1,、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅,、教育費(fèi)附加,、個(gè)人所得稅、印花稅,、房產(chǎn)稅,、土地使用稅、車船使用稅,。
（1）每月7號(hào)前,，申報(bào)個(gè)人所得稅。
（2）每月15號(hào)前,，申報(bào)營(yíng)業(yè)稅,、城建稅、教育費(fèi)附加,、地方教育費(fèi)附加,。
（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的）,。
（4）房產(chǎn)稅,、土地使用稅，每年4月15號(hào)前,、10月15號(hào)前申報(bào),。但是，各地稅務(wù)要求不一樣,，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào),。
（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納,。各地稅務(wù)要求也不一樣,，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。
（6）如果沒有發(fā)生稅金,，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào),。
（7）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào),，直接登陸當(dāng)?shù)氐囟惥志W(wǎng)站,，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼,、密碼后進(jìn)行申報(bào)就行了,。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了,。
2,、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅,。
（1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。
（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得稅,。
（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜,，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的,。
抄稅報(bào)稅流程：
一,、抄稅
[1] 抄稅就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù).一般抄了稅才能報(bào)稅的,而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下,。
抄稅和報(bào)稅是兩個(gè)流程,統(tǒng)稱為抄報(bào)稅：
IC卡是購發(fā)票,、開發(fā)票和抄稅用的。
1,、購發(fā)票時(shí),，持IC卡和發(fā)票準(zhǔn)購證去稅務(wù)局辦理，購買回來后,，將IC卡插入讀卡器中,，讀入到防偽稅控開票軟件中，用以開具發(fā)票時(shí)所用,。
2,、開發(fā)票時(shí)，首先將IC卡插入讀卡器,，然后進(jìn)入開票系統(tǒng)中進(jìn)行開具發(fā)票的操作（怎樣開發(fā)票,，你一定會(huì)吧？就不詳細(xì)說明了）,，需要注意的是,，電子版的發(fā)票與打印的發(fā)票用紙必須是同一張發(fā)票。
3,、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的認(rèn)證,，如果你單位購貨時(shí)取得了增值稅發(fā)票，月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證,。
4,、抄稅，月末終了,，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的抄稅時(shí)限（一般是次月的1-5日）,，將本月已經(jīng)開具使用的發(fā)票信息抄入到IC卡中，然后打印出紙質(zhì)報(bào)表并加蓋公章，持IC卡和報(bào)表去稅務(wù)局大廳進(jìn)行抄稅,。
5,、報(bào)稅，待財(cái)務(wù)決算做完后,，進(jìn)行納稅申報(bào)表的填寫,、審核、報(bào)稅的操作（具體的操作你一定會(huì)吧,，這里就不說了）,，報(bào)完稅后，進(jìn)行申報(bào)表的打印,，包括主表和附表,。此項(xiàng)的操作，都是在你的機(jī)器中“增值稅一般納稅人納稅申報(bào)電子信息采集系統(tǒng)”軟件中完成的,，關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票的填寫可以網(wǎng)上下載,，既快又準(zhǔn)確。季度末,，將本季度的申報(bào)表主表報(bào)送到稅務(wù)局,。
（一）,、抄稅是國(guó)家通過金稅工程來控制增值稅專用發(fā)票的過程之一,。如果企業(yè)是增值稅一般納稅人,且需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦,，在申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、購買增值稅發(fā)票使用）,。就是把上月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡,，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的服務(wù)器，以此做為該單位計(jì)算稅額的依據(jù),。一般是執(zhí)行了抄稅才能報(bào)稅的,，而且抄過稅后才能開具本月發(fā)票的。在每月抄稅成功后方可進(jìn)行納稅申報(bào),。
?。ǘ⒕W(wǎng)上報(bào)稅前仍要抄稅1,、網(wǎng)上報(bào)稅是指你從網(wǎng)上填報(bào)單位的納稅信息,。2、抄稅（也叫抄報(bào)稅）是指你從本單位的稅控機(jī)上,，將本月開具發(fā)票的信息讀到IC卡上,，稅務(wù)部門把卡上信息寫入電腦后,，與你單位報(bào)稅的信息進(jìn)行核對(duì)，以保證申請(qǐng)信息的真實(shí)性,。3,、核對(duì)相符后，才能申報(bào),。
抄稅常識(shí)：
[2]抄稅是國(guó)家通過金稅卡工程來控制增值稅專用發(fā)票的一種過程,。如果企業(yè)是一般納稅人的需要開具增值稅專用發(fā)票的，都必須購買稅控電腦,，申請(qǐng)成為暫認(rèn)定一般納稅人后,，須到稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的單位購買金稅卡及IC卡（用于開具發(fā)票及抄稅、買專票使用）,。就是把當(dāng)月開出的發(fā)票全部記入發(fā)票IC卡，然后報(bào)稅務(wù)部門讀入他們的電腦,，以此做為你們單位計(jì)算稅額的依據(jù),。一般抄了稅才能報(bào)稅的，而且抄過稅后才能開具下個(gè)月發(fā)票的,，就相當(dāng)于是一個(gè)月的開出銷項(xiàng)稅結(jié)清一下,。
◎→就是每月大約1～5號(hào)到稅務(wù)局去抄稅
◎→就是把本月防偽稅控開出的銷項(xiàng)發(fā)票到稅務(wù)報(bào)稅
抄稅時(shí)需要帶：
1、IC卡（已在開票系統(tǒng)中寫抄稅）
2,、本月的所有的銷項(xiàng)發(fā)票
3,、還有最后一張空白的發(fā)票
4、本月開具的負(fù)數(shù)發(fā)票所有的聯(lián)次多要帶去的,，還有說是收回的正數(shù)發(fā)票
5,、發(fā)票購領(lǐng)卡
抄報(bào)稅日期：
抄稅日期為每月8日以前，增值稅報(bào)稅日期為10日以前,，所得稅為15日以前
（一）查詢當(dāng)月開票情況
企業(yè)于每月最后一天必須對(duì)當(dāng)月所開具的發(fā)票情況進(jìn)行檢查,，查驗(yàn)所開具的發(fā)票是否正確。是否存在錯(cuò)開發(fā)票,、誤作廢（該作廢的未作廢,；不該作廢的卻作廢了）等情況，發(fā)現(xiàn)上述情況必須立即處理,，必須確保IC卡電子信息同紙介發(fā)票完全一致,。
（二）抄稅時(shí)間的規(guī)定
1、企業(yè)應(yīng)在法定的申報(bào)期內(nèi)提前2天辦理抄報(bào)稅手續(xù),。同時(shí)應(yīng)注意在辦理抄報(bào)稅成功后,，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。
2,、無論上月是否購買或開具稅控發(fā)票,，企業(yè)都必須在抄報(bào)稅期內(nèi)執(zhí)行“抄稅”操作,，并到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅，否則企業(yè)下月將無法開具稅控發(fā)票,。
3,、不到系統(tǒng)規(guī)定的抄稅時(shí)間不得進(jìn)行抄稅操作，否則將影響企業(yè)開具稅控發(fā)票,。
4,、每月1日零時(shí)，系統(tǒng)將自動(dòng)進(jìn)行結(jié)帳,，無論企業(yè)是否進(jìn)行抄稅,，每月1日后開具的稅控發(fā)票都將自動(dòng)記錄在下一個(gè)月。故企業(yè)當(dāng)月作廢的稅控發(fā)票應(yīng)及時(shí)在系統(tǒng)內(nèi)執(zhí)行“發(fā)票作廢”,，系統(tǒng)一旦結(jié)帳,，企業(yè)將無法再將上月開具的稅控發(fā)票作廢。
5,、建議企業(yè)每月使用新軟盤生成抄稅軟盤,，即抄稅軟盤中僅存儲(chǔ)當(dāng)月抄稅數(shù)據(jù)；特別是在跨年度抄稅時(shí)必須使用新軟盤,，即該軟盤中不能存在上一年度的抄稅數(shù)據(jù),。同時(shí)，在抄稅時(shí)應(yīng)攜帶備份軟盤,，并做好殺毒處理,，以避免多次跑路。
6,、企業(yè)變更,、注銷或轉(zhuǎn)戶時(shí)由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)，將企業(yè)已使用的稅控發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,；企業(yè)未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,，企業(yè)不得將庫存未用稅控發(fā)票通過防偽稅控開票子系統(tǒng)進(jìn)行作廢處理。
7,、由DOS版開票子系統(tǒng)改為WINDOWS版開票子系統(tǒng)的企業(yè),，應(yīng)將上月執(zhí)行抄報(bào)稅操作后用DOS版開票子系統(tǒng)開具的稅控發(fā)票，由主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,，同時(shí)將未使用完的稅控發(fā)票由主管稅務(wù)所按照繳銷發(fā)票程序統(tǒng)一繳銷,，并且不得再用DOS版開票子系統(tǒng)開具稅控發(fā)票。
8,、有分開票機(jī)的企業(yè)在抄報(bào)稅時(shí),，應(yīng)按先將分開票機(jī)抄報(bào)稅再將主開票機(jī)抄報(bào)稅的順序，并在同一個(gè)抄報(bào)稅窗口辦理,。
9,、企業(yè)發(fā)生涉稅事項(xiàng)變更時(shí),，應(yīng)首先到第三稅務(wù)所辦理有關(guān)變更手續(xù)。然后持《稅務(wù)登記證》副本,、《一般納稅人資格證書》或《批復(fù)》,、金稅卡、抄報(bào)稅IC卡等資料,，于征期內(nèi)到申報(bào)大廳由我局征管科有關(guān)人員及金稅公司技術(shù)人員變更信息,。
（三）抄報(bào)稅不成功的處理
企業(yè)報(bào)送的稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)軟盤和稅控IC卡經(jīng)主管稅務(wù)局核對(duì)后,，兩者不一致的,，應(yīng)區(qū)別不同情況作如下處理：
1、因企業(yè)硬盤損壞等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)小于稅控IC卡中份數(shù)的,，企業(yè)應(yīng)提供當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián),，到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄。
2 ,、因企業(yè)更換金稅卡等原因造成軟盤中稅控發(fā)票存根聯(lián)份數(shù)大于稅控IC卡（不含稅控IC卡為零的情況）中份數(shù)的,，其軟盤中所含稅控發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)數(shù)據(jù)可讀入報(bào)稅子系統(tǒng)，但當(dāng)月必須查明產(chǎn)生此種不一致情況的原因,。
3、因企業(yè)計(jì)算機(jī)型號(hào)不匹配造成稅控IC卡中稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)為零的,，根據(jù)系統(tǒng)提示可以存入的,，將軟盤數(shù)據(jù)存入報(bào)稅系統(tǒng)；根據(jù)系統(tǒng)提示不能存入的,，企業(yè)應(yīng)持當(dāng)月全部稅控發(fā)票存根聯(lián)到主管稅務(wù)所通過認(rèn)證子系統(tǒng)進(jìn)行掃描補(bǔ)錄,。
4、因企業(yè)軟盤質(zhì)量問題致使無法采集稅控發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,，企業(yè)應(yīng)重新報(bào)送軟盤,。
抄稅流程
抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅發(fā)票的信息讀入企業(yè)開發(fā)票使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國(guó)稅局去,，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.
以便和取得發(fā)票的企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅金,，記入國(guó)稅局計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的信息進(jìn)行全國(guó)范圍的發(fā)票比對(duì)，防止企業(yè)開具陰陽票,、大頭小尾票,，并控制企業(yè)的銷售收入。
抄報(bào)稅操作
應(yīng)該是報(bào)稅,、抄稅,、認(rèn)證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個(gè)月必須做的工作,，是金稅工程所屬的開票,、認(rèn)證兩個(gè)系統(tǒng)的工作,，按照具體的操作順序：
1、抄稅：
一,、用戶抄報(bào)稅流程
抄稅寫IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅
A,、抄稅起始日正常抄稅處理；
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡,，確認(rèn)-→正常抄寫IC卡成功
B,、重復(fù)抄上月舊稅：
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功
C,、金稅卡狀態(tài)查詢
進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息
2,、報(bào)稅：將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項(xiàng)報(bào)表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報(bào)稅的稅務(wù)工作人員，他們會(huì)根據(jù)報(bào)稅系統(tǒng)的要求給你報(bào)稅,，也就是讀取你IC卡上開票信息,，然后與各種銷項(xiàng)報(bào)表相核對(duì)，然后進(jìn)行報(bào)稅處理,。
3,、認(rèn)證：認(rèn)證時(shí)攜帶當(dāng)月要準(zhǔn)備抵扣的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián),到國(guó)稅局發(fā)票認(rèn)證窗口辦理即可. 增值稅專用發(fā)票開出90天內(nèi)認(rèn)證有效.當(dāng)月認(rèn)證的必須在當(dāng)月抵扣
非正常抄稅的處理指
一般納稅人開票系統(tǒng)及抄報(bào)稅常見故障
一、適用范圍：更換金稅卡,、重新發(fā)行金稅卡和丟失或被盜金稅卡或IC卡等情況
二,、受理資料：
1、IC卡
2,、手工制作的《增值稅專用發(fā)票匯總表》（蓋公章）
3,、手工制作的《增值稅普通發(fā)票匯總表》（蓋公章）
4、當(dāng)月已開具尚未抄稅的所有專用發(fā)票（包括正常票和作廢票）
5,、上次抄稅的最后一張專用發(fā)票
6,、全部空白專用發(fā)票
7、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票發(fā)售清單
8,、科稅公司的維修單（更換金稅卡或重新發(fā)行金稅卡時(shí)用,，須經(jīng)稅政科簽名）
9、丟失,、被盜防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備情況表（丟失或被盜金稅卡或IC卡時(shí)用）
三,、辦理程序：
1、防偽稅控企業(yè)在服務(wù)單位（科稅公司）取得新金稅卡
2,、防偽稅控企業(yè)當(dāng)月存在有開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票時(shí),，辦稅服務(wù)廳填寫《非正常報(bào)稅處理表》，采用存根聯(lián)補(bǔ)錄方式掃描采集當(dāng)月所有的已開出的增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票
3,、防偽稅控企業(yè)到稅政科發(fā)行金稅卡
4,、防偽稅控企業(yè)帶上經(jīng)稅政科發(fā)行金稅卡并簽名的科稅公司維修單（第一聯(lián)）到辦稅服務(wù)廳錄入空白發(fā)票
四、相關(guān)WINDOWS開票系統(tǒng)手工表格可以在本公司網(wǎng)站的"最新通知] windows開票系統(tǒng)相關(guān)手工報(bào)表格式"下載,。
稅務(wù)會(huì)計(jì)的報(bào)稅程序(一般納稅人)
增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是“金稅工程”中的一個(gè)子系統(tǒng),，也是一個(gè)與抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件,。一些企業(yè)在日常的開票及抄報(bào)稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因,，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一些“故障”,，而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此,，為了便于增值稅一般納稅人及時(shí)了解常見“故障”的種類,、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其羅列如下,，僅供參考：
一,、開票操作“故障”
（一）“故障”描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下,，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn),，在某月抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作,。
?。ǘ┰蚍治觯阂皇瞧髽I(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄稅,，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日,，未抄稅前自動(dòng)“鎖死”開票功能，企業(yè)如果每月抄稅起始日到來時(shí),，未抄稅就無法開票,；二是企業(yè)雖已執(zhí)行了抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅,，系統(tǒng)設(shè)定，企業(yè)在每月抄稅日及時(shí)抄稅后,，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅,，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的，則開票系統(tǒng)仍會(huì)“鎖死”而無法開票,。
?。ㄈ肮收稀迸懦褐灰髽I(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi),，持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后,，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖，并恢復(fù)開票功能,。
二,、報(bào)稅及購票授權(quán)“故障”
（一）“故障”描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下,，由于企業(yè)操作人員未按正常程序操作,，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作,，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往往會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”,，報(bào)稅失敗,，或者IC卡上的購票授權(quán)信息被直接清除，只保留稅額信息,，而無法正常抄報(bào)稅,。
（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序,，購票授權(quán)后才能購買發(fā)票,、抄稅后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交叉進(jìn)行,，而且企業(yè)IC卡上的稅額信息和購票授權(quán)信息不能共存,，如果先抄稅，然后獲得購票授權(quán),，再去報(bào)稅,，則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：“信息解密累加和錯(cuò)”，報(bào)稅失??；如果先獲得購票授權(quán)，然后抄稅,，則IC卡上的購票授權(quán)信息就被清除,，僅保留稅額信息。
?。ㄈ肮收稀迸懦?br>
1,、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示“信息解密累加和錯(cuò)”,，先到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫,，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄上月舊稅功能,，再抄一次稅額后報(bào)稅即可,。
2、若出現(xiàn)IC卡上的購票授權(quán)信息被清除故障,，先進(jìn)行正常報(bào)稅,，如再購票還需重新進(jìn)行購票授權(quán)。
三,、抄報(bào)稅“故障”
?。ㄒ唬肮收稀泵枋觯合到y(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn)行開票及抄報(bào)稅操作。
?。ǘ┰蚣胺治觯嚎赡苁荌C卡,、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個(gè)硬件中只要其中之一發(fā)生損壞,，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操作,。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行,；若硬盤正常,，IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息,，而不能進(jìn)行開票和抄報(bào)稅,。
（三）“故障”排除：
1,、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí),，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫,，然后,，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能，再抄一次稅額報(bào)稅即可,，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常,。
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí),，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡,，再到國(guó)稅機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行手工補(bǔ)錄后,，即可報(bào)稅,，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。
3,、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞,，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝金稅系統(tǒng),，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅和開票操作,。
四,、注銷金稅卡“故障”
（一）“故障”描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù)登記）注銷金稅卡時(shí),，金稅卡無法注銷,。
（二）原因及分析：除IC卡,、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外,，企業(yè)在未完成截止注銷日抄報(bào)稅操作,，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡,。
?。ㄈ肮收稀迸懦褐匦掳惭b金稅卡，并按以下步驟操作：第一步,，進(jìn)行上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)日的抄稅操作,；第二步，持IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅及結(jié)算全部稅款,，并繳銷發(fā)票,；第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡；第四步,，將IC卡,、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手續(xù),。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞,，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后,，再按上述步驟操作,。
新辦企業(yè)如何辦理納稅申報(bào)
[1]納稅人在辦理好稅務(wù)登記證后，到銀行服務(wù)窗口辦理納稅專戶,，然后到申報(bào)征收窗口辦理納稅IC卡,。若愿意委托代理申報(bào)的，到金穗稅務(wù)師事務(wù)所辦理委托代理申報(bào)手續(xù),。并于次月10日前到服務(wù)大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù),，以后每月無論有否銷售（營(yíng)業(yè)）收入，都應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)辦理納稅申報(bào),。
[2]《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十五條第一款規(guī)定：納稅人必須依照法律,、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定的申報(bào)期限,、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),。《中華人民共和國(guó)稅收征收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十二條規(guī)定：在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的,，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào),。因此，納稅人在沒有收入的情況下,，也應(yīng)該進(jìn)行申報(bào),。是否零申報(bào)視納稅機(jī)關(guān)核定的稅（費(fèi)）種的相關(guān)規(guī)定辦理，不一定與是否有收入存在必然的聯(lián)系。各稅種的申報(bào)流程與正常申報(bào)流程相同,，社保費(fèi)的零申報(bào)需要稅收專管員和所長(zhǎng)的簽字同意才能辦理,。
增值稅一般納稅人申報(bào)流程
[1]增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法,。
一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào),。
二,、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報(bào)稅成功后,，方可進(jìn)行納稅申報(bào),。
三、納稅申報(bào)資料
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1.《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）,、（表二）、（表三）,、（表四）》,；
2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）,、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表》；
3.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》,；
4.《成品油購銷存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）,；
5.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。
納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人,，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)外,，還需報(bào)送紙介的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。
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1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián),；
2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；
3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證,、運(yùn)輸發(fā)票,、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；
4. 收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián),；
5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián),；
6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。
備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送,，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。
四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理
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納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi),，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）,，將本辦法第三條,、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收后,，一份退還納稅人,，其余留存。
?。ǘ┰鲋刀惣{稅申報(bào)備查資料
納稅人在月度終了后,，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。
1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián),，按原順序裝訂,；開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的存根聯(lián),，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè),，不足25份的按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。
2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證,，根據(jù)取得的時(shí)間順序,，按單證種類每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂,。
3. 裝訂時(shí),，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定的《征稅/扣稅單證匯總簿封面》（以下簡(jiǎn)稱“《封面》”），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容,，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員審核簽章,。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面內(nèi)容,。
4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票,，暫不加裝《封面》，兩個(gè)月仍未使用完的,，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加裝《封面》,。
納稅人開具的普通發(fā)票及收購憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝《封面》,。
5. 《封面》的內(nèi)容包括納稅人單位名稱,、本冊(cè)單證份數(shù)、金額,、稅額,、本月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào),、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定,。
五,、《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購領(lǐng)。
六,、申報(bào)期限
納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào),，申報(bào)期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的,，順延1日,；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延,。
七,、罰則
（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的,，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條的有關(guān)規(guī)定處罰,。
（二）納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，按偷稅處理，并按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條的有關(guān)規(guī)定處罰,。
?。ㄈ┘{稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,，按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十四條的有關(guān)規(guī)定處罰,。
網(wǎng)上納稅申報(bào)流程
網(wǎng)上申報(bào)是指每月初在網(wǎng)上申報(bào)上月的增值稅納稅申報(bào)、營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào),、會(huì)計(jì)報(bào)表申報(bào),、個(gè)人所得稅申報(bào)。網(wǎng)上申報(bào)有專門的網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng),，而且有公司特定的U KEY,。
抄稅：每月1號(hào)開始抄稅，在單位就可以,，然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票匯總表等;
報(bào)稅:就是把你抄完稅的IC卡和打出匯總表在國(guó)稅局規(guī)定的日期內(nèi)去國(guó)稅局報(bào)稅,。（報(bào)稅和申報(bào)可以同時(shí)進(jìn)行）
納稅申報(bào)：就是把你的一般增值稅申報(bào)的主表、附表,、財(cái)務(wù)報(bào)表一同帶到國(guó)稅局,、地稅局去申報(bào)納稅。
電子申報(bào)是上自己先在單位上網(wǎng)申報(bào),，然后把IC卡,、主表,、附表、財(cái)務(wù)報(bào)表帶到稅務(wù)局再申報(bào)就可以了,。
1先抄稅：就是把你的銷項(xiàng)資料信息自動(dòng)寫在金稅卡上,、然后打印出銷項(xiàng)發(fā)票清單及匯總表（看看開發(fā)票的書明白了）2在規(guī)定的日期內(nèi)先自已在網(wǎng)上申報(bào)（網(wǎng)上有什么表格你就相應(yīng)的作什么表格，這根據(jù)自己的稅務(wù)局的要求）3網(wǎng)上申報(bào)完畢后會(huì)提示你急時(shí)到稅務(wù)局申報(bào)的字樣,，你就可以把IC卡和納稅主表、附表,、財(cái)務(wù)報(bào)表一同交到國(guó)稅局就可以了,，如果你企業(yè)有稅，國(guó)稅局就會(huì)給你打出繳稅憑證,，你拿著這張憑證可以上銀行交稅了,。4回到單位以后把IC卡插在電腦里開機(jī)看看就可以了。
網(wǎng)上納稅申報(bào)是指納稅人在規(guī)定的納稅期限內(nèi),，利用計(jì)算機(jī)登錄互聯(lián)網(wǎng),，填報(bào)有關(guān)涉稅電子申報(bào)表格，把納稅申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送到稅務(wù)局的納稅申報(bào)受理服務(wù)器,，自行申報(bào)并打印納稅憑證,，自己到開戶銀行繳納稅款，或通過稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行部門的聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò),，將納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報(bào)的納稅申報(bào)信息傳遞至納稅人的開戶銀行,，由銀行直接從納稅人的簽約賬戶上將稅款劃繳國(guó)庫的一種納稅申報(bào)方式。
實(shí)行網(wǎng)上納稅申報(bào)符合現(xiàn)代財(cái)會(huì)電算化的要求,，應(yīng)用條件簡(jiǎn)單,，易于操作，快速便捷,。使用電子申報(bào)軟件后,，納稅人將申報(bào)數(shù)據(jù)輸入申報(bào)軟件中，軟件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)審核,，并進(jìn)行錯(cuò)誤或正確提示,，使申報(bào)數(shù)據(jù)更為準(zhǔn)確、完整,；納稅人不受時(shí)空限制,，足不出戶，輕點(diǎn)鼠標(biāo)就能完成申報(bào),、開票納稅程序,，不僅免除了上門申報(bào)等候時(shí)間長(zhǎng)，往返次數(shù)多的奔波之苦,，而且網(wǎng)上電子申報(bào)操作簡(jiǎn)單輕松,，自動(dòng)化程度高,，降低了納稅成本，有效節(jié)省了納稅人上門報(bào)稅所耗用的時(shí)間,，大幅提升了辦事效率,。
網(wǎng)上申報(bào)申請(qǐng)流程告之
納稅人要進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，可隨時(shí)到主管國(guó)稅區(qū)局領(lǐng)取宣傳資料,、提出申請(qǐng),，填寫應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理部門提出申請(qǐng)，經(jīng)主管國(guó)稅區(qū)局同意后,，即與網(wǎng)上申報(bào)技術(shù)服務(wù)公司簽定《網(wǎng)上
申報(bào)服務(wù)協(xié)議》,，領(lǐng)取相應(yīng)的使用手冊(cè)和教學(xué)光盤參加培訓(xùn)。
業(yè)務(wù)流程說明
納稅戶通過Internet接入電子申報(bào)網(wǎng)頁,，用合法用戶名和口令登錄電子申報(bào)服務(wù)器,。選擇填寫相關(guān)申報(bào)表，填寫完成后提交,。電子申報(bào)服務(wù)器將納稅戶提交的申報(bào)數(shù)據(jù)按不同的稅務(wù)機(jī)關(guān)分組暫存,。稅務(wù)局端隨機(jī)收取相關(guān)的分組數(shù)據(jù)并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。數(shù)據(jù)處理完成后,，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納稅人的納稅賬號(hào)和相應(yīng)的扣款數(shù)據(jù)發(fā)送指定銀行扣除稅款,，并根據(jù)銀行確認(rèn)的扣款信息，以電子郵件的方式自動(dòng)向相關(guān)納稅戶發(fā)出電子郵件,，告知最后申報(bào)處理結(jié)果,。
