信用證分為可撤銷和不可撤銷兩大類的同時(shí)，實(shí)際上還存在著第三類：名義上是不可撤消的,，事實(shí)上卻導(dǎo)致可撤銷的,、附有大量“軟條款”的信用證。因此,，對(duì)于受益人來說,，信用證整個(gè)業(yè)務(wù)流程中的審核信用證環(huán)節(jié)非常重要，無法識(shí)別信用證條款中潛在的風(fēng)險(xiǎn),，受益人將可能遭受極大的經(jīng)濟(jì)損失,。正確判斷信用證條款的可操作性，除了UCP500規(guī)定通知行負(fù)責(zé)審核信用證的表面真?zhèn)瓮?，為了?zhēng)取客戶,，通知行往往還會(huì)審核開證行及保兌行（如有）的資信、信用證中的限制性條款和償付路線,。信用證中的限制條款,，通常是按照信用證的常規(guī)操作要求，判斷信用證中的限制條款是否使得信用證可能無法生效，是否會(huì)使受益人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或增加額外的費(fèi)用等,。但是,，對(duì)于上述可能會(huì)產(chǎn)生問題的條款，通知行往往在信用證復(fù)印件上做出標(biāo)記,，提醒受益人關(guān)注,，而且一般標(biāo)明“僅供參考，不負(fù)責(zé)任”,。

　　因此,，為了自身的利益，受益人在收到信用證后有必要對(duì)照合同,，遵循UCP500,，充分考慮業(yè)務(wù)可操作性和風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)信用證做進(jìn)一步審核,，以找出信用證中的形式多樣的“軟條款”,。

　　一、“軟條款”的表現(xiàn)形式

　　所謂“軟條款”,，是指信用證中加列各種條款致使信用證下的開證行付款與否不是取決于單證是否表面相符,，而是取決于第三者的履約行為。開證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開立信用證時(shí),，故意設(shè)置的若干隱蔽性的“陷阱”條款,，它可以使出口商在信用證交易中完全處于被動(dòng)的境地，而申請(qǐng)人卻可以隨時(shí)隨地自行免責(zé),。

　　“軟條款”的特征：一是隱蔽性,。二是申請(qǐng)人掌握著主動(dòng)權(quán)。這些“陷阱”條款使出口商完全處于被動(dòng)境地的同時(shí),，卻賦予了申請(qǐng)人單方面變不可撤銷信用證為可撤銷信用證的主動(dòng)權(quán)。這是“軟條款”最基本的特征,。三是多樣性,。“軟條款”的隱蔽性很大，形式多樣,，沒有固定的模式,，甚至還故意加上一些專業(yè)性的表述，很難引起受益人的警覺,。“軟條款”常見的表現(xiàn)形式有：

　　1.難以實(shí)施的條款,。指按照信用證常規(guī)的業(yè)務(wù)操作要求，判斷該類條款實(shí)施起來是否有較大難度以致于無法在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成,，或者該類條款實(shí)施起來會(huì)帶來無法把握的風(fēng)險(xiǎn),。常見的這類條款有：

　　①要求在裝運(yùn)后很短時(shí)間內(nèi)寄單或交單的條款，“Documentsmustbepresentedtousatthedateofshipment（所有單據(jù)必須在裝運(yùn)日提交到我行,。注：我行指的是開證行）”,，外貿(mào)實(shí)踐中，運(yùn)輸單據(jù)一般很難在裝運(yùn)日簽發(fā)并提交到銀行,。

　?、趯⑻釂伟l(fā)貨人做成申請(qǐng)人并要求空白背書的條款，“…billofladingmadeouttoorderandblanklyendorsed,showingtheapplicantastheshipper…(…提單做成空白抬頭和空白背書并且表明開證申請(qǐng)人為發(fā)貨人…)”,，空白背書需要由發(fā)貨人做出,，而如果提單發(fā)貨人做成申請(qǐng)人，則這樣的規(guī)定實(shí)施起來很困難,，并且提單發(fā)貨人做成申請(qǐng)人的話,，受益人將失去提單下的發(fā)貨人應(yīng)有的權(quán)利。

　?、垡蟀l(fā)票,、檢驗(yàn)證書（I/C）等單據(jù)由進(jìn)口國(guó)特定的機(jī)構(gòu)或人員簽字或出具的條款，“InspectionCertificateissuedandsignedbytwoexpertsnominatedbytheapplicant,thespecimensignaturesoftheindividualwhowereauthorizedtosignthecertificatewerekeptbyus（檢驗(yàn)證書由申請(qǐng)人指定的兩名專家出具并簽名,，該簽名的樣本由開證行保存,。）”，申請(qǐng)人指定的專家如不出具并簽署檢驗(yàn)證書,，則受益人無法交單,；即使專家出具并簽署了檢驗(yàn)證書，由于受益人手中并沒有指定專家簽名的樣本,，無法判斷提交的檢驗(yàn)證明會(huì)不會(huì)被開證行以簽名不符而拒付,。另外像要求發(fā)票由進(jìn)口國(guó)領(lǐng)事簽證但當(dāng)?shù)夭o該國(guó)領(lǐng)事館等條款，在實(shí)踐中也難以實(shí)施,。

　　2.無法操作的條款,。指那些實(shí)際根本無法實(shí)施的條款。如果審證時(shí)疏忽,，未找出這類條款,，今后就無法在信用證下交單。常見的這類條款有：

　?、僖蟪霭l(fā)票外的所有單據(jù)不得顯示發(fā)票編號(hào)的條款,，“Exceptthecommercialinvoiceanddraft,documentspresentedcannotshowtheinvoicenumber（除發(fā)票和匯票外，其它提交的單據(jù)不得顯示發(fā)票編號(hào),。）”,，但有些官方或半官方單據(jù)要求必須顯示有關(guān)發(fā)票的編號(hào)及出具日期，比如原產(chǎn)地證或出口許可證等,。因此,，如果涉及這類單據(jù)，本條款無法操作。有些商業(yè)單據(jù),，比如保險(xiǎn)單,，盡管也有“發(fā)票編號(hào)”欄目，但保險(xiǎn)公司允許按受益人要求留空,。由此可見,，審證人熟悉單據(jù)的欄目?jī)?nèi)容以及填寫要求非常重要。

　?、诜瞧栈葜葡碌氖芑莓a(chǎn)品卻要求提交普惠制產(chǎn)地證（GSPFormA）的條款,，“CertificateofOrigin,FormAin2copies（提交兩份普惠制產(chǎn)地證格式A證書）”，目前已有25個(gè)國(guó)家給予中國(guó)GSP待遇,，對(duì)這些國(guó)家出口貨物,，必須申請(qǐng)?zhí)峁┢栈葜飘a(chǎn)地證（GSPFormA），作為進(jìn)口國(guó)海關(guān)減免關(guān)稅的依據(jù),；但是如果對(duì)于包括美國(guó)在內(nèi)的根本未給予中國(guó)GSP待遇的進(jìn)口國(guó)家,，要求提交GSPFormA時(shí)，則本條款根本無法操作,。

　　3.高風(fēng)險(xiǎn)條款,。指操作起來并不困難，但卻可能會(huì)給受益人帶來很高風(fēng)險(xiǎn)的條款,。常見的這類條款有：①要求裝運(yùn)后將一份空白抬頭,、空白背書的正本提單直接寄給申請(qǐng)人的條款，“Beneficiary’sCertificatestatingthatone（1/3）originalbillofladingmadeouttoorderandblanklyendorsedhasbeenairmailedtotheapplicantonedayaftershipment（受益人證明中要聲明1/3空白抬頭,、空白背書的正本提單已于裝運(yùn)后一天直接航郵給申請(qǐng)人）”,，申請(qǐng)人獲得一份已經(jīng)空白背書的正本提單后即可提貨，加上如果受益人交單發(fā)生問題,，將錢財(cái)兩空,。另外，裝運(yùn)后一天內(nèi)交單也非常倉(cāng)促,，因?yàn)槌羞\(yùn)人可能無法及時(shí)簽出提單,，即使倉(cāng)促簽出，如以后向銀行交單前發(fā)現(xiàn)單據(jù)有誤,，受益人也無法要求承運(yùn)人更改提單，因?yàn)榫哂型刃ЯΦ娜菡救缫?，必須同時(shí)更改,。②信用證在開證行所在國(guó)到期，“Weherebyissuethisdocumentarycreditinyourfavoravailablebynegotiationatourcounternotlaterthan26April,2005.（我行現(xiàn)開出這份以你方為受益人的跟單信用證,，信用證到期地點(diǎn)和時(shí)間分別為開證行議付柜臺(tái)和2005年4月26日,。）”，信用證在國(guó)外到期，有關(guān)單據(jù)必須寄送國(guó)外,，由于我們無法掌握單據(jù)到達(dá)國(guó)外銀行所需的時(shí)間且容易延誤或丟失,，有一定的風(fēng)險(xiǎn)，可見在開證行柜臺(tái)議付到期對(duì)受益人不利,，受益人如果接受本條款,，必須能夠把握把握寄單的時(shí)間和風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.將額外增加費(fèi)用的條款,。指按照信用證的常規(guī)操作要求,，會(huì)使受益人增加額外的費(fèi)用等。常見的這類條款有：①要求受益人承擔(dān)事先并約定的銀行費(fèi)用的條款,，“AllbankingchargesoutsideofAustriaareforthebeneficiary’saccount(除奧地利以外的所有其它銀行費(fèi)用都由受益人承擔(dān),。注：這里的奧地利指的是開證行。)”,，開證國(guó)以外的費(fèi)用可能包括通知費(fèi),、保兌費(fèi)、轉(zhuǎn)遞費(fèi),、議付費(fèi),、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、償付費(fèi)和付款費(fèi)及承兌費(fèi)（如果付款行或承兌行為開證國(guó)外的銀行）等,，除此之外,，受益人可能還要承擔(dān)一些郵電通訊費(fèi)用。一般議付費(fèi)為議付金額的0.125%,，保兌費(fèi)為保兌金額的0.2%,，轉(zhuǎn)讓費(fèi)為轉(zhuǎn)讓金額的0.1%，付款費(fèi)為付款金額的0.15%,，承兌費(fèi)為承兌金額的0.1%,。如果信用證下這些費(fèi)用都涉及，加起來可不是一個(gè)小數(shù)目,。受益人應(yīng)該根據(jù)具體情況,，如事先有無約定、具體費(fèi)用大小等,，酌情考慮應(yīng)該接受還是要求修改,。②采用FOB術(shù)語(yǔ)，但卻要求提單上表明“運(yùn)費(fèi)已付”以及要求受益人提供保險(xiǎn)單等條款,。

　　5.“陷阱條款”,。指開證人惡意設(shè)立或竄通開證行惡意設(shè)立的使得不可撤銷的信用證無法生效的條款。常見的這類條款有：①要求提交開證行出具或副簽的單據(jù),，“OnesetofN/Nshippingdocumentshasbeensenttotheopeningbankandthebank’stelexconfirmingthereceiptisrequired（將一套未議付的運(yùn)輸單據(jù)送到開證行,，以及受到該套單據(jù)的銀行電傳確認(rèn)書）”,，開證行如不發(fā)出或及時(shí)發(fā)出電傳確認(rèn)書，受益人將無法交單,。②要求提交申請(qǐng)人出具或副簽的單據(jù),，“SampleReceiptissuedbytheapplicantcertifyingthattheshipmentsam鄄pleshavebeenreceived（要求提交由申請(qǐng)人出具的證明船樣已經(jīng)收到的船樣收據(jù)）”，如果申請(qǐng)人不出具或不及時(shí)出具船樣收據(jù),，受益人將無法交單,；“90%ofthetotalL/Camountispayableatsightand10%willbepayablewhentheapplicantissuesanoobjectioncertificate（信用證金額的90%即期付款，余下的10%待申請(qǐng)人出具一份無異議證明后再付）”,，如果申請(qǐng)人不簽發(fā)無異議證明,，受益人將無法獲取剩下的10%的貨款。

　　二,、“軟條款”的防范措施既然信用證中“軟條款”風(fēng)險(xiǎn)巨大,，那么，作為出口商應(yīng)該有一系列風(fēng)險(xiǎn)防范措施,。

　　1.慎重選擇交易對(duì)象,。應(yīng)對(duì)進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，尤其是對(duì)由中間商介紹的客戶,，更要加強(qiáng)了解,，切不可盲目輕信。

　　2.慎重選擇開證行,。盡管開證行不是直接由受益人來選擇,，但是，受益人可以事先與進(jìn)口商商定好,，由那些世界一流,、信譽(yù)較好的銀行作為開證行。因?yàn)檫@些銀行很注意自身的聲譽(yù),、操作很規(guī)范,、服務(wù)質(zhì)量高，一般會(huì)很嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待“軟條款”問題,，因此,，對(duì)于受益人來說，風(fēng)險(xiǎn)概率會(huì)大大降低,。

　　3.嚴(yán)格審核信用證,。在貿(mào)易過程中，收到信用證后應(yīng)立即與合同核對(duì),，同時(shí)遵循UCP500,，充分考慮業(yè)務(wù)可操作性和風(fēng)險(xiǎn)性，對(duì)通知行作信用證表面真?zhèn)涡缘膶徍撕髴?yīng)對(duì)信用證做進(jìn)一步審核,，以找出信用證中的形式多樣的“軟條款”,。

　　4.理性對(duì)待“軟條款”。對(duì)于信用證中的“軟條款”能做到的盡快辦理,，不能做到的應(yīng)堅(jiān)決修改,，通過通知進(jìn)口商再通過開證行進(jìn)行修改或刪除，千萬不要邊裝運(yùn)邊表等信用證修改函,，否則貨物發(fā)運(yùn)后如對(duì)方不肯修改信用證則為時(shí)已晚,；要盡可能地拒絕接受預(yù)付訂金、履約金,、質(zhì)押金的條件,；更不要過早預(yù)付資金，草率簽訂貿(mào)易合同,；對(duì)于傭金回扣,，也最好在收到貨款后支付。