我國的現(xiàn)金流量表分基本部分和補(bǔ)充資料兩部分,?；静糠植捎弥苯臃ň幹疲匆员酒跔I業(yè)收入為計算起點,，調(diào)整與經(jīng)營活動有關(guān)的流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的增減變化,，列示實際收到現(xiàn)金的營業(yè)收入和其他收入、實際付出現(xiàn)金的營業(yè)成本和其他費(fèi)用，計算出現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量及其凈額,。補(bǔ)充資料采用間接法編制,，即在當(dāng)期凈利潤的基礎(chǔ)上，調(diào)整有關(guān)項目,。采用直接法和間接法對現(xiàn)金流量的計算方法不同,，但是最后計算出的現(xiàn)金凈流量是相同的。現(xiàn)金流量表的勾稽關(guān)系主要體現(xiàn)在表內(nèi)各項目之間及與其他報表之間的關(guān)系上,。
　　（一）現(xiàn)金流量表（基本部分）表內(nèi)項目的勾稽關(guān)系
　　第一,，"銷售商品,、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項目加上"收到的租金"、"收到的增值稅銷項稅和退回的增值稅",、"收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還"和"收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"等項目,，其數(shù)額等于經(jīng)營活動"現(xiàn)金流入小計"金額。
　　第二,，"購買商品,、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金"項目加上"經(jīng)營租賃所支付的現(xiàn)金"、"支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金",、"支付的增值稅款",、"支付的所得稅款"、"支付的除增值稅,、所得稅以外的其他稅費(fèi)"和"支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"等項目,，其數(shù)額等于經(jīng)營活動"現(xiàn)金流出小計"金額。
　　第三,，經(jīng)營活動"現(xiàn)金流入小計"金額減去經(jīng)營活動"現(xiàn)金流出小計"金額,，等于"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"。
　　第四,，"收回投資所收到的現(xiàn)金"項目加上"分得股利或利潤所收到的現(xiàn)金",、"取得債券利息收入所收到的現(xiàn)金"、"處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額"和"收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金"等項目,，其數(shù)額等于投資活動"現(xiàn)金流入小計"金額。
　　第五,，"購建固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金"項目，加上"權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金",、"債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金"和"支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金"等項目,，其數(shù)額等于投資活動"現(xiàn)金流出小計"金額。
　　第六，投資活動"現(xiàn)金流入小計"金額,，減去投資活動"現(xiàn)金流出小計"金額,，等于"投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"。
　　第七,，"吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金"項目,，加上"發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金"、"借款所收到的現(xiàn)金",、"收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金"等項目,，其數(shù)額等于籌資活動"現(xiàn)金流入小計"金額。
　　第八,，"償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金"項目,，加上"發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金"、"分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金",、"償還利息所支付的現(xiàn)金",、"融資租賃所支付的現(xiàn)金"、"減少注冊資本所支付的現(xiàn)金"和"支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn),？quot,；等項目，其數(shù)額等于籌資活動"現(xiàn)金流出小計"金額,。
　　第九,，籌資活動"現(xiàn)金流人小計"金額，減去籌資活動"現(xiàn)金流出小計"金額,，等于"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額",。
　　第十，"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額",，加上"投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"和"籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額",，其數(shù)額等于"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"。
　?。ǘ┈F(xiàn)金流量表（補(bǔ)充資料）表內(nèi)項目的勾稽關(guān)系
　　第一,，將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量：在"凈利潤"項目基礎(chǔ)上，加"計提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬",、"固定資產(chǎn)折舊",、"無形資產(chǎn)攤銷"、"處置固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（減：收益）",、"固定資產(chǎn)報廢損失"、未引起現(xiàn)金變動的"財務(wù)費(fèi)用"和"投資損失（減：收益）",、"遞延稅款貸項（減：借項）",、"存貨的減少（減：增加）",、"經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（減：增加）"、"經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減：減少）",、"增值稅增加凈額（減：減少）"等項目,，其數(shù)額等于"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"金額；第二,，"現(xiàn)金的期末余額"項目減去"現(xiàn)金的期初余額",、加上"現(xiàn)金等價物的期末余額"、減去"現(xiàn)金等價物的期初余額",，其數(shù)額等于"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額",。
　　（三）現(xiàn)金流量表基本部分與補(bǔ)充資料的勾稽關(guān)系
　　第一,，基本部分的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量項目的金額,，等于補(bǔ)充資料"經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額"項目的金額；
　　第二,，基本部分的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"項目的金額，等于補(bǔ)充資料"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"項目的金額,。
　?。ㄋ模┈F(xiàn)金流量表與其他報表的勾稽關(guān)系現(xiàn)金流量表項目大多數(shù)是根據(jù)賬戶記錄分析填列的，但也有部分項目可以根據(jù)損益表或資產(chǎn)負(fù)債表等報表編制,，因此現(xiàn)金流量表同這些報表之間存在一定的勾稽關(guān)系,。
　　第一，在沒有現(xiàn)金等價物的情況下,，基本部分與補(bǔ)充資料的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額"項目與資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"項目的年末數(shù)與年初數(shù)之差額應(yīng)核對相符,；
　　第二，補(bǔ)充資料的"凈利潤"項目應(yīng)同損益表的"凈利潤"項目核對相符,；
　　第三,，補(bǔ)充資料的"存貨的減少（或增加）"項目，應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表"存貨"項目或存貨明細(xì)表中全部存貨年末數(shù),，減去年初數(shù)的差額合計數(shù)核對相符,；
　　第四，補(bǔ)充資料的"經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（或增加）"項目應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)收票據(jù)",、"應(yīng)收賬款",、"其他應(yīng)收款"項目的年末數(shù)減去年初數(shù)的差額合計數(shù)核對相符；
　　第五,，補(bǔ)充資料的"經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（或減少）"項目應(yīng)同資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)付票據(jù)",、"應(yīng)付賬款"、"其他應(yīng)付款"項目的年末數(shù)減去年初數(shù)的差額合計數(shù)核對相符,。