第十九,、如何對賬和規(guī)避現金券風險

   一,、往來賬款對賬問題：我剛應聘一家公司，要求我將02年至05年公司關聯企業(yè)的往來賬目核對清楚，數額有500萬左右?，F在要求我核對三家關聯企業(yè)的往來賬目,，我現在還無從下手，請指導,。

   這個活比較實際,、具體，沒有簡捷的辦法,，只有實實在在地從查賬開始著手工作,。
    最好采用倒查法，也就是從05年開始,，倒著查賬,，必要時要翻看原始憑證，一直查回去,，查到02年為止,。        

    同時，最好建立一個往來帳清查的電子表格,，記錄下來每筆往來的明細,，然后逐筆進行勾對。如果能夠從財務軟件里面直接把這幾個往來單位的往來數據直接導出來,，效率更高,。

   二、如何規(guī)避現金券帶來的風險：公司為了促銷開行了現金抵用券,。這就存在收銀漏洞,。比如：收銀員從不同渠道取得現金券，抵銷收銀款,，實為貪污,，我們又不好控制，不知道哪位有好的經驗和辦法,，謝謝指教,。公司發(fā)放金券是針對一些特殊單位及參加一些活動的社會人員發(fā)放。一次有30萬元,。如果讓客人在現金券上簽字不現實,，收銀員也可能代簽這個不好控制；收銀員上班前檢查錢箱內不得存放未使用過的現金券,，但不能保證收銀員將券放在口袋,，又不能搜身（不合法）。我們是零售業(yè),，收銀流程：所有銷售均通過POS機開單,，現金券和優(yōu)惠券均要與小票訂在一起以便核對?，F金券是從總部指定專人去活動現場發(fā)放。

    設想一下你們收銀員的場景：類似于小超市,，超市門口有個收銀臺,，收銀臺后面只有一個著工裝的收銀員收款。顧客結帳時,，出示優(yōu)惠券,，收銀員收款后，錢入錢箱,，打出小票,，一份給顧客，一份和券再訂在一起,，一個收銀過程完成,。
    這里面收銀員套現有幾種可能的方式，一,，收銀員自己夾帶有現金券,，在給顧客結帳時，順手把自己的券夾進去,，然后把多余的錢轉身就揣自己身上,；二是，收銀員自己夾帶有現金券,，在收銀期間,，不直接夾券進去，而待沒有顧客結帳的時候,，利用整理錢箱的機會,，夾券取現。
    因為你們的現金券不是在收銀臺發(fā)放,，所以應該比較容易控制,。
    方法：
    1. 收銀員上崗時，不允許帶包,，且必須著工裝,，而且工裝必須要檢查。上崗時,，必須對收銀員的錢箱抽屜進行檢查,，身上、柜臺不允許有任何多余的現金券,。發(fā)現就重罰,。 這樣基本能杜絕了收銀員夾券的可能。
    2. 顧客結帳的小票要同時打出兩份,，并且最重要的,，就是必須打印出顧客的結款方式：款多少,，券多少；然后請顧客在你們留底的小票上確認簽字,。這個方法會有爭議,，認為顧客不會愿意簽字,。這個沒有關系,，給顧客講明，要使用小票就必須要簽字,，顧客隨便劃什么符號都可以,。這樣做的目的就是要確保顧客能夠看到他的小票的結帳方式，從而通過顧客的眼睛監(jiān)督收銀員,！
    3. 有條件的話,，最好再在收銀柜臺的頭頂上方安裝一個監(jiān)控鏡頭，這主要是起心理威脅作用,，目的也是確保收銀員把打有結帳方式的小票交給顧客確認,，防止收銀員自己動手偽簽。同時,，一旦有什么異議,，就可以查監(jiān)控證實。
    為了確保顧客簽字或劃符號確認,，也可以在簽字筆上做文章,，比如專門買彩色熒光筆，放在顧客順手的地方,，絕對禁止收銀員接觸,。當然這個方式要確保有效，必須把第一條的檢查工作做到位,。
    4. 在小票打印這里面還有一個關鍵的環(huán)節(jié),，就是你們必須要求所有的結帳必須打出小票，同時收銀員不能有修改結帳方式的權限,。
    5. 收銀員的錢款由財務人員直接去收取,。
    按照上述方式去操作，即使有收銀員的朋友偽裝顧客帶券塞給收銀員也沒有用,，因為小票上的結帳方式基本就把收銀員限制死了,。為了防備萬一，還應該安排人員隨時抽查收銀員的抽屜和錢箱,。 
    在收銀員上崗前由財務或者辦公室人員負責檢查工裝,，并監(jiān)督換衣服，可以避免搜身的嫌疑,；在崗位上檢查錢箱,、抽屜合法合理,；安裝監(jiān)控攝像頭根本也不涉及侵犯人權；顧客要使用代金券就需要簽字的要求實際完全可行,。所以樓主的顧慮可以打消,。
     同時，在制度規(guī)定上一定要嚴格：如發(fā)現套券行為一律開除等,。
     只要從各個具體的操作細節(jié)方面詳細考慮可能存在的漏洞,，就容易找到對策。還有,，這必須要相應的部門配合,，不單是財務部門一部門能獨立完成的。

   第二十,、項目籌建期的財務工作重點

公司新項目籌建期間,，財務的處理辦法——把財務定位在重點進行資金監(jiān)管和財產監(jiān)管方面：
        公司新設立一個項目，前期可行性研究等已經結束,，資金也基本到位,，正式組建籌建班子，準備開始動工,。作為財務主管當然是參與其中,，站在財務管理的角度，應從如下幾個方面立即下手：
        1. 首先擬訂一個籌建期間的財務臨時管理規(guī)定,，對各種費用的開支,、財產的購買與管理、以及各種資金的開支,，做了一個限制性的規(guī)定,。一般而言，籌建期間的資金管理是非?；靵y的,，很多人都會借此機會渾水摸魚。財務走在前面,，及早堵住漏洞,，會減少很多損失。當然那個項目的其他籌建人員后來對我非常不滿,，因為他們原以為可以大發(fā)一筆的,，結果都被我提早捆住手腳，變成了竹籃打水,！
        2. 在人員安排上,，首先設立一個臨時的出納，負責所有的資金收支并及時進行詳細登記,，徹底排除以往由項目人員大筆借出,，隨意開支,，然后送回一大堆單據報銷的情況，目的也是確保財務臨時管理規(guī)定能夠得到徹底實施,。只要從源頭控制住了資金,，公司的財務就不會亂。
        3. 同時,，項目開始初期,，馬上就設立一個庫管員，對公司購買的所有財產,，無論大小多少都進行驗收登記領用登記,，且在單據的保管上做了特別的要求,，確保單據記錄準確并且一張不丟,。這樣，不管什么時候公司的財產管理都不會亂,。

        ——如上,，無論什么時候會計到位，無論什么時候會計開始建賬,，會計工作都會很順利,，報表也都清楚明了。且從資金和財產的管理上來說,，也都顯得井然有序,。

   第二十一、注冊會計師作財務經理容易嗎

問題：參加工作10幾年了,，從事務所的出納,、會計做起，審計助理,、注冊會計師到項目經理,，覺得自己還是向往企業(yè)財務經理、總監(jiān)的職位,?？墒堑狡髽I(yè)應聘普通會計心有不甘，直接應聘經理許多企業(yè)不愿接受,，對方嫌在企業(yè)的工作經驗太少,，而自己又覺得雖然轉換角色有一個適應過程但是有這個能力，就這樣高不成低不就,，真是尷尬,。

 先給樓主講個故事：一家私營集團的老板急切地想把公司混亂的財務扭轉過來,，在朋友的鼓動下,，下決心高價請來了一個在有證券資格會計師事務所做過的注冊會計師來給企業(yè)做財務程序方案,，該注冊會計師也帶來一幫會計師事務所的工作人員，其中也有注冊會計師,、項目經理等,，并非常自信地給老板保證，有了他的這套方案,，今后公司的會計工作就非常簡單了,。大約三個月之后方案出來了～一整本書，然而公司的財務主管簡單瀏覽一遍后就丟到一邊了,。老板不死心,，又請來了其他懂這個的朋友再看，最后終于明白：一文不值,！

 再說說我曾經的經歷,，當年也在會計師事務所工作過，并參與給企業(yè)設計制度,、流程,，做出來后，企業(yè)老板非常高興,，可企業(yè)的財務經理不買帳,，回答說，你們只是浮在面上,，根本就不了解具體情況,，做的這個不符合實際！我當年也不服氣,，因為我們都是水平很高的人,，集體做出來的制度程序怎么會沒用？,！也是后來到了企業(yè)才真正明白為什么,。

 從會計師事務所里面出來直接就做財務經理、財務總監(jiān)的,，10多年前這種情況非常多,，但現在少了，畢竟老板們吸取了教訓之后,，是會相互通氣的,。

 無疑你的會計水平造詣已經比較高，接觸的行業(yè)也多,，思維也開闊,，如果到企業(yè)里面去，上手快，業(yè)務方面提升也會相當快,。但目前讓你去做財務經理,，大多數老板還是不會接受的，最關鍵的是,，企業(yè)的實務你還沒有接觸過,，里面很多玄妙的東西，你也暫時不明就里,。

 如果有心進入企業(yè)發(fā)展,，可以暫時放低身價，先應聘做總帳會計或者主辦會計,，你有那么好的基礎和硬件,，進入企業(yè)就是老板關注的對象，實際能力一旦體現出來,，很快就能升任主管會計（短則3月長則半年）,，之后再升任財務經理，也就是順理成章的事情,。而且一旦做了一段時間的主管會計之后,，憑你的底子,，你的自信也肯定比現在足,，再跳槽應聘財務總監(jiān)都有可能成功。

 如果不走主管會計這一個過程,，一直等直接做經理的機會,，即使機會真有了，也會做得相當困難,，而且預計你的失敗率在50％左右,。當然，如果運氣好,，有個總監(jiān)助理的位置直接做,，是最理想的。