,,按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,企業(yè)以買一贈(zèng)一的方式組合銷售的本企業(yè)商品的,,正確的處理是(    ),。

A.屬于捐贈(zèng),應(yīng)按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入

B.屬于捐贈(zèng),,應(yīng)按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值確認(rèn)銷售收入

C.不屬于捐贈(zèng),,應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的賬面價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

D.不屬于捐贈(zèng),應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入

 

9.以下屬于企業(yè)所得稅收入的不征稅項(xiàng)目的有(    ),。

A.企業(yè)根據(jù)法律,、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定,代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.國(guó)債利息收入

 

10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,,下列各項(xiàng)中,,納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有(  ),。

A.消費(fèi)稅

B.營(yíng)業(yè)稅

C.土地增值稅

D.增值稅

 

11.不是以銷售收入為基數(shù)計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除限額的是(    ),。

A.廣告費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D.捐贈(zèng)支出

 

12.某企業(yè)2009年為本企業(yè)雇員支付工資300萬(wàn)元、獎(jiǎng)金40萬(wàn)元,、地區(qū)補(bǔ)貼20萬(wàn)元,,國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的社會(huì)保險(xiǎn)10萬(wàn)元,假定該企業(yè)工資,、薪金支出符合合理標(biāo)準(zhǔn),,實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元,當(dāng)年職工教育經(jīng)費(fèi)可在所得稅前列支的金額是(    )萬(wàn)元,。

A.10    B.9    D.8.5

 

13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,,下列各項(xiàng)收入中,能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi),、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額計(jì)提依據(jù)的是(    ),。

A.讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)的收入

B.讓渡商標(biāo)權(quán)所有權(quán)的收入

C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的收入

D.接受捐贈(zèng)的收入

 

14.某企業(yè)2009年銷售收入3000萬(wàn)元,另有固定資產(chǎn)處置收益30萬(wàn)元,,年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元,,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是(    )萬(wàn)元。

A.30    B.15.15    D.18

 

15.企業(yè)發(fā)生的下列保險(xiǎn)費(fèi)用,,不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(    ),。

A.納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用

B.納稅人為其投資者向商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的人壽保險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)

C.納稅人按規(guī)定上交勞動(dòng)保險(xiǎn)部門的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)

E.納稅人按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

 

16.2009年某企業(yè)年終進(jìn)行清算時(shí)的全部資產(chǎn)價(jià)值為800萬(wàn)元,,清算費(fèi)用為24萬(wàn)元,,清算時(shí)的負(fù)債為670萬(wàn)元,企業(yè)的資本公積金為3萬(wàn)元,,企業(yè)的實(shí)收資本金100萬(wàn)元,,未分配利潤(rùn)和盈余公積為0,。該企業(yè)清算所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(    )萬(wàn)元。

A.0.75    B..1.75    D.2.25

 

17.某企業(yè)2004年至2010年的應(yīng)納稅所得額如下表:(單位:萬(wàn)元)

 

年度 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

應(yīng)納稅所得額 -30 5 6 8 -5 9 20

 

該生產(chǎn)企業(yè)2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元,。(該生產(chǎn)企業(yè)屬于符合條件的小型微利企業(yè))

A2.4        B4      D3.75

 

18.某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2340萬(wàn)元,,同時(shí)企業(yè)為銷售貨物提供了運(yùn)輸服務(wù),運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)為銷售貨物收入的10%,,并開具普通發(fā)票,。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本為1550萬(wàn)元,期間費(fèi)用為280萬(wàn)元,,營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中180萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出),,上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬(wàn)元,。企業(yè)在所得稅前可以扣除的公益性捐贈(zèng)支出為(    ),。(不考慮城建稅及教育費(fèi)附加等)

A.180萬(wàn)元

B.79.32萬(wàn)元

C.61.2萬(wàn)元

D.46.8萬(wàn)元

 

19.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出可以扣除的是(    ),。

A.未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出

B.企業(yè)所得稅稅款

C.廣告性質(zhì)的贊助支出

D.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

 

20.根據(jù)企業(yè)所得額稅法的規(guī)定,,以下各項(xiàng)中,最低折舊年限為4年的固定資產(chǎn)是(    ),。

A.客運(yùn)汽車         B.生產(chǎn)設(shè)備           C.家具       D.電子設(shè)備

 

21.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,,采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的(    ),。

A60%      B50%      C40     D30%

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,除固定資產(chǎn)改建支出、大修理支出外的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷年限最低為(    ),。

A.3         B.4           C.5       D.10

 

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,,按照支付給上述人員工資的(    )加計(jì)扣除,。

A.10%          B.20%          C.50         D.100%

 

24.某企業(yè)(一般納稅人)因管理不善損失外購(gòu)材料50萬(wàn)元(不含稅)。保險(xiǎn)公司審理后同意賠付5萬(wàn)元,,相關(guān)管理人員賠付5萬(wàn)元,,則該企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為(    )萬(wàn)元。

A.48.5          B.53.5      D.58.5

 

25.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得免征企業(yè)所得稅的是( ),。

A.海水養(yǎng)殖

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

C.花卉養(yǎng)殖

D.家禽飼養(yǎng)

 

26.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,針對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,說法正確的是(    ),。

A.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過200萬(wàn)元的部分,,免征企業(yè)所得稅;超過200萬(wàn)元,全額征收企業(yè)所得稅

B.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過200萬(wàn)元的部分,,免征企業(yè)所得稅;超過部分,,減半征收企業(yè)所得稅

C.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬(wàn)元的部分,,免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元的部分,,減半征收企業(yè)所得稅

D.居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬(wàn)元的部分,,免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元,,全額征收企業(yè)所得稅

 

27.對(duì)于我國(guó)境內(nèi)的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,,自獲利年度起,實(shí)行(    ),。

A.第一年免稅,,第二年減半征收企業(yè)所得稅

B.前兩年免稅,第三,、四年減半征收企業(yè)所得稅

C.前兩年免稅,,第三、四,、五年減半征收企業(yè)所得稅

D.前三年免稅,,第四、五,、六年減半征收企業(yè)所得稅

 

28.某外商投資企業(yè),,2007年開始享受兩免三減半的優(yōu)惠,原適用稅率為15%,。2010年計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅,,適用稅率為(    )。

%     B.10%    C.11%    D.22%

 

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,,應(yīng)當(dāng)自代扣之日起一定期限內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表,,該一定期限為(    ),。

A.7     B.10    C.15   D.30

 

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,當(dāng)自年度終了之日起(    )內(nèi),,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款,。

A.3個(gè)月     B.4個(gè)月    C.5個(gè)月   D.6個(gè)月

 

31.根據(jù)企業(yè)所得稅關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出扣除的規(guī)定,,保險(xiǎn)企業(yè)中人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的(    )計(jì)算扣除限額。

A.5%     B.10%    C.15%   D.20%

 

32.根據(jù)合伙企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定,,下列說法不正確的是(    ),。

A.合伙企業(yè)經(jīng)合伙人商定,,可以約定將全部利潤(rùn)分給部分合伙人

B.合伙人是法人和其他組織的,繳納企業(yè)所得稅

C.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采取先分后稅的原則

D.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的,,合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí),,不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

 

二、多項(xiàng)選擇題

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括(    ),。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合作企業(yè)

D.國(guó)有企業(yè)

E.一人有限公司

 

2.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有(    )。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定           

B.所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

C.經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)   

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

E.登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

 

3.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè),說法正確的有(    ),。

A. 所有業(yè)務(wù),,企業(yè)所得稅稅率為25%

B. 所有業(yè)務(wù),企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為10%

C. 所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得,,屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

D. 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境外的但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,,屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

E. 所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境外的但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的所得,,屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

 

4.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列所得來源地規(guī)定不正確的有(    ),。

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照特許權(quán)的使用地確定

B.股息,、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所所在地確定

E.銷售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

 

5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,下列關(guān)于收入的確認(rèn)說法正確的有(    )。

A.接受捐贈(zèng)收入,,在實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.股息,、紅利等權(quán)益性投資收益,以投資方收到分配金額作為收入的實(shí)現(xiàn)

C.分期收款方式銷售貨物按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的,,在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

E.利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

6.根據(jù)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的規(guī)定,,下列收入屬于企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入的有(    )。

A.出租包裝物的收入

B.固定資產(chǎn)的盤盈收入

C.政府補(bǔ)助收入

D.銷售下角料,、廢料收入

E.材料銷售收入

 

7.下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),,不需繳納企業(yè)所得稅的有(    )。

A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬

B.將資產(chǎn)用于股息分配

C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移

D.將資產(chǎn)加工成另一產(chǎn)品

E.將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送

 

8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有(    ),。

A.財(cái)政撥款

B.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金

D.國(guó)債利息收入

E.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

 

9.以下不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除原則的是(    )。

A.可理解性原則    

B.實(shí)質(zhì)重于形式原則

C.穩(wěn)健性原則    

D.收付實(shí)現(xiàn)制原則

E.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

 

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)工資,、薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí),,可按以下原則掌握(    )。

A.企業(yè)制定了較為規(guī)范的員工工資,、薪金制度

B.企業(yè)在一定時(shí)期發(fā)放的工資,、薪金是相對(duì)固定的

C.企業(yè)規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資,、薪金由職工個(gè)人進(jìn)行納稅申報(bào)

D.企業(yè)的工資,、薪金的調(diào)整是有序的

E.工資、薪金的安排,,不以偷逃稅款為目的

 

11.起至,,對(duì)部分行業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除進(jìn)行了特殊的規(guī)定,下列規(guī)定不正確的有(    ),。

A.酒類制造的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,,不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除

B.對(duì)化妝品制造,、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除

C.對(duì)化妝品制造,、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分,,準(zhǔn)予扣除

E.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

 

12.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不屬于不得扣除項(xiàng)目的是(    ),。

A.企業(yè)所得稅稅款

B.廣告性質(zhì)的贊助支出

C.稅收滯納金

D.違反合同規(guī)定,,被購(gòu)貨方?jīng)]收的定金

E.扣除標(biāo)準(zhǔn)以外的捐贈(zèng)支出

 

13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列支出項(xiàng)目中,,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),,不得扣除的項(xiàng)目是(    )。

A.銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

B.利潤(rùn)分紅支出

C.違反貸款協(xié)議,,給商業(yè)銀行處以罰息

D.被交通部門處以的罰款

E.為職工子女入托支付給幼兒園的贊助支出

 

14.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),,企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除,。下列資產(chǎn)中不得計(jì)算折舊扣除的有(    )。

A.企業(yè)購(gòu)入的未投入使用的辦公樓

B.經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

E.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

 

15.企業(yè)所得稅法所指固定資產(chǎn)的大修理支出,,是指同時(shí)符合下列條件的支出,,下列描述正確的是(    ),。

A.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上

B.修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的賬面價(jià)值50%以上

C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上

D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上

E.大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷

 

16.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,存貨報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失,,單項(xiàng)或批量金額較小的存貨,由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明,單項(xiàng)或批量金額較小的存貨的判定標(biāo)準(zhǔn)是(   )。

A.占企業(yè)同類存貨10%以下

B.減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得10%

C.增加虧損5萬(wàn)元以下

D.占企業(yè)同類存貨20%以下

E.增加虧損10萬(wàn)元以下

 

17.關(guān)于企業(yè)重組的稅務(wù)處理,下列說法正確的有(    ),。

A.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè),、合伙企業(yè)等非法人組織,視同企業(yè)進(jìn)行清算,,全部資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)按照公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定

B.分立企業(yè)應(yīng)按照公允價(jià)值確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的,,應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)清償亮相業(yè)務(wù),去人有關(guān)債務(wù)清償?shù)乃没驌p失

D.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損,,經(jīng)批準(zhǔn),,可以相互彌補(bǔ)

E.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí),其股東取得的對(duì)價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)分配進(jìn)行處理

 

18.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件,,適用特殊處理規(guī)定的有(    )。

A.具有合理的商業(yè)目的,且不以減少,、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后連續(xù)6個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

D.股權(quán)收購(gòu),收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的50%,且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

E.資產(chǎn)收購(gòu),受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%,且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%

 

19.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,下列關(guān)于收入的稅務(wù)處理,說法不正確的有(    ),。

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,,付款方提前付款的,在合同規(guī)定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.確認(rèn)視同銷售的銷售收入時(shí),,如果按開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率確定,,開發(fā)產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率不得低于10%

C.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額,,其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),,余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的,應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E.企業(yè)新建的開發(fā)產(chǎn)品在尚未完工或辦理房地產(chǎn)初始登記,、取得產(chǎn)權(quán)證前,,與承租人簽訂租賃預(yù)約協(xié)議的,自開發(fā)產(chǎn)品交付承租人使用之日起,,出租方取得的預(yù)租價(jià)款按租金確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

 

20.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的處理,,下列說法正確的有(    )。

A.開發(fā)企業(yè)將已計(jì)入銷售收入的共用部位,、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門,、單位的,應(yīng)于移交時(shí)扣除

B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的,,其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的,,不得在稅前扣除折舊費(fèi)用

C.企業(yè)因國(guó)家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失,可以作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定處理

D.企業(yè)在開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的營(yíng)利性的會(huì)所,,其建造費(fèi)用可以按公共配套設(shè)施費(fèi)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理

E.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用(含傭金或手續(xù)費(fèi))不超過委托銷售收入8%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除

 

21.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得,應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的有(    ),。

A.股息

B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.租金

D.特許權(quán)使用費(fèi)

E.利息

 

22.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,,下列減免稅說法正確的有(    )。

A.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),,減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)綜合利用資源,,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)減計(jì)

C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免,;當(dāng)年不足抵免的,,可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

D.符合條件的居民企業(yè)中的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

E.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額,當(dāng)然不足抵扣的,,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

 

23.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,下列表述不正確的有(    )。

A.除法規(guī)或合同另有規(guī)定外,,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10

B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,,不超過工資、薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除扣除

C.職工實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)支出,,當(dāng)年不能全部扣除的,,超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下個(gè)納稅年度扣除

D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份起停止折舊

E.納稅人采取加速折舊方法的,,可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法,,但最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的40%

 

24.以下保險(xiǎn)費(fèi)不能在企業(yè)所得稅前扣除的有(    )。

A.企業(yè)為其職工支付的國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)為其職工支付的省級(jí)政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)為其投資者或者職工支付的商業(yè)養(yǎng)老分紅型保險(xiǎn)費(fèi)

D.企業(yè)為其投資者或者職工支付的家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)

 

25.居民納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),,關(guān)于應(yīng)稅所得率說法正確的是(    ),。

A.能正確核算(查實(shí))收入總額,但不能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額的,,應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率

B.能正確核算(查實(shí))成本費(fèi)用總額,,但不能正確核算(查實(shí))收入總額的,應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率

C.通過合理方法,,能計(jì)算和推定納稅人收入總額或成本費(fèi)用總額的,,應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率

D.無法計(jì)算和推定納稅人收入總額和成本費(fèi)用總額的,應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率

E.應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額×應(yīng)稅所得率

 

26.關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策,說法錯(cuò)誤的有(    ),。

A.企業(yè)綜合利用資源,,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額

B.創(chuàng)投企業(yè)從事國(guó)家需要扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,,可按投資額的70%在當(dāng)年及以后應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額,,可以按設(shè)備投資額10%抵免當(dāng)年及以后年度的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)安置殘疾人員,,所支付的工資,按照支付給殘疾人工資的50%加計(jì)扣除

E. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得,,自項(xiàng)目營(yíng)利年度起,,第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

 

27.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,可在當(dāng)期直接扣除的稅金有(    ),。

A.可抵扣的增值稅

B.土地增值稅

C.出口關(guān)稅

D.資源稅

E.車船稅

 

28.下列收入確認(rèn)的做法正確的是(    )。

A.銷售商品以舊換新的,回收的商品按市價(jià)抵減所銷售商品的市價(jià)確認(rèn)為收入

B.企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的,,視同捐贈(zèng)確認(rèn)為收入

C.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額

D.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

E.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的,銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理

 

29.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí),,下列符合預(yù)計(jì)利潤(rùn)率規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)確定的有(    )。

A.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)定的,,不得低于3

B.經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目符合有關(guān)規(guī)定的,,不得低于5

C.位于其他地區(qū)的,不得低于5

D.開發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)或郊區(qū)的,,不得低于10%

E.位于省,、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城區(qū)和郊區(qū)的,,不得低于20

 

30.以下符合企業(yè)所得稅法固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)規(guī)則的是(    ),。

A.外購(gòu)的固定資產(chǎn),以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

B.自行建造的固定資產(chǎn),,以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)

C.盤盈的固定資產(chǎn),,以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)

D.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn),以該資產(chǎn)的賬面價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn),,改建過程中發(fā)生的改建支出,,增加固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

 

31.根據(jù)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定,下列所得,,在一定的年限起,,享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅,第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅的有(    ),。

A.我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)

B. 環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C. 符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D. 在西部地區(qū)新辦交通、電力,、水利,、郵政、廣播電視企業(yè),,項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70%以上的

E. 企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得

 

32.企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅(    ),。

A.海水養(yǎng)殖

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖

C.牲畜飼養(yǎng)

D.家禽飼養(yǎng)

E.遠(yuǎn)洋捕撈

 

33.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,某企業(yè)境內(nèi),、外都有業(yè)務(wù),,而且境外業(yè)務(wù)都在美國(guó),,針對(duì)其境內(nèi)外業(yè)務(wù)所得,下列說法正確的是(    ),。

A.境外的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)的虧損

B.境內(nèi)的盈利可以彌補(bǔ)境外的虧損

C.境內(nèi)外的盈虧不能相互彌補(bǔ)

D.境外盈虧之間可以相互彌補(bǔ)

E.境外的盈虧之間不能相互彌補(bǔ)

 

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,關(guān)聯(lián)企業(yè)是指與企業(yè)有特殊經(jīng)濟(jì)關(guān)系的公司,、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織,。下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系說法正確的有(    )。

A.在購(gòu)銷方面存在業(yè)務(wù)往來的屬于關(guān)聯(lián)方

B.在經(jīng)營(yíng)方面存在間接的控制屬于關(guān)聯(lián)方

C.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí),,應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?/span>

D.對(duì)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征的稅款,,自稅款所屬納稅年度起的次年61日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間按日加收利息

E.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排的,,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整

 

35.稅法規(guī)定,,對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的,,調(diào)整方法包括(    )。

A.再銷售價(jià)格法

B.交易凈利潤(rùn)法

C.可比非受控價(jià)格法

D.利潤(rùn)加成法

E.利潤(rùn)分割法

 

36.根據(jù)企業(yè)所得稅的征收管理的規(guī)定,,下列說法不正確的有(    ),。

A.企業(yè)在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè),或者由于合并,、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),,使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

B.按月或按季預(yù)繳的,,應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi),,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款

C.所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,,應(yīng)當(dāng)折合成人民幣算并繳納稅款

D.企業(yè)之間可以合并繳納企業(yè)所得稅

E.總機(jī)構(gòu)根據(jù)上年匯算清繳統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)繳納所得稅額的1/121/4,,將企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額的25%部分,在每月或季度終了后15日內(nèi),,自行向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳

 

37.根據(jù)企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定,,以下說法正確的是(    )。

A.鐵路運(yùn)輸,、國(guó)有郵政等繳納所得稅未納入中央和地方分享范圍的企業(yè),,不適用匯總納稅辦法

B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的,其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

C.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu),,設(shè)立當(dāng)年起就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu),,不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

E.預(yù)繳方式一經(jīng)確定,當(dāng)年度不得變更

 

三,、計(jì)算題

1.某位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合資企業(yè),,2008年適用15%的優(yōu)惠稅率,,當(dāng)年銷售產(chǎn)品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6900萬(wàn)元,2009年度利潤(rùn)總額是800萬(wàn)元,。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:

1)企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債的利息收入9萬(wàn)元,,計(jì)入投資收益;

2)企業(yè)有一筆罰款收入5萬(wàn)元,,未做收入處理,;

3)管理費(fèi)用中,包含未形成資產(chǎn)的新產(chǎn)品,、新工藝發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)20萬(wàn)元,;業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;

4)以前年度已做壞賬損失處理的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款收回,,但未計(jì)入利潤(rùn)總額,;

5)企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓,所得為700萬(wàn)元,,計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入,。

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,回答下列問題:

1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額為( )萬(wàn)元,。

A35.5 B42 D32

2)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,下列說法不正確的是( )。

A.罰款收入應(yīng)該計(jì)入企業(yè)收入中,,需調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.國(guó)債利息收入屬于免稅收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性收益免稅

D.企業(yè)2008年的虧損最晚在2012年彌補(bǔ)

32009年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為( )萬(wàn)元,。

A928 B228 D828

42009年度該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。

A41.08 B57 D167.04

 

2.北京市某化妝品生產(chǎn)企業(yè),,屬于增值稅一般納稅人,,2009年銷售化妝品收入500萬(wàn)元,出售固定資產(chǎn)的凈收益20萬(wàn)元,,投資收益50萬(wàn)元,,銷售成本和稅金370萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用,、管理費(fèi)用,、銷售費(fèi)用共計(jì)130萬(wàn)元,企業(yè)自行計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為70萬(wàn)元,。在匯算清繳時(shí),,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)未進(jìn)行調(diào)整:

1)將一批化妝品贈(zèng)送給某客戶,同期同類化妝品的不含稅銷售價(jià)格是50萬(wàn)元,,成本20萬(wàn)元,,企業(yè)只結(jié)轉(zhuǎn)了成本,沒有做其他處理,;

2)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理的工資為72萬(wàn)元,,上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.16萬(wàn)元,,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)15.16萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生1.08萬(wàn)元的職工教育經(jīng)費(fèi),;

3200912月公司接受一批捐贈(zèng)商品,,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元,,其將11.7萬(wàn)元直接記入了資本公積賬戶,;

4)投資收益50萬(wàn)元,其中30萬(wàn)元屬于從國(guó)外子公司分回的稅后利潤(rùn),,國(guó)外適用稅率為20%,,;20萬(wàn)元屬于從國(guó)內(nèi)子公司分回的稅后利潤(rùn),,當(dāng)?shù)貙?shí)行15%的低稅率。

根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,,回答下列問題:

1)將化妝品贈(zèng)送給客戶業(yè)務(wù),,對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額為( )萬(wàn)元。

A32.65 B50 D30

2)企業(yè)支付的工資薪金,、工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),,對(duì)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額為( )萬(wàn)元,。

A5.80 B5.08 D6.78

350萬(wàn)元的投資收益,應(yīng)在國(guó)內(nèi)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元,。

A7.76 B1.88 D1.5

4)企業(yè)在國(guó)內(nèi)應(yīng)納的所得稅為( )萬(wàn)元,。

A32.13 B29.61 D26.26

 

3.某市娛樂公司,2009年度經(jīng)營(yíng)情況如下:

1)全年歌舞廳取得收入630萬(wàn)元,、與歌舞廳相關(guān)的煙酒飲料收入200萬(wàn)元,,下半年開業(yè)的臺(tái)球館和保齡球館取得收入320萬(wàn)元。

2)全年從被投資公司分回股息收入20萬(wàn)元(投資企業(yè)與被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅率相同),;購(gòu)買國(guó)債取得利息收入10萬(wàn)元,,購(gòu)買國(guó)家發(fā)行的金融債券取得利息收入15萬(wàn)元。

3)全年發(fā)生銷售成本250萬(wàn)元,、銷售費(fèi)用120萬(wàn)元,、管理費(fèi)用200萬(wàn)元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用20萬(wàn)元)。

4)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)向職工集資100萬(wàn)元,,用于彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)資金不足,,集資期限10個(gè)月,支付利息8萬(wàn)元,。(假定同期銀行貸款年利率為6%

5)公司全年應(yīng)付工資總額216萬(wàn)元,,實(shí)發(fā)工資134.68萬(wàn)元(前述的成本,、費(fèi)用中不含工資及工資附加三費(fèi)),并按應(yīng)付工資總額計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.32萬(wàn)元,、職工福利費(fèi)30.24萬(wàn)元,、職工教育經(jīng)費(fèi)5.4萬(wàn)元。

根據(jù)所給資料回答下列問題:

1)公司全年應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅,、城市維護(hù)建設(shè)稅,、教育費(fèi)附加(    )萬(wàn)元。

A.200.2     B..248.4  D.253

2)計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí),,可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用和利息費(fèi)用(    )萬(wàn)元,。

A.9.75     B..10.85  D.13.85

3)計(jì)算年應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的工資及工資附加三費(fèi)    )萬(wàn)元,。

A.157.92   B..169.2  D.216

42009年度娛樂公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬(wàn)元,。

A.69.65     B..74.86  D.61.11

 

4.某居民企業(yè)2009年企業(yè)核算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元,交由事務(wù)所審核,,會(huì)計(jì)事務(wù)所發(fā)現(xiàn)下列業(yè)務(wù)的處理可能不合規(guī)定:

1)擁有貨車20輛,,每輛自重噸位30噸;客貨兩用車2輛,,自重噸位2.2噸,;4噸船舶凈噸位3.5噸,未做任何處理,。

2 3月份,,企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用,發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元,,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi),、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元;全年計(jì)入成本,、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元,,企業(yè)采用直線折舊法,期限為10年,,殘值率為5%,。(不考慮增值稅)

3營(yíng)業(yè)外支出賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬(wàn)元,銀行借款超期罰息6萬(wàn)元,,給購(gòu)貨方的回扣12萬(wàn)元,,意外事故凈損失8萬(wàn)元,非廣告性贊助支出10萬(wàn)元,,全都如實(shí)作了扣除,。

4)從上海分公司分回的稅后股息42.5萬(wàn)元,已按15%繳納了企業(yè)所得稅,;從在A國(guó)的分公司分回稅后股息50萬(wàn)元,,已在該國(guó)繳納了企業(yè)所得稅10萬(wàn)元,。

已知:該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸80元,乘人汽車年納稅額每輛660元,,船舶年納稅額每噸5元,。

要求:根據(jù)上述資料回答下列問題:

1)應(yīng)補(bǔ)繳的車船稅(    )萬(wàn)元。

A.4.846   B..4.874   D.4.253

2)計(jì)算超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用為(    )萬(wàn)元,。

   B..12.25   D.2

3)企業(yè)從分公司分回的股利應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅(    )萬(wàn)元,。

A.5  B.0   D.6.75

4)企業(yè)共應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(    )萬(wàn)元。

A.73.23   B..82.98   D.75.79

 

5.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,2009年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

1)企業(yè)坐落在某縣城,,全年實(shí)際占地,,其中,廠房占地,,辦公樓占地,,醫(yī)務(wù)室占地,幼兒園占地,,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地,。

2)擁有AB兩棟房產(chǎn),,A棟自用,B棟出租,。A,、B兩棟房產(chǎn)在的原值分別為1200萬(wàn)元和1000萬(wàn)元,20094月底B棟房產(chǎn)租賃到期,。自,,該企業(yè)由A棟搬至B棟辦公,同時(shí)對(duì)A棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修至年底完工,。企業(yè)出租B棟房產(chǎn)的月租金為10萬(wàn)元,。

3)當(dāng)年銷售藥品共計(jì)10000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)已稅原料,,取得增值稅專用發(fā)票,,注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元,,原料全部驗(yàn)收入庫(kù),;支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元,裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元,,取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票,;收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥,在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)適用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià),,累計(jì)4000萬(wàn)元,;另外,,醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元(按同類不含稅價(jià)格計(jì)算)藥品,與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中,。

4)全年銷售產(chǎn)品成本5300萬(wàn)元,,發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元,,發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元(未包括上述應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金),,除上述業(yè)務(wù)無其他銷售稅金及附加。

(說明:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元,,地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%的余值計(jì)稅)

要求:根據(jù)上述資料,,按下列序號(hào)計(jì)算該企業(yè)2009年度納稅事項(xiàng),每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

1)計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(    )萬(wàn)元,。

A.12   B..15   D.11.1

2)計(jì)算應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(    )萬(wàn)元,。

   B..22.72   D.15.04

3)計(jì)算應(yīng)繳納的增值稅為(    )萬(wàn)元。

A.683   B..523   D.649

4)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(    )萬(wàn)元,。

A.625.30   B.. 793.57   D. 741.43

 

四,、綜合題

1.某居民企業(yè),從事醫(yī)藥制造行業(yè),,2009年發(fā)生如下業(yè)務(wù):

1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,;另外,將貨物用于捐贈(zèng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的收入為10萬(wàn)元,;國(guó)債利息收入26萬(wàn)元,;出售無形資產(chǎn)所得420萬(wàn)元;

2)取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元,,相關(guān)轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元,;

3)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本合計(jì)500萬(wàn)元;

4)營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元,;

5)發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元,,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)350萬(wàn)元;

6)發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元,,其中包含當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,;

7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元,其中包含銀行貸款200萬(wàn)元,,用于在建工程的建設(shè),,一年內(nèi)支付利息8萬(wàn)元;

8)營(yíng)業(yè)外支出125萬(wàn)元,,其中含:被環(huán)保部門的罰款2萬(wàn)元,;因違反企業(yè)之間的購(gòu)貨合同,被對(duì)方?jīng)]收的違約金3萬(wàn)元;通過福利部分向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)120萬(wàn)元,;

9200912月購(gòu)入符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái),,設(shè)備的投資額為200萬(wàn)元,并在購(gòu)入當(dāng)期投入使用,。

要求:根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法的規(guī)定,,回答下列問題:

1)根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定,下列說法正確的有( ),。

A.廣告費(fèi),、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額的計(jì)提基數(shù)一致

B.因違反企業(yè)之間的購(gòu)貨合同,被對(duì)方?jīng)]收的違約金,,可以稅前扣除

C.將貨物用于捐贈(zèng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的收入為10萬(wàn)元,,作為計(jì)提廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)

D.國(guó)債利息收入屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入

E.轉(zhuǎn)讓房屋收入,作為計(jì)提廣告費(fèi)的計(jì)提基數(shù)

2)企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為( )萬(wàn)元,。

A271.2 B303 D301.5

3)企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為( )萬(wàn)元,。

A155.05 B160.05 D5.05

4)企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

A40 B8 D48

5)企業(yè)2009年準(zhǔn)予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬(wàn)元,。

A64.32 B67.32 D68.28

6)企業(yè)2009年應(yīng)繳納的所得稅為( )萬(wàn)元,。

A136 B146.67 D118.67

 

2.某外國(guó)人經(jīng)營(yíng)的房地產(chǎn)開發(fā)公司,2009年發(fā)生以下業(yè)務(wù):

11月通過競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán),,支付土地出讓金6000萬(wàn)元,,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元。

2)以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和寫字樓各一棟,,占地面積各為1/2,。

3)住宅樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元;開發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元(不包括房產(chǎn)稅,、印花稅),,分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?/span>300萬(wàn)元,,能提供證明(超過向同期商業(yè)銀行同類同期貸款的利息40萬(wàn)元)。

4)寫字樓開發(fā)成本3000萬(wàn)元,,不含向金融機(jī)構(gòu)借款利息的開發(fā)費(fèi)用為1000萬(wàn)元,,向金融機(jī)構(gòu)借款利息50萬(wàn),全部符合資本化條件,。

5全部竣工驗(yàn)收后,,公司將住宅樓出售,取得收入17000萬(wàn)元,;將寫字樓作價(jià)9000萬(wàn)元與他人聯(lián)營(yíng)開設(shè)一商場(chǎng),,收取固定收入,不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),期限三年,,每年500萬(wàn)元,,20年折舊年限,殘值率5%,。

其他相關(guān)資料:該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用,;不考慮城建稅,、教育附加,。

要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)回答問題,,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(    )萬(wàn)元,。

A. 0     B..20    D.23

2)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(    )萬(wàn)元。

A.218.4   B..875   D.850

3)計(jì)算公司銷售住宅樓,、出租寫字樓繳納印花稅合計(jì)為(    )萬(wàn)元。

A.9    B.8.75   D.9.25

4)計(jì)算公司繳納土地增值稅扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為(    )萬(wàn)元,。

A.7790   B.7956   D.7950

5)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅為(    )萬(wàn)元。

A.3358.5   B..3294.5   D.0

6)計(jì)算公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(    )萬(wàn)元,。

A.1452.04   B..1431.58   D.1426.58

 
 

一,、單項(xiàng)選擇題

1. D          2. D          3. B          4. D          5. B          6. C          7. C          8. D          9. A          10. D         11. D          12. C          13. A          14. B          15. B          16. A          17. B          18. C          19. C          20. A         21. A          22. A          23. D          24. A          25. D          26. C          27. C          28. C          29. A          30. C         31. B          32. A   

 

二、多項(xiàng)選擇題

1. A, B          2. D, E          3. C, D          4. A, C, D          5. A, C, D, E          6. A, D, E          7. C, D          8. B, D, E          9. A, B, C, D          10. A, B, D, E         11. A, C, D          12. B, D          13. B, D, E          14. B, C, D          15. A, D, E          16. A, B, E          17. A, B, C          18. A, E          19. A, B          20. A, B, C         21. A, C, D, E          22. A, D          23. C, D, E          24. C, D          25. A, B, C          26. B, C, D          27. B, C, D, E          28. C, E          29. A, C, D          30. A, B, C         31. B, E          32. A, B          33. C, D          34. B, C, D          35. A, B, C, E          36. B, D          37. A, B, D, E   

三,、計(jì)算題

1. 【正確答案】

1D;(2D,;(3C,;(4A

 

2. 【正確答案】

1A;(2A,;(3C,;(4B

 

3. 【正確答案】

1A;(2B,;(3B,;(4D

 

4. 【正確答案】

1A,;(2C,;(3A;(4B

 

5. 【正確答案】

1B;(2D,;(3A,;(4D

 

四、綜合題

1. 【正確答案】

1ABC,;(2B,;(3A;(4B,;(5D,;(6C

 

2. 【正確答案】

1C;(2B,;(3B,;(4B;(5A,;(6C

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