一,、老制度下的處理： 

1,。首先應預提工會經費：         

借：管理費用-工會經費 

        貸：其他應付款-工會經費 

2。交工會經費： 

借：其他應付款-工會經費 

       貸：現金（銀行存款） 

3,。如反還： 

借：現金 

       貸：其他應付款-工會經費 

二,、新制度下的會計處理： 

計提工資時： 

借：管理費用 

       制造費用 

       生產成本 

       貸：應付職工薪酬-工資 

計算扣除部分 

借：應付職工薪酬-工資 

      貸：其他應收款-代墊醫(yī)藥費 

             其他應付款-代扣水電費 

            應交稅費-個人所得稅 

            應付職工薪酬-社會保險（個人負擔） 

           應付職工薪酬-住房公積金（個人負擔） 

發(fā)放工資： 

借：應付職工薪酬-工資 

      貸：現金 

             計提每月的社會保險金和公積金（根據不同的部門分別列支，與以前不同了） 

借：管理費用-社會保險（公司負擔） 

                       -住房公積金（公司負擔） 

          生產成本-社會保險（公司負擔） 
                 -住房公積金（公司負擔） 

          制造費用-社會保險（公司負擔） 

                      -住房公積金（公司負擔） 

         應付職工薪酬-社會保險（個人負擔） 

         應付職工薪酬-住房公積金（個人負擔） 

        貸：應付職工薪酬-社會保險 

               應付職工薪酬-住房公積金 

繳納三險一金： 

借：應付職工薪酬-社會保險 

       應付職工薪酬-住房公積金 

        貸：銀行存款 

               發(fā)生職工福利開支 

借：應付職工薪酬-職工福利 

      貸：現金 

月底根據“付職工薪酬-職工福利”余額： 

借：管理費用-職工福利 

        生產成本-職工福利 

        制造費用-職工福利 

       貸：應付職工薪酬-職工福利