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計(jì)算機(jī)技術(shù)已經(jīng)成為推動世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的因素之一，計(jì)算機(jī)的廣泛應(yīng)用,，對財務(wù)會計(jì)理論與實(shí)務(wù)帶來了深刻影響,。筆者就 Microsoft Excel在財務(wù)預(yù)測中的一些問題提出解決方案和實(shí)踐體會和大家共享。 本文是以Excel 2000版為例,，Excel其他版本會略有不同,。 Excel功能介紹 Microsoft公司推出的Excel電子化表格處理軟件，是Office套件的核心程序之一,。其集表格計(jì)算,、圖表顯示、超強(qiáng)內(nèi)置函數(shù),、數(shù)據(jù)分析等功能于一體,，被廣泛應(yīng)用在商務(wù)辦公、財務(wù)統(tǒng)計(jì),、工程計(jì)算等各個領(lǐng)域,。擁有容量大、內(nèi)置功能函數(shù)豐富,、多種類型制圖和數(shù)據(jù)庫強(qiáng)大等多種特點(diǎn),。 Excel在財務(wù)預(yù)測中的應(yīng)用 方案的提出：以一元線性回歸分析為例 下表是某加工企業(yè)當(dāng)年的機(jī)器加工工時及對應(yīng)的間接費(fèi)用，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算,，要求財務(wù)人員測算次年加工工時分別安排為65,、69、75,、78,、85、91等時相應(yīng)發(fā)生的間接費(fèi)用,。 構(gòu)建數(shù)學(xué)模型 第一步：創(chuàng)建工作表,。 啟動Excel，建立一張新工作表,，命名并保存,。將原始數(shù)據(jù)按順序輸入工作表中,，如下表所示： 第二步：作散點(diǎn)圖并添加趨勢線。 首先,，將機(jī)器工時當(dāng)作自變量X,，將間接費(fèi)用當(dāng)作因變量Y，通過圖表向?qū)Чぞ邅硗瓿蓤D表制作：選取“插入圖表”以啟動圖表工具向?qū)?，?#8220;圖表類型”中選取XY散點(diǎn)圖,；在“數(shù)據(jù)源區(qū)域”中選取上表中的A2：M3部份；在“圖表選項(xiàng)”中的圖表標(biāo)題欄寫上“散點(diǎn)圖分析技術(shù)”,，在分類X軸上填上“機(jī)器工時”,，在數(shù)據(jù)Y軸上填“間接費(fèi)用”；點(diǎn)選“作為其中的對象插入”可選項(xiàng),；按確定后便嵌入一個圖表到工作表中,。在嵌入完基礎(chǔ)圖表后如果對圖表不太滿意還可以雙擊圖表，以激活圖表進(jìn)行相關(guān)編輯修改,。 創(chuàng)建完圖表后,，就可以開始添加趨勢線了，操作步驟是：用鼠標(biāo)選中圖表,，從菜單條中選取“圖表&添加趨勢線”,，再從彈出的選項(xiàng)框中選取一種最接近于現(xiàn)有圖表的線型(Excel提供了6種常用的趨勢預(yù)測曲線)，創(chuàng)建完后的圖表如圖一所示,。在此可以直觀地看出,，數(shù)據(jù)之間的變化趨勢呈線性關(guān)系。 第三步,，建立數(shù)學(xué)模型,。 用制作圖表的方法建立數(shù)據(jù)變量之間的趨勢關(guān)系后，便可以近似地建立機(jī)器工時與間接費(fèi)用之間的線性模型Y=A+BX了,。其中：Y表示因變量間接費(fèi)用,，X表示自變量機(jī)器工時，A和B是線性模型中待求解的常數(shù),。 相關(guān)性分析 數(shù)學(xué)模型的建立，并不表示其客觀表達(dá)了機(jī)器工時和間接費(fèi)用之間的函數(shù)關(guān)系,，還需要通過一定參數(shù)對模型進(jìn)行判斷,。這就需要用到CORREL相關(guān)分析函數(shù)，該函數(shù)是返回兩組數(shù)據(jù)之間的相關(guān)系數(shù),，語法CORREL(array1,array2),，其中：array1表示為第一組數(shù)值的單元格區(qū)域，array2表示為第二組數(shù)值的單元格區(qū)域,。函數(shù)運(yùn)算結(jié)果實(shí)質(zhì)上就是統(tǒng)計(jì)學(xué)中相關(guān)系數(shù)的計(jì)算公式：ρｘ?Y＝,。用文字表述就是：X,、Y變量的相關(guān)系數(shù)等于其協(xié)方差除以變量Ｘ和變量Ｙ的標(biāo)準(zhǔn)差。 在B4單元格中輸入公式“＝CORREL(B1:M1,B2:M2)”,，按回車后即可解得變量X與變量Y的相關(guān)系數(shù)為0.90,，該數(shù)值以定量的方式表示出機(jī)器工時X與間接費(fèi)用Y呈現(xiàn)的正相關(guān)關(guān)系及相關(guān)程度(1表示直線關(guān)系)，通過相關(guān)系數(shù)檢驗(yàn)后,，便可確定構(gòu)建的數(shù)學(xué)模型Y＝A＋BX成立,。 回歸分析 數(shù)學(xué)模型Y＝A+BX已經(jīng)建立好，但A與B的值如何來確定,？這時,，需要借助于Excel統(tǒng)計(jì)分析函數(shù)來解決。Excel中用于線性回歸分析的函數(shù)一共有3個,，在此只用其中2個函數(shù)即：Intercept,、Slope。 求解系數(shù)A的函數(shù)Intercept,。本函數(shù)是利用已知的X值與Y值計(jì)算回歸直線與Y軸的截距,，即模型中的A值。該函數(shù)語法是 Intercept?known_y’s?known_x’s?,，其中：known_y’s表示為因變量的數(shù)據(jù)值集合,，known_x’s表示為自變量的數(shù)據(jù)值集合。在了解該函數(shù)語法結(jié)構(gòu)后,，便可以準(zhǔn)確運(yùn)用此函數(shù)了,。在B5單元格中輸入公式“＝Intercept(b1：m1，b2：m2)”,，按回車后 Excel便計(jì)算出了Intercept函數(shù)求解出值是100.86,，即系數(shù)A值為100.86。 求解系數(shù)B的函數(shù)Slope,。本函數(shù)是返回known＿y’s和known＿x’s中的數(shù)據(jù)點(diǎn)擬合的線性回歸直線的斜率,，即模型中的B值。該函數(shù)語法是Slope?known＿y’s?known＿x’s?,，其中：known＿y’s與known＿x’s表示的意義與Intercept相同,。參照上述函數(shù)使用原理，在B6單元格中輸入公式“＝Slope(b1：m1,，b2：m2)”,，按回車后Slope函數(shù)求解值為13.30，即系數(shù)B值為 13.30,。 通過上述計(jì)算,，預(yù)測模型表達(dá)式￥＝100.86＋13.3?Ｘ便完全建立了。 應(yīng)用模型解決方案 在完全模型表達(dá)式后,，便可以將機(jī)器加工工時計(jì)劃數(shù)值65,、69,、75、78,、85,、91分別輸入單元格C5：C10中，在D5中輸入公式：“＝＄B＄5＋C5?＄B＄6”(其中的＄表示絕對引用關(guān)系),，然后將D5單元格中的公司直接向下復(fù)制到D6至D10中,，即可求解出對應(yīng)于機(jī)器工時的間接費(fèi)用的數(shù)值：965，1018,，1098,，1138，1231,，1311 |
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