企業(yè)所得稅優(yōu)惠除部分為報批類減免稅外,，大部分為備案類減免稅,。筆者對企業(yè)所得稅備案類減免稅辦理注意事項進(jìn)行了梳理，作如下提醒,，供大家在執(zhí)行中參考,。
一、非營利組織收入減免備案
備案事項：非營利組織收入。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、非營利組織認(rèn)定證書；2,、非營利組織章程,；3、非營利組織收入,、支出明細(xì)表,；4、投入人對投入財產(chǎn)無權(quán)享有的申明,；5,、工作人員工資福利開支情況；6,、財產(chǎn)及孳息的分配使用情況,；7、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；8,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。
政策依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第26條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法》）,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第84,、85條（以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》）；《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅[2009]122號）,、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織免稅資格認(rèn)定管理有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]123號）,。
二,、從事農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項目的所得免減征備案
備案事項：從事農(nóng)、林,、牧,、漁業(yè)項目的所得，免征,、減征企業(yè)所得稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、產(chǎn)品品目明細(xì)表；2、減免稅項目所得核算明細(xì)賬,、期間費用分?jǐn)偙恚?,、特種行業(yè)許可證書（如遠(yuǎn)洋捕撈許可證等）；4,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；5、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第86條；《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅[2008]149號）,。
三、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得免減征備案
備案事項：從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、有權(quán)部門對公共基礎(chǔ)設(shè)施項目立項批準(zhǔn)文件,；2,、公共基礎(chǔ)設(shè)施項目竣工（驗收）證明；3,、減免稅項目所得核算明細(xì)賬,、期間費用分?jǐn)偙恚?、企業(yè)經(jīng)營該項目的第一筆收入證明,，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件,；5、提供項目權(quán)屬變動證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）,；6,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；7,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第87,、89條,；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]46號）,；《財政部,、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]116號）,。
四,、環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水項目的所得免減征備案
備案事項：從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、有權(quán)部門認(rèn)定的環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水項目批準(zhǔn)件,；2、減免稅項目所得核算明細(xì)賬,、期間費用分?jǐn)偙恚?,、企業(yè)經(jīng)營該項目的第一筆收入證明，提供發(fā)票購領(lǐng)簿及免稅項目開出的第一張發(fā)票復(fù)印件,；4,、提供項目權(quán)屬變動證明（優(yōu)惠期轉(zhuǎn)讓的）；5,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第88、89條,；《財政部,、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅[2009]166號）,。
五,、境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案
備案事項：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
報送時間：在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前,。
報送資料：1,、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同（副本）；2,、省級以上科技部門出具的技術(shù)合同登記證明,； 3、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集,、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料；4,、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料,；《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；6,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）,。
六,、境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免減征備案
備案事項：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。
報送時間：在納稅年度終了后至報送年度納稅申報表以前,。
報送資料：1、技術(shù)出口合同（副本）,；2,、省級以上商務(wù)部門出具的技術(shù)出口合同登記證書或技術(shù)出口許可證；3,、技術(shù)出口合同數(shù)據(jù)表,；4、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得歸集,、分?jǐn)?、計算的相關(guān)資料；5,、實際繳納相關(guān)稅費的證明資料,；6、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；7,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第27條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第90條,；《國家稅務(wù)總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函[2009]212號）。
七,、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得免減征備案
備案事項：企業(yè)所得稅法第三條第三款規(guī)定的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、相關(guān)業(yè)務(wù)合同,、協(xié)議；2,、售付匯憑證,；3、非居民企業(yè)的簽收單據(jù)或出具的公證證明,；4,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第二十七條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第91,、103條,；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)征收企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]130號）,。
八,、高新技術(shù)企業(yè)所得免減征備案
備案事項：高新技術(shù)企業(yè)。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、高新技術(shù)企業(yè)證書；2,、產(chǎn)品（服務(wù)）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明,；3、企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表,；4,、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例說明； 5,、企業(yè)具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明,；6,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；7,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第28條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第93條,；《科技部財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火[2008]172號）；《科學(xué)技術(shù)部,、財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火[2008]362號）。
九,、研究開發(fā)費用加計扣除備案
備案事項：開發(fā)新技術(shù),、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、自主,、委托,、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費預(yù)算（決算）情況；2,、研究開發(fā)項目的效用情況說明,、研究成果報告等資料,；3、自主,、委托,、合作研究開發(fā)專門機(jī)構(gòu)或項目組的編制情況和專業(yè)人員名單；4,、企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主,、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件,；5,、委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議,；6、自主,、委托,、合作研究開發(fā)項目當(dāng)年可加計扣除的研發(fā)費用情況歸集表：《——研發(fā)項目可計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》；7,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)申報的研究開發(fā)項目有異議的,，可要求企業(yè)提供政府科技部門的鑒定意見書。已經(jīng)縣級以上政府科技部門審核,、備案,、核準(zhǔn)的研究開發(fā)項目，企業(yè)在辦理研究開發(fā)費加計扣除時,，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供該項目的立項書及驗收文件或鑒定證書批準(zhǔn)件,。8、企業(yè)申請辦理研究開發(fā)費加計扣除時,，可提供具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的專項鑒證報告,。9、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_發(fā)費的,，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開發(fā)項目的協(xié)議或合同,，該協(xié)議或合同應(yīng)明確規(guī)定參與各方在該研究開發(fā)項目中的權(quán)利和義務(wù)、費用分?jǐn)偡椒ǖ葍?nèi)容,。如不提供協(xié)議或合同,，研究開發(fā)費不得加計扣除。10,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；11、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第95條,；《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā) [2008]116號）。
十,、工資加計扣除備案
備案事項：安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資,。
報送時間：在年度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時。
報送資料：1,、殘疾職工花名冊及殘疾人證,；2、殘疾職工工種安排表,；3,、經(jīng)民政部門或殘疾人聯(lián)合會認(rèn)定的納稅人，出具上述部門的書面審核認(rèn)定意見,；4,、與殘疾職工簽訂的勞動合同或服務(wù)協(xié)議（副本）；5,、為殘疾職工繳納社會保險費繳費記錄,；6、企業(yè)職工工資表及支付工資憑證,；7,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；8,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第30條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第96條,；《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅[2009]70號）。
十一,、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣所得備案
備案事項：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資抵扣,。
報送時間：在其報送申請投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報表以前。
報送資料：1,、經(jīng)備案管理部門核實后出具的年檢合格通知書（副本）,；2、關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運作情況的說明,；3,、中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實際所投資金驗資報告等相關(guān)材料,；4,、中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷售（營業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說明,；5,、由省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)出具的中小高新技術(shù)企業(yè)有效的高新技術(shù)企業(yè)證書（復(fù)印件）,。6、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；7,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第31條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第97條,；《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)[2009]87號）。
十二,、縮短折舊年限或加速折舊稅前扣除備案
備案事項：固定資產(chǎn)縮短折舊年限或加速折舊,。
報送時間：在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi)，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。
報送資料：1,、固定資產(chǎn)的功能、預(yù)計使用年限短于《實施條例》規(guī)定計算折舊的最低年限的理由,、證明資料及有關(guān)情況的說明；2,、被替代的舊固定資產(chǎn)的功能,、使用及處置等情況的說明；3,、固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說明,；4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第32條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第98條,；《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2009]81號）
十三、綜合利用資源減計收入備案
備案事項：綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入,，減按90%計入收入總額,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、有權(quán)部門出具的資源綜合利用企業(yè)（項目,、產(chǎn)品）認(rèn)定證書；2、有權(quán)部門出具的檢測報告（包括利用資源的名稱,、數(shù)量,、占比）；3,、各項產(chǎn)品銷售收入核算明細(xì)表,；4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》第33條,；《企業(yè)所得稅法實施條例》第99條,；《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]47號）,；《財政部,、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]117號）,。
十四,、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水,、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額稅額抵免備案
備案事項：購置環(huán)境保護(hù),、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%,，可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、專用設(shè)備的相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定證明,；2、購置專用設(shè)備合同,、發(fā)票,；3、購置專用設(shè)備資金來源說明及相關(guān)證據(jù),；4,、專用設(shè)備實際投入使用的說明，設(shè)備投入使用時間與取得發(fā)票時間不一致的應(yīng)當(dāng)專項說明,；5,、投資額逐年結(jié)轉(zhuǎn)抵免的明細(xì)表；6,、專用設(shè)備權(quán)屬變動情況說明,；7、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；8,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法》34條；《企業(yè)所得稅法實施條例》第100條,；《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅[2008]48號）、《財政部,、國家稅務(wù)總局,、國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅[2008]115號）；《財政部,、國家稅務(wù)總局,、安全監(jiān)管總局關(guān)于公布《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）》的通知》（財稅[2008]118號）。
十五,、軟件生產(chǎn)企業(yè),、集成電路設(shè)計企業(yè)所得免減征備案
備案事項：軟件生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè),。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、省信息產(chǎn)業(yè)主管部門或國家有權(quán)部門頒發(fā)的軟件（生產(chǎn)）企業(yè),、集成電路設(shè)計企業(yè)證書（文件）,，企業(yè)年檢合格證；2,、本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品證明材料或通過資質(zhì)等級認(rèn)證的計算機(jī)信息系統(tǒng)集成證明材料,；3、享受國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的須提供國家相關(guān)文件,；4、獲利年度說明,；5,、職工培訓(xùn)費用明細(xì)賬； 6,、軟件生產(chǎn)企業(yè)享受增值稅退稅的憑據(jù),；7、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2008]1號）；《國家發(fā)展和改革委員會,、工業(yè)和信息化部,、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)2008年度國家鼓勵的集成電路企業(yè)名單的通知》（發(fā)改高技[2008]3697號）,。
十六,、集成電路生產(chǎn)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案
備案事項：集成電路生產(chǎn)企業(yè)優(yōu)惠稅率減按15%.
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、政府相關(guān)部門對集成電路生產(chǎn)企業(yè)項目立項書,、可研報告的備案、批復(fù)件,；2,、生產(chǎn)線寬有要求的集成電路產(chǎn)品證明材料；3,、獲利年度說明,；4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財稅[2008]1號,、發(fā)改高技[2008]3697號,。
十七、再投資退稅備案
備案事項：集成電路生產(chǎn)企業(yè)和封裝企業(yè)的投資者再投資退稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、投資合同或協(xié)議書,；2,、實際投資額驗資證明；3,、股東會或董事會的利潤分配文件,；4、政府相關(guān)部門對被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或封裝企業(yè)項目認(rèn)定,、備案件,；5、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；6,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：財稅[2008]1號,、發(fā)改高技[2008]3697號,。
十八、對西部地區(qū)再投資退稅備案
備案事項：對西部地區(qū)集成電路生產(chǎn)企業(yè),、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)的再投資退稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、投資合同或協(xié)議書,；2,、實際投資額驗資證明；3,、股東會或董事會的利潤分配文件,；4、政府相關(guān)部門對被投資的集成電路生產(chǎn)企業(yè),、封裝企業(yè)或軟件生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定證書或項目認(rèn)定,、備案件；5,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；6、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：財稅[2008]1號,、發(fā)改高技[2008]3697號。
十九,、對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫免征備案
備案事項：對證券投資基金從證券市場中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、證券投資基金批準(zhǔn)文件,；2、申請免稅的證券投資基金各項收入明細(xì),；3,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；4,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：財稅[2008]1號。
二十,、對投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫免征備案
備案事項：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入,，暫不征收企業(yè)所得稅。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、證券投資基金分配方案,；2,、投資者申請免稅的證券投資基金分配收入明細(xì)表；3,、投資份額證明件,；4,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：財稅[2008]1號。
二十一,、對證券投資基金管理人運用基金買賣股票,、債券的差價收入暫免征備案
備案事項：對證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券的差價收入,，暫不征收企業(yè)所得稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、國家證券管理部門對證券投資基金管理人的批準(zhǔn),、注冊證明件；2,、證券投資基金批準(zhǔn)文件,；3、申請免稅的收入明細(xì),；4,、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：財稅[2008]1號。
二十二,、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)稅率優(yōu)惠備案
備案事項：對技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定證書；2,、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所屬區(qū)域證明,；3、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；4,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《國務(wù)院辦公廳關(guān)于促進(jìn)服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)發(fā)展問題的復(fù)函》（國辦函[2009]9號）,。
二十三,、科研企業(yè)轉(zhuǎn)制免征備案
備案事項：科研企業(yè)轉(zhuǎn)制之日或轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅7年。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、有關(guān)部門出具的改制單位名單或改制批復(fù),，經(jīng)批準(zhǔn)的改制方案；2,、改制企業(yè)股權(quán)證明資料,；3、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；4,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)有關(guān)稅收政策執(zhí)行期限的通知（財稅[2005]14號）,；財稅[2008]1號。
二十四,、經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征備案
備案事項：經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制免征企業(yè)所得稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、財政部,、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點單位名單；2,、境外提供文化勞務(wù)收入申請免稅的相關(guān)證明材料,；3《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》；4,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《財政部、海關(guān)總署,、國家稅務(wù)總局關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]1號）,；財稅[2008]1號。
二十五,、新辦文化企業(yè)免征備案
備案事項：新辦文化企業(yè)免征企業(yè)所得稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、財政部,、國家稅務(wù)總局發(fā)布的試點單位名單；2《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；3,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、海關(guān)總署,、國家稅務(wù)總局文化體制改革試點中支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干稅收政策問題的通知》（財稅[2005]2號）；《財政部,、海關(guān)總署,、國家稅務(wù)總局關(guān)于公布第二批不在試點地區(qū)的文化體制改革試點單位名單和新增試點地區(qū)名單的通知》（財稅[2007]36號）；財稅[2008]1號,；《國家稅務(wù)總局關(guān)于新辦文化企業(yè)企業(yè)所得稅有關(guān)政策問題的通知》）（國稅函[2010]86號）,。
二十六、股權(quán)分置試點改革免征備案
備案事項：股權(quán)分置試點改革收入免征企業(yè)所得稅,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、股權(quán)分置改革試點單位文件,；2,、非流通股實施股權(quán)分置改革方案；3,、支付對價協(xié)議,；4、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；5,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)分置試點改革有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]103號）,；財稅[2008]1號。
二十七,、試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠備案
備案事項：試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、營業(yè)執(zhí)照,；2、免稅收入核銷掛賬虧損或增加撥備的賬務(wù)處理證明,；3,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長試點地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收地區(qū)農(nóng)村信用社有關(guān)稅收政策期限的通知》（財稅[2006]46號）,；財稅[2008]1號。
二十八,、監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案
備案事項：監(jiān)獄勞教企業(yè)所得稅優(yōu)惠,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、企業(yè)產(chǎn)權(quán)證明,；2、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行監(jiān)獄勞教企業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2006]123號）,；財稅[2008]1號。
二十九,、清潔基金收入備案
備案事項：清潔基金收入,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、減免稅申請報告,；2、稅務(wù)登記證件,；3,、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件；4,、發(fā)改部門CDM審批資料,；5、財務(wù)報表,；6,、企業(yè)所得稅年度納稅申報表；7,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料,。
政策依據(jù)：《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機(jī)制基金及清潔發(fā)展機(jī)制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅[2009]30號）,。
三十,、實施CDM項目所得備案
備案事項：實施CDM項目所得。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、減免稅申請報告；2,、稅務(wù)登記證件,；3、工商登記證件或事業(yè)單位法人登記證件,；4,、發(fā)改部門CDM審批資料；5,、財務(wù)報表,；6、企業(yè)所得稅年度納稅申報表,；7,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它相關(guān)資料。
政策依據(jù)：財稅[2009]30號。
三十一,、對奧運會和世博會捐贈,、贊助支出全額扣除備案
備案事項：對奧運會和世博會捐贈、贊助支出全額扣除,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1、（稅前扣除）捐贈專用票據(jù),；2、《稅收優(yōu)惠事項備案報告表》,；3,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局,、海關(guān)總署關(guān)于第29屆奧運會稅收政策問題的通知》（財稅[2003]10號）；《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于2010年上海世博會有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2005]180號）,；財稅[2008]1號。
三十二,、企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理備案
備案事項：企業(yè)發(fā)生特殊性重組并選擇特殊性稅務(wù)處理,，債務(wù)重組收入遞延確認(rèn)除外。
報送時間：在該重組業(yè)務(wù)完成當(dāng)年企業(yè)所得稅年度申報時,。
報送資料：1,、《——事項備案報告表》；2,、證明符合特殊性重組規(guī)定條件的資料,；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅[2009]59號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第4號）,。
三十三,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計稅成本對象備案
備案事項：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)確定計稅成本對象。
報送時間：成本對象由企業(yè)在開工之前合理確定,，并報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,。
報送資料：1、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計稅成本對象備案報告表》,；2,、《土地使用權(quán)證》、《建筑用地規(guī)劃許可證》、《建筑工程規(guī)劃許可證》,、《建筑工程施工許可證》,；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》（國稅發(fā)[2009]31號）,。
三十四、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值備案
備案事項：固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值低于5%的,。
報送時間：在取得該固定資產(chǎn)后一個月內(nèi),，向其企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
報送資料：1,、固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值明細(xì)表,；2、《——事項備案報告表》,；3,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第59條；國稅發(fā)[2009]81號,。
三十五,、存貨成本計算方法備案
備案事項：存貨成本計算方法。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、《——事項備案報告表》；2,、存貨成本計價方法明細(xì)表,；3、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《企業(yè)所得稅法實施條例》第73條,。
三十六、傷殘人員專門用品免征所得稅備案
備案事項：生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅,。
報送時間：在年度終了2個月內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理免稅手續(xù),。
報送資料：1、免稅申請報告,；2,、傷殘人員專門用品制作師名冊及其相關(guān)的《執(zhí)業(yè)證書》（復(fù)印件）；3,、收入明細(xì)資料,；4、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料,。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征所得稅執(zhí)行期限的通知》（財稅[2006]148號）,；財稅[2008]1號。
三十七,、農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點稅收優(yōu)惠備案
備案事項：農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點稅收優(yōu)惠,。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、納入農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點范圍證明文件,；2、食用農(nóng)產(chǎn)品收入臺賬,；3,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品連鎖經(jīng)營試點稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]10號）,；財稅[2008]1號。
三十八,、國家儲備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠備案
備案事項：國家儲備商品有關(guān)稅收優(yōu)惠。
報送時間：減免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)文件,；2,、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的通知》（財稅[2006]105號）,；財稅[2008]1號。
三十九,、境外所得申報稅收抵免備案
備案事項：境外所得申報稅收抵免,。
報送時間：抵免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前。
報送資料：1,、取得境外分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)利潤所得需提供境外分支機(jī)構(gòu)會計報表,；境外分支機(jī)構(gòu)所得依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的計算過程及說明資料；具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)分支機(jī)構(gòu)審計報告等,；2,、取得境外股息、紅利所得需提供集團(tuán)組織架構(gòu)圖,；被投資公司章程復(fù)印件,；境外企業(yè)有權(quán)決定利潤分配的機(jī)構(gòu)作出的決定書等；3,、取得境外利息,、租金、特許權(quán)使用費、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)等所得需提供依照中國境內(nèi)企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定計算的應(yīng)納稅額的資料及計算過程,；項目合同復(fù)印件等,；4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料,。
政策依據(jù)：《財政部,、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財稅[2009]125號）；《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2010年第1號）,。
四十,、稅收饒讓抵免備案
備案事項：稅收饒讓抵免。
報送時間：稅收饒讓抵免稅備案時限一般為當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前,。
報送資料：1,、本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)在境外所獲免稅及減稅的依據(jù)及證明或有關(guān)審計報告披露該企業(yè)享受的優(yōu)惠政策的復(fù)印件；2,、企業(yè)在其直接或間接控制的外國企業(yè)的參股比例等情況的證明復(fù)印件,；3、間接抵免稅額或者饒讓抵免稅額的計算過程,；4,、由本企業(yè)直接或間接控制的外國企業(yè)的財務(wù)會計資料；4,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其它資料,。
政策依據(jù)：財稅[2009]125號；國家稅務(wù)總局公告2010年第1號,。
