企業(yè)獲利能力的財務比率：

（一）有限責任公司投資回報比率：

1、長期資本報酬率=（利潤總額+利息費用）/（長期負債平均值+所有者權益平均值）*100%

2,、資本金收益率=凈利潤/資本斤總額*100%

（二）股份有限公司投資回報比率：

1,、股東權益報酬率=凈利潤/股東權益平均值*100%

2、普通股股東權益報酬率=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/（股東權益平均值-優(yōu)先股股東權益平均值）*100%

3,、普通股每股收益=（凈利潤-優(yōu)先股股利）/流通在外普通股股數

4,、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利總額/流通在外普通股股數

6,、普通股每股賬面價值=（股東權益總額-優(yōu)先股股東權益）/流通在外普通股股數

（三）企業(yè)經營與利潤比率：

1,、總資產利潤率=（利潤總額+利息支出凈額）/平均資產總值*100%

注：利息支出凈額為稅后凈利、稅后凈利加利息,、息稅前利潤

a,、平均資產總值=（期初資產總值+期末資產總值）/2

2、毛利率=毛利潤/銷售收入*100%

3,、銷售成本率=銷售成本/銷售收入*100%=1-毛利率

4,、營業(yè)利潤率=（營業(yè)利潤+利息支出凈額）/銷售收入*100%

5、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%

6,、成本費用利潤率=營業(yè)利潤/（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用）*100%

短期償債能力的比率：

（一）流動比率=流動資產/流動負債

（二）速動比率=速動資產/流動負債

（三）現金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債

長期償債能力的比率：

（一）資產負債比率=負債總額/資產總額*100%

（二）1,、所有者權益比率=所有者權益總額/全部資產總額*100%

     2、權益乘數=全部資產/所有者權益總額

（三）產權比率=負債總額/所有者權益總額*100%

（四）有形凈值債務比率=負債總額/{所有者權益-（無形資產+遞延資產）}*100%

（五）利息保障倍數=（稅前利息+利息費用）/利息費用

（六）營運資金與長期負債比率=（流動資產-流動負債）/長期負債

（七）長期負債比率=長期負債/負債總額*100%

資產結構比重分析：

1,、流動資產比率=流動資產/資產總額*100%

2,、固定資產比率=固定資產/資產總額*100%

3、非流動資產比率=（固定資產+長期投資+無形資產+遞延及其它資產）/資產總額*100% 或=（資產總額-流動資產）/資產總額*100%=1-流動資產比率

資產周轉速度分析：

（一）總資產周轉率分析

1,、總資產周轉率（次數）=產品或商品銷售收入凈額/平均資產總額

a,、平均資產總額=（期初資產總額+期末資產總額）/2

2、總資產周轉天數=計算期天數/總資產周轉率（次數）

（二）固定資產周轉率分析

1,、固定資產周轉率（次數）=產品或商品銷售收入凈額/固定資產平均凈額

a,、固定資產平均凈額=（期初固定資產凈值+期末固定資產凈值）/2

2、固定資產周轉天數=計算期天數/固定資產周轉率（次數）

（三）流動資產周轉率分析

1,、流動資產周轉率（次數）=流動資產周轉額/流動資產平均占用額

a,、流動資產平均占用額=（期初流動資產+期末流動資產）/2

2、流動資產周轉天數=計算期天數/流動資產周轉率（次數）

（四）應收賬款周轉率

1,、應收賬款周轉率（次數）=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額

a,、賒銷收入凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣

b、應收賬款平均余額=（期初應收賬款+期末應收賬款）/2

2,、應收賬款周轉天數=計算期天數/應收賬款周轉率（次數）=應收賬款平均余額*計算期天數/賒銷收入凈額

（五）存貨周轉率

1,、存貨周轉率（次數）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額

a,、存貨平均余額=（期初存貨+期末存貨）/2

2、存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉率（次數）=存貨平均余額*計算期天數/銷售成本

（六）資產利潤率分析

1,、總資產利潤率=利潤總額/平均資產總額*100%

2,、流動資產利潤率=利潤總額/流動資產平均余額*100%=銷售利潤率*流動資產周轉率

3、固定資產利潤率=利潤總額/固定資產平均余額*100%

現金及現金等價物凈增加額=經營活動產生的現金流量凈額+投資活動產生的現金流量凈額+籌資活動產生的現金流量凈額+（-）匯率變動對現金的影響額

（七）現金流量償債能力的分析

1,、現金比率=現金/流動負債*100%

2,、a經營活動凈現金比率=經營活動凈現金流量/流動負債*100%

   b經營活動凈現金比率=經營活動凈現金流量/負債總額*100%

3,、到期債務本息償付比率=經營活動凈現金流量/（本期到期債務本金+現金利息支出）*100%

（八）現金流量支付能力的分析

1,、支付現金股利比率=經營活動凈現金流量/現金股利*100%

2、現金充分性比率=（經營活動凈現金流量+投資活動凈現金流量+籌資活動凈現金流量）/（債務償還額+資本性支出額+支付股利,、利息額）*100%

(九)凈收益質量分析

凈利潤現金保證比率=經營活動凈現金流量/凈利潤*100%

(十)杜邦財務分析體系

股東(所有者)權益報酬率=總資產利潤率*權益乘數

而:總資產利潤率=銷售凈利率*資產周轉率

即:股東(所有者)權益報酬率=銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數

(十一)財務預警分析的方法

(一)單變模式

債務保障率=現金流量/債務總額*100%

資產收益率=凈收益/資產總額*100%

資產負債率=負債總額/資產總額*100%

(二)多變模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5

X1=營運資金/資產總額

X2=留存收益/資產總額

X3=息稅前收益/資產總額

X4=權益市價/債務總額賬面價值

X5=銷售額/資產總額