進出口企業(yè)核銷退稅

一，核銷和退稅申報所需資料：

二,，收匯核銷所需資料：

三,，1， 核銷單

四,，2,， 報關(guān)單（出口收匯專用聯(lián)），前提已以電子口岸交單

五,，3,， 銀行結(jié)匯水單

六，4,， 出口收匯核銷表（一式兩份）

七,，退稅申報所需資料：

八，1,， 核銷單（退稅專用聯(lián),，已核銷過）

九，2， 報關(guān)單（退稅專用聯(lián)）,，前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單

十,，3， 進項發(fā)票（已認證）

十一,，     4,， 出口發(fā)票（有些地方不用附此單證）

十二，     以上四種資料把報關(guān)單順序,，外加封皮封底裝訂

十三,，     另外所需三表一盤：

十四，     【此步操作,，可看下面的另外一貼,，外貿(mào)退稅9。0系統(tǒng)的操作方法,，操作完成后,，可以打印出以后表格和導(dǎo)出U盤?！?/span>

十五,，     1， 出口退稅匯總表（一份）

十六,，     2,， 出口退稅出口明細表（三份）

十七，     3,， 出口退稅進貨明細表（三份）

十八,，     4， 轉(zhuǎn)為正式申報后生成的資料導(dǎo)入U盤

十九,，     二,，出口的大概流程

二十，     1,， 申領(lǐng)核銷單

二十一,，          2， 核銷單網(wǎng)上進行口岸備案,，做報關(guān)資料（箱單，發(fā)票,，報關(guān)委托書,，一般貿(mào)易的報關(guān)單，核銷單等給貨代,，以便報關(guān)）

二十二,，          3， 拖箱，工廠裝柜（在這里要特提一點,，大多數(shù)的是FOB成交價,，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下,，盡量不要用指定貨代來拖柜,，他們的費用高的嚇?biāo)廊耍憧梢宰孕型瞎瘢?/span>

二十三,，          4,， 起運

二十四，          5,， 在中間的這一段時間內(nèi),，為了退稅能及進行，可以讓工廠及時開票,，認證,，催匯，催單等操作

二十五,，          6,， 單證退回后，先進行核銷單和報關(guān)單電子口岸交單工作（也可以不等退回,，先行操作,，企業(yè)可自行選擇）

二十六，          7,， 核銷

二十七,，          8， 退稅

二十八,，          三,，出口退稅的時間和單證之間的聯(lián)系

二十九，          一般正常的操作流程是認證發(fā)票---銀行結(jié)匯（出具水單）---核銷----退稅

三十,，     但是在現(xiàn)實過程中總是由于這樣那樣的原因,，造成不能按這個步驟走，比如說：

三十一,，          1,， 不能及時收匯

三十二，          這里面有多種操作方法,，大概說一下,，

三十三，          一個是沒有及時收匯可以從別的水單進行拆借,，

三十四,，          二個是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內(nèi)先行進行退稅申報，以免超期,，這叫單證不全申報,，等以后核銷單核過之后再補上，也是可行的

三十五,，          要注意一點：核銷的期限是報關(guān)出口后180天內(nèi),，如果180天沒有及時收匯，就算你前期進行退稅申報,，也是余事無補,，也要視同內(nèi)銷征稅，所以及時收匯,，催匯也是比較重要的

三十六,，          時間關(guān)系：

三十七，          1退稅申報期：90天

三十八,，          2核銷期：180天

三十九,，          3發(fā)票認證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個不成文的規(guī)定,，是開票后30天內(nèi)要進行發(fā)票認證

四十,，     四，單證備案

四十一,，          退稅申報后,，在15天內(nèi)要及時進行單證備案，所需單證如下：

四十二,，          1單證備案明細表

四十三,，          2提單

四十四，          3托單

四十五,，          4場站收據(jù)

四十六,，          5購貨合同

四十七，          有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西：一個是報關(guān)單復(fù)印件,，出口明細表

四十八,，          然后外加封皮裝訂，放司備查

外貿(mào)企業(yè)辦理出口退稅操作實務(wù)

一,、出口退稅資格的認定

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在商務(wù)廳辦理從事進出口業(yè)務(wù)備案登記之日起30日內(nèi)填寫《出口貨物退（免）稅認定表》（一式三份）,，并攜帶以下資料到國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記（原件和復(fù)印件都要帶）

1.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照(副本)

2.國稅機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證(副本)

3.增值稅一般納稅人資格認定申請審批表

4.對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表或者代理出口協(xié)議

5.自理報關(guān)單位報關(guān)注冊登記證書

6.銀行開戶證明（一般為企業(yè)開立的基本賬戶）

7．企業(yè)法定代表人身份證

二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載,、安裝,、啟動、維護

（一）軟件下載:

中國出口退稅咨詢網(wǎng)：http//:www./

（二）安裝,、啟動

1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文件，按提示操作即可,。在系統(tǒng)安裝完成后,，請重新啟動計算機時。

2,、啟動 點擊桌面圖標(biāo)“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)9.0版”或執(zhí)行“開始”----“程序”----“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”----“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V9.0版”,，系統(tǒng)開始運行。

3,、運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后,，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空,，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后,，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單,。

特別注意一下：“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”,，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前,，按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期,，先確定“當(dāng)前所屬期”。

如：2007年6月申報的20份報關(guān)單中,，報關(guān)單最大日期為2007年4月19日,，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為200704或200705和200706均可。

（三）,、系統(tǒng)維護

只在首次使用時需要做且必須做,。

1、系統(tǒng)初始化,。注意：年度中間無需做初始化,。

2、修改系統(tǒng)配置

（1）,、部門代碼,，執(zhí)行“系統(tǒng)維護\代碼維護\海關(guān)商品碼\部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護,。

建議業(yè)務(wù)量較大的公司分設(shè)部門代碼,，其他公司不設(shè)。

注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致,，如有增加,，必須報告退稅機關(guān)。

（2）,、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改

執(zhí)行“系統(tǒng)維護\系統(tǒng)配置\系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”進入編輯畫面,，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）：

企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關(guān)代碼,，如3401910001；

納稅人識別號：即本企業(yè)的稅務(wù)登記號15位號碼,；

企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱,；

計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應(yīng)法,；

開戶銀行名稱：這不要說了吧,，呵呵

銀行賬號：與上述開戶行對應(yīng)的退稅專用賬號；

換匯成本檢查：選“T”,；

進貨足額檢查：選“2”,，同時檢查增值稅、消費稅,；

是否預(yù)申報：選“T”,。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。

是否分部核算：選“F”,，不分部門核算；“T”,，分部門核算,；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”,，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”,，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護,；并且要與退稅登記表的部門代碼一致,。

是否分部申報：選“F”,，不分部申報,；

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報,。

是否財務(wù)掛鉤：選“F”,；

退稅機關(guān)代碼：輸入退稅機關(guān)所在地行政編碼,一般是稅號的前四位就可以了

退稅機關(guān)名稱：輸入退稅機關(guān)名稱

以上輸入完畢后，確認正確的,，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”,，完成系統(tǒng)配置設(shè)置,，按提示進行系統(tǒng)重入。

（3）,、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改,，

換匯成本上下限：上限8.0，下限5.0,。超過系統(tǒng)設(shè)置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示,，但不影響退稅申報（現(xiàn)在安徽已取消下限）,。企業(yè)應(yīng)對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報,。

（4）,、在“系統(tǒng)維護\代碼維護\海關(guān)商品碼”中進行自用商品的設(shè)定。點擊“自用商品”,，在對話窗口選擇“當(dāng)前篩選條件下所有記錄”,，再點擊“設(shè)為自用商品”。

三,、出口退稅申報前準(zhǔn)備事項

（一）,、企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù)；在貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)收齊單證并辦結(jié)退（免）稅申報手續(xù),。

（二）,、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，進行交單工作（三）,、外貿(mào)企業(yè)必須將每一份出口貨物報關(guān)單與對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票的品名,、數(shù)量、計量單位一致,，否則不能退稅,。

四、出口退稅申報

（一）申報明細數(shù)據(jù)錄入

“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-----出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”,，進入操作窗口,，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：

關(guān)聯(lián)號：必錄內(nèi)容,，一個年度內(nèi)不能重復(fù),，一次申報可以有多個關(guān)聯(lián)號。

1,、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關(guān)聯(lián)號,。必須保證每一個關(guān)聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成本正常,。2,、對多條進貨（出口）對應(yīng)一條出口（進貨）或多條進貨對應(yīng)多條出口的,，可使用一個關(guān)聯(lián)號；

部門代碼：只有分部核算單位錄入,。在“部門代碼”維護完成后,，點擊下▼選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應(yīng),，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等,；

部門名稱：系統(tǒng)自動生成；

申報年月：本次申報的退稅所屬期,，如“200704”,，以本次申報報關(guān)單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關(guān)單,，出關(guān)日期分別為“20070115”,、“20070103”、“20070319”,，那么本次的申報年月為“200703”,。但遇到有退稅率調(diào)整的，要分開申報,。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當(dāng)前所屬期”自動生成,，亦可以更改，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”,，建議在每次數(shù)據(jù)采集前,，先對“當(dāng)前所屬期”進行更改。

申報批次：本月第幾次申報,，如第一次輸入“1”,。

序號：四位數(shù)字碼，特別注意,，序號一個關(guān)聯(lián)號內(nèi)不能重復(fù),。如果一個月內(nèi)有多次申報，可以按順序連續(xù)編排,。在數(shù)據(jù)錄入時,，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后,，進行數(shù)據(jù)分解,，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序,。

出口進貨標(biāo)志：錄“0”,，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨,；“2”表示只有出口,；

稅種：增值稅選“v”,；消費稅選“c”；

出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的定單外運編號,；

報關(guān)單號：12位,，由報關(guān)單右上角“海關(guān)編號”9位碼＋0＋商品項號組成。注意：1,、當(dāng)報關(guān)單上只有一條記錄時,，錄入“9位碼＋0＋商品項號01”；2,、當(dāng)報關(guān)單上有多條記錄時,，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”,，第二條加“002”，以此類推,；3,、假如關(guān)單上有4條記錄，其中第三條不申報退稅,，錄入時則不錄入“003”項,，錄第4條記錄直接跳到“004”。

出口日期：輸入報關(guān)單中的出口日期,。

美元離岸價：錄入實際離岸價,，計算換匯成本的依據(jù)，如報關(guān)不是FOB成交價,，就換算成FOB價后錄入,。

核銷單號：7位碼，見核銷單右上角或報關(guān)單內(nèi)的批準(zhǔn)文號,，如“069956703”,，數(shù)字間不得留空格。委托代理出口的,，此欄也應(yīng)錄入,，否則審核出錯。

代理證明號：若是委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物,，輸入外貿(mào)企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角12位碼（即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號）,；項號錄入規(guī)則同報關(guān)單項號；若自營出口的,，此項為空

遠期收匯證明：屬遠期收匯的,，錄入外經(jīng)貿(mào)主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的,，此項為空,，不得錄入任何內(nèi)容,；

出口備注：可錄可不錄。

商品代碼：見關(guān)單商口明細中“商品編號”,，區(qū)分以下情況錄入：

1,， 8位商品碼

①商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補足10位碼,；

②同一商品名稱相同,，對應(yīng)不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1,，征17則加2（注意）,。

商品名稱：系統(tǒng)自動生成，和報關(guān)品不一樣,，也無需改動

單位：系統(tǒng)自動生成,，不能改動

出口數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的關(guān)單上相應(yīng)數(shù)量

進貨憑證號：10位發(fā)票代碼+8位號碼；

退消費稅的,，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼,，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄,。

分批批次： 開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入,，若增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400,，結(jié)余600,，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”,。

供貨方納稅號：按進貨憑證的對應(yīng)內(nèi)容錄入,；

進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位的相應(yīng)數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關(guān)單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致,；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位不一致的,，要按與系統(tǒng)內(nèi)商品代碼對應(yīng)計量單位進行轉(zhuǎn)換后，錄入對應(yīng)的數(shù)量,；委托加工后出口的貨物,，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料,、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空,。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件,，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”,，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。購進其他外貿(mào)企業(yè)調(diào)撥的貨物出口的,，按分割單的數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”,，增值部分的“進貨數(shù)量”為空。（特別說明：上述金額錄0時,，不要在備注欄加“WT”）,。

計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；

法定征稅稅率：錄入該產(chǎn)品的征稅率,，增值稅為17或13,；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10％,，錄入0.1,；從量定額的錄入單位稅額。

稅額：自動生成,。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大,，要進行修改，小的可以不作修改,，按回車進入下個字段,；

退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；

可退稅額：自動生成,；

申報標(biāo)志：空 : 該記錄處于未申報狀態(tài) R : 該記錄已確認需要申報。

上述標(biāo)志不需錄入,，系統(tǒng)自動生成,；

以上完畢后，點擊“保存”,，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加,。

注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后,，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可,，不需要再做出口處理。

在所有數(shù)據(jù)錄入結(jié)束后,，進行數(shù)據(jù)分解,，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”,。

（二）數(shù)據(jù)加工處理

實退稅數(shù)量以下為空,，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字,。

①進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查：對同一關(guān)聯(lián)號,，同一商品碼下的進貨和出口數(shù)量進行檢查。

執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理\進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”（此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯,，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額,、退稅率、應(yīng)退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成）,。如果檢查結(jié)果出現(xiàn)錯誤標(biāo)志“E”或“W”,，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調(diào)整。關(guān)聯(lián)檢查后有“E”錯誤,，必須檢查,。

②換匯成本關(guān)聯(lián)檢查

建議要求所有外貿(mào)企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設(shè)置換匯成本的檢查。

③預(yù)申報數(shù)據(jù)一致性檢查

④生成預(yù)申報數(shù)據(jù),。

在關(guān)聯(lián)檢查結(jié)果未出現(xiàn)“E”的情況下,，進行如下處理：

預(yù)申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理” 之“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾,，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關(guān)代碼,，在國稅網(wǎng)站上進行預(yù)審。輸入關(guān)聯(lián)號≤“”,，在空白處輸滿“9”,，生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

（三）,、預(yù)申報及預(yù)審

1稅務(wù)機關(guān)反饋預(yù)申報審核結(jié)果,。

2業(yè)根據(jù)反饋的預(yù)申報審核結(jié)果調(diào)整申報數(shù)據(jù)，準(zhǔn)備正式申報,。

關(guān)于預(yù)申報的方法,，各個地方處理不盡相同，有些是上傳國稅網(wǎng),，有些是上申報大廳申報

（四）,、退稅正式申報

正式申報：執(zhí)行“預(yù)審反饋處理---確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。

1,、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表

①,、 查詢并打印退稅申報表

確認申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤后方可打印表格。

打印明細申報表：在“退稅申報本次申報明細”和“退稅進貨本次申報明細”中,，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印,，預(yù)覽無誤后，點擊打印及可,。

②,、生成并打印匯總表

匯總表的主要內(nèi)容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改,。注意以下內(nèi)容是否有誤：

申報年月

申報批次

總進項金額

申報退稅額

打印匯總表,，同上,。

打印主要對“擴展功能”。

注意一點：匯總表上的應(yīng)退稅額和進貨稅額可能和明細表上有點小差異,，修改的方法是：1應(yīng)退稅額要達到三表統(tǒng)一2進項稅額要求和進貨明細表的數(shù)據(jù)統(tǒng)一,，和出貨不統(tǒng)一，不影響退稅申報

上述操作后,，若發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù),，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數(shù)據(jù)加工處理,、生成申報,。

③、生成退稅軟盤：

執(zhí)行“數(shù)據(jù)統(tǒng)計上報\生成退稅申報軟盤”,，選擇路徑后點“確定”,。生成申報軟盤共12個文件：

建議：每一次申報按“申報年月＋批次”在硬盤建立一個文件夾進行數(shù)據(jù)備份，以防軟盤損壞,，避免批次及序號重復(fù),。

2、整理裝訂單證

按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發(fā)票,、消費稅須報消費稅（出口貨物專用）繳款書,、收匯核銷單、出口報關(guān)單,、出口發(fā)票,。

3、上門申報退稅

攜帶申報表（主要包括：匯總表三份,、進貨明細表一份,、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數(shù)據(jù)（軟盤或U盤）到申報大廳辦理退（免）稅申報,。