（一）確定改革單位

由于公務(wù)卡結(jié)算方式改革是國(guó)庫(kù)集中支付制度改革的延伸,，公務(wù)卡報(bào)銷是授權(quán)支付業(yè)務(wù)的一部分，因此我區(qū)將改革單位確定為“納入國(guó)庫(kù)集中支付范圍的各級(jí)預(yù)算單位”,。

（二）劃分辦卡人員的范圍

根據(jù)我區(qū)各行政事業(yè)單位情況不同,、公務(wù)支出需要不同以及在改革初期各單位及其工作人員對(duì)公務(wù)卡的接受程度不同，將我區(qū)辦卡人員范圍界定為“相關(guān)工作人員”,，要求各改革單位在確保財(cái)政資金安全和預(yù)算規(guī)范執(zhí)行的前提下,，根據(jù)本單位公務(wù)消費(fèi)支出業(yè)務(wù)需要自行確定辦卡人員范圍。個(gè)人卡由在職職工個(gè)人申領(lǐng),、持有,、保管和使用，實(shí)行“一人一卡”實(shí)名制管理,，密碼由職工自行確定,，個(gè)人妥善保管。經(jīng)過對(duì)已實(shí)施改革的10家預(yù)算單位的調(diào)研,，常用的個(gè)人卡辦理主要集中在采購(gòu)人員、出差人員以及各部門主管領(lǐng)導(dǎo),，各單位公務(wù)卡持有人數(shù)占在職職工人數(shù)比例也各有不同,。經(jīng)過綜合分析我們認(rèn)為門頭溝區(qū)文化委員會(huì)、區(qū)政府和區(qū)財(cái)政局個(gè)人卡持有比例較合理,，分別占在職職工人數(shù)的40.7%,、25%和25.9%。持有比例較高的是門頭溝區(qū)國(guó)有資產(chǎn)管理委員會(huì),，該單位個(gè)人卡持有數(shù)占在職職工人數(shù)90.9%,，只有3名職工沒有辦理個(gè)人卡。

（三）選擇代理銀行

在改革初期為方便還款,，我們沒有選擇統(tǒng)一的代理銀行作為公務(wù)卡的代理銀行,，主要原因是由于各單位工資統(tǒng)發(fā)代理銀行不一致，為確保遇到現(xiàn)金消費(fèi)報(bào)銷時(shí)可以將資金通過單位財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)賬POS機(jī)劃到個(gè)人工資卡上,，我們暫時(shí)沒有統(tǒng)一代理銀行,。隨著公務(wù)卡結(jié)算方式改革大環(huán)境的改善和技術(shù)支持水平的提高，目前已研發(fā)出國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)平臺(tái)中的公務(wù)卡管理模塊,，并與公務(wù)卡代理銀行支持系統(tǒng)做接口, 將逐步實(shí)現(xiàn)由預(yù)算單位零余額賬戶直接將報(bào)銷款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到公務(wù)卡,，考慮到方便劃款的問題，為確保改革順利進(jìn)行,，我區(qū)將公務(wù)卡代理銀行定為國(guó)庫(kù)集中支付代理銀行,。

（四）明確用公務(wù)卡資金結(jié)算范圍

我區(qū)在《門頭溝區(qū)行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法》第四條中明確規(guī)定,，公務(wù)卡結(jié)算的開支適用范圍是：預(yù)算單位授權(quán)支付中可以使用銀行信用卡結(jié)算的公務(wù)日常支出，具體包括辦公費(fèi),、印刷費(fèi),、咨詢費(fèi)、手續(xù)費(fèi),、郵電費(fèi),、交通費(fèi)、差旅費(fèi),、會(huì)議費(fèi),、培訓(xùn)費(fèi)等有關(guān)商品和服務(wù)費(fèi)用。

二,、取得的主要成效

（一）促進(jìn)了單位資金周轉(zhuǎn),，提高資金效益

以區(qū)公安局為例，該單位有職工800多人,，以前外出辦案人員需提前向財(cái)務(wù)借差旅費(fèi)出差,，手續(xù)繁瑣，還要占用大量的備用金,。實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后,，一方面單位可以充分利用公務(wù)卡先消費(fèi)后還款的功能減少單位職工公務(wù)支出的借支備用金，減少借款帶來的資金占?jí)?，充分發(fā)揮資金的周轉(zhuǎn)效益,；另一方面，由于取消了單位預(yù)借現(xiàn)金制度,，從根本上解決了少數(shù)公職人員長(zhǎng)期占?jí)嘿Y金的問題,。

（二）方便單位用款，提升單位財(cái)務(wù)管理水平

實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后,，既不需要財(cái)務(wù)人員從銀行提取和保管現(xiàn)金,，也不需要工作人員提前向單位借款，簡(jiǎn)化了手續(xù),，方便單位用款也大大減輕了單位財(cái)務(wù)人員的工作量,。另外，由于使用公務(wù)卡具有“雁過留聲,、消費(fèi)留痕”的特點(diǎn),可以使公務(wù)消費(fèi)置于陽(yáng)光之下,，提高公務(wù)支出的透明度，從而減少了公務(wù)消費(fèi)中的現(xiàn)金流量,，有效克服現(xiàn)金支付結(jié)算方式信息不透明所導(dǎo)致的種種弊端,。單位財(cái)務(wù)部門可以通過軟件平臺(tái)時(shí)時(shí)監(jiān)控支付的真實(shí)性和規(guī)范性,這對(duì)于提高單位財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義。

（三）財(cái)政部門對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況了解更加全面

公務(wù)卡結(jié)算方式作為國(guó)庫(kù)集中支付中財(cái)政授權(quán)支付的延伸，解決了單位現(xiàn)金結(jié)算帶來的預(yù)算執(zhí)行的盲區(qū),，使得預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)能夠較為完整的以電子信息的方式反饋到財(cái)政預(yù)算執(zhí)行軟件平臺(tái),，從而使得財(cái)政部門全面了解預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算支出信息的完整性,、準(zhǔn)確性和及時(shí)性,，為領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)決策和下一年度的預(yù)算編制提供依據(jù)。

（四）有利于促進(jìn)銀行卡產(chǎn)業(yè)發(fā)展從而帶動(dòng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)

我區(qū)在北京市的功能定位是生態(tài)涵養(yǎng)區(qū),，旅游業(yè)是成為我區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè),。但由于我區(qū)信用卡受理環(huán)境不好，一定程度上限制了旅游及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展,。當(dāng)前,，銀行卡已成為使用最頻繁的非現(xiàn)金支付工具。推廣公務(wù)卡,，有利于擴(kuò)大銀行卡持卡人范圍,，完善銀行卡品種和功能，發(fā)揮信用卡擴(kuò)大消費(fèi)信貸,、培育信用觀念,、拉動(dòng)消費(fèi)需求的作用；有利于改善銀行卡受理環(huán)境,，調(diào)動(dòng)特約商戶受理銀行卡的積極性和主動(dòng)性,，增加銀行卡受理網(wǎng)點(diǎn)，為帶動(dòng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn),。

三,、主要問題及原因

（一）各部門對(duì)公務(wù)卡結(jié)算方式改革的認(rèn)識(shí)存在差距

通過調(diào)研，我們發(fā)現(xiàn)面對(duì)這項(xiàng)新的財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度,，各預(yù)算單位表現(xiàn)出的積極性反差較大,，有的全力以赴,，順勢(shì)而為,如區(qū)政府主動(dòng)提出申請(qǐng),要求實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革,，而有的單位消極應(yīng)付、一拖再拖,。主要表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)：一是有的單位在推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革過程中拖拉,經(jīng)財(cái)政部門和代理銀行一催再催才辦理個(gè)人卡,個(gè)別單位甚至只辦理一張個(gè)人卡,根本滿足不了本單位公務(wù)支出的需要;二是有些單位的職工即使辦理了個(gè)人卡也不習(xí)慣用,發(fā)生公務(wù)支出時(shí)先用自己的現(xiàn)金墊付,。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因是多方面的，我們分析主要原因有以下三點(diǎn)：一是在改革試點(diǎn)初期,，人們對(duì)機(jī)制變革難免需要一定的適應(yīng)期,，反對(duì)的聲音主要來自一些年紀(jì)較大的干部,就像以前不習(xí)慣使用電腦一樣，他們不習(xí)慣用卡,認(rèn)為用卡程序煩瑣,、不安全,；再有就是單位的采購(gòu)人員認(rèn)為以前購(gòu)買零星小商品時(shí)，都是到不正規(guī)的批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買，價(jià)格便宜,，但實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后只能去能使用公務(wù)卡的正規(guī)超市購(gòu)買,，太貴了；而個(gè)別單位的領(lǐng)導(dǎo)本身對(duì)這項(xiàng)改革也有顧慮,，主要是不了解公務(wù)卡的性質(zhì)擔(dān)心由于公務(wù)卡允許個(gè)人消費(fèi),，單位責(zé)任與個(gè)人責(zé)任的界定會(huì)不清晰。二是由于公務(wù)卡結(jié)算方式改革是近兩年才大力推行的,，我區(qū)又走在了全市前列,，宣傳工作難免就有不到位之處，沒能引起單位主管領(lǐng)導(dǎo)的理解和重視,，也制約了公務(wù)卡計(jì)算方式改革的進(jìn)一步深入,。三是在推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革過程中，相關(guān)部門的工作重點(diǎn)放在了改革推進(jìn)擴(kuò)大改革單位范圍上,，檢查落實(shí)的措施沒有及時(shí)跟上,，使預(yù)算單位產(chǎn)生“雷聲大，雨點(diǎn)小”的錯(cuò)覺,。

（二）我區(qū)公務(wù)卡的用卡環(huán)境還需要進(jìn)一步完善

我區(qū)現(xiàn)階段銀行卡消費(fèi)環(huán)境已基本滿足已有公務(wù)卡結(jié)算方式改革單位的需求,，但受地域限制，POS機(jī)的安裝分布極不均勻,，將會(huì)對(duì)下一步改革工作產(chǎn)生不利影響,。今年5月對(duì)我區(qū)公務(wù)卡代理銀行建設(shè)銀行、工商銀行分別就本區(qū)商戶分布情況及刷卡環(huán)境進(jìn)行了調(diào)查,。調(diào)查結(jié)果為建設(shè)銀行共安裝POS機(jī)52臺(tái),，其中：門城地區(qū)安裝46臺(tái)，潭柘寺,、戒臺(tái)寺,、栗元莊等地區(qū)僅安裝6臺(tái)。工商銀行共安裝POS機(jī)87臺(tái),，其中：門城地區(qū)安裝67臺(tái),，永定地區(qū)10臺(tái)，西部（龍泉山莊）10臺(tái),。在其他非商業(yè)黃金地段如王平,、妙峰山、齋堂等地區(qū)目前還沒有安裝POS機(jī),，即使在較發(fā)達(dá)的地區(qū),，一些中小型的超市、批發(fā)市場(chǎng)等也大都不能刷卡消費(fèi),。這種情況給推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的工作中帶來了一定困難,。

（三）財(cái)務(wù)管理制度滯后于改革，使得預(yù)算單位執(zhí)行時(shí)無法準(zhǔn)確掌握

由于現(xiàn)金支付具有隱蔽性和隨意性，難以有效監(jiān)控,，所以公務(wù)卡結(jié)算方式改革的首要目標(biāo)就是解決現(xiàn)金問題,。但是由于我區(qū)公務(wù)卡改革步伐較快，國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金,、支票使用等方面的管理制度尚未做相應(yīng)調(diào)整,，所以，在實(shí)際工作中出現(xiàn)與原制度相矛盾的地方,，導(dǎo)致了在部分改革單位仍然存在公務(wù)卡,、支票、現(xiàn)金使用范圍不清的情況,，這在一定程度上阻礙了公務(wù)卡的進(jìn)一步推廣,，難以起到“最大限度地控制現(xiàn)金使用”的作用。此外,，改革單位對(duì)公務(wù)卡刷卡后的報(bào)銷環(huán)節(jié)也缺乏相應(yīng)的制度約束,，主要體現(xiàn)在以下三方面：一是刷卡人在報(bào)銷時(shí)丟失了刷卡時(shí)的機(jī)打小票，單位財(cái)務(wù)人員只憑借簽字發(fā)票也給予報(bào)銷,；二是個(gè)別刷卡人采買時(shí)在能刷卡的商戶也不使用公務(wù)卡,，用自己的現(xiàn)金墊付，報(bào)銷時(shí)讓財(cái)務(wù)人員依然使用pos機(jī)報(bào)銷到工資卡上,；三是個(gè)別單位的公務(wù)卡單筆支出金額較大,。

（四）公務(wù)卡管理辦法需進(jìn)一步完善

在改革試點(diǎn)初期，我區(qū)公務(wù)卡管理暫行辦法僅提供了一個(gè)基礎(chǔ)的管理模式和基本流程,，還有一些細(xì)節(jié)性問題如跨年度消費(fèi)處理,、已報(bào)銷刷卡資金的退回、單位卡的利息收入上繳等等,，需要進(jìn)一步研究解決,，據(jù)此完善管理辦法。

四,、今后需要進(jìn)一步加強(qiáng)的幾方面工作

（一）繼續(xù)深入開展推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的宣傳工作

從建立廉潔,、高效、陽(yáng)光政府的高度出發(fā),，加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡結(jié)算方式改革政策的宣傳和相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)講解工作,，充分利用改革前培訓(xùn)和銀行上門服務(wù)的機(jī)會(huì),，不僅要闡明推行公務(wù)卡結(jié)算方式改革的重大意義,，更要針對(duì)不同對(duì)象從不同角度宣傳、解釋公務(wù)卡,，同時(shí)注重培養(yǎng)個(gè)人信貸消費(fèi)意識(shí),，激發(fā)個(gè)人使用銀行卡消費(fèi)的潛力，確保公務(wù)卡結(jié)算方式改革順利推行。

通過我們的宣傳要促使預(yù)算單位轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念,，認(rèn)真學(xué)習(xí)公務(wù)卡的相關(guān)知識(shí),，正確認(rèn)識(shí)公務(wù)卡，才能適應(yīng)公務(wù)卡結(jié)算下新的財(cái)務(wù)報(bào)銷流程,。一是公務(wù)卡中個(gè)人卡的性質(zhì),。在公務(wù)活動(dòng)中使用公務(wù)卡消費(fèi)，在規(guī)定的期限內(nèi)按照現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度審核后報(bào)銷還款,。但在報(bào)銷之前,，是以個(gè)人的信用為保證，向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行的融資行為,，屬于個(gè)人消費(fèi),，與單位無關(guān)。不能認(rèn)為公務(wù)卡支付的款項(xiàng)就是支用了單位資金,，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到這筆債務(wù)是個(gè)人的,，只有在完成財(cái)務(wù)手續(xù)并到賬后才解除了此項(xiàng)債務(wù)。二是消費(fèi)交易憑條的重要性,。公務(wù)卡持有人的消費(fèi)交易憑條(即銀聯(lián)小票)是重要的會(huì)計(jì)原始憑證,，只有完好地保存消費(fèi)交易憑條和對(duì)應(yīng)的發(fā)票，履行財(cái)務(wù)手續(xù)后,，才能確認(rèn)公務(wù)消費(fèi)的性質(zhì),，最終完成公務(wù)消費(fèi)，否則這筆支出將由個(gè)人承擔(dān),。消費(fèi)交易憑條(即銀聯(lián)小票)不再是可有可無的,，而是公務(wù)卡結(jié)算、報(bào)銷過程中非常重要的會(huì)計(jì)原始憑證,，要求其反映內(nèi)容真實(shí),，清晰，完整,，與購(gòu)物等相關(guān)發(fā)票匹配,，缺一不可，任何一項(xiàng)的內(nèi)容不完整,，或不符合要求,，都將導(dǎo)致會(huì)計(jì)原始憑證的失效，進(jìn)而不能報(bào)銷,，給持卡人造成不必要的損失,。三是財(cái)務(wù)報(bào)銷的時(shí)間性。公務(wù)卡持有人必須在規(guī)定的期限內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù),，以便單位財(cái)務(wù)人員及時(shí)還款,，隨支隨報(bào),，不能延續(xù)以前的習(xí)慣，要牢固樹立信用卡的時(shí)間概念,，在規(guī)定的還款期結(jié)束后還款,，要承擔(dān)罰息，而且這個(gè)罰息是由個(gè)人承擔(dān)的,，并且還要降低個(gè)人的信用,，給以后個(gè)人的融資帶來不必要的麻煩。

（二）積極改善我區(qū)銀行卡用卡環(huán)境

銀行卡受理環(huán)境是影響公務(wù)卡推行力度的重要因素,。各公務(wù)卡代理銀行應(yīng)積極改善我區(qū)用卡環(huán)境,，一是對(duì)能刷銀行卡的特約商戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，加強(qiáng)對(duì)特約商戶使用人員的無償培訓(xùn),，對(duì)機(jī)器使用過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)幫助解決,，以方便顧客，留住顧客為原則,。二是提高銀行卡使用率,，對(duì)一些有安裝需求的小商家進(jìn)行無障礙服務(wù)。只要通過資質(zhì)等相關(guān)考察都可以為其安裝POS機(jī),，努力推進(jìn)我區(qū)能刷銀行卡的特約商戶不斷增長(zhǎng),。

（三）從制度、措施等方面壓縮公務(wù)卡結(jié)算方式改革單位現(xiàn)金使用空間

實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革并不能完全取消現(xiàn)金的使用,，但應(yīng)明確限定公務(wù)卡結(jié)算方式改革后現(xiàn)金使用的范圍主要用于個(gè)人報(bào)酬和確定無法使用公務(wù)卡的消費(fèi),。可采取以下兩種方式最大限度地減少現(xiàn)金報(bào)銷量：一是改革單位要明確辦卡人員的范圍,，凡有公務(wù)支出行為的工作人員原則上都應(yīng)辦理公務(wù)卡,，如果辦卡數(shù)量過少則不利于公務(wù)卡結(jié)算方式改革的進(jìn)一步深入；二是預(yù)算單位在沒有相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度出臺(tái)前,，要根據(jù)本單位實(shí)際情況,，制定適應(yīng)公務(wù)卡結(jié)算方式的財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格限定現(xiàn)金使用范圍,，合理確定支票和公務(wù)卡的使用界限,。

（四）進(jìn)一步完善公務(wù)卡管理辦法,以滿足我區(qū)深入推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算方式改革的需求

  通過對(duì)我區(qū)公務(wù)卡使用情況的調(diào)研，進(jìn)一步完善我區(qū)行政事業(yè)單位公務(wù)卡管理暫行辦法,，主要在三個(gè)方面提出新的要求：一是應(yīng)明確界定實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革后支票,、現(xiàn)金和公務(wù)卡的適用范圍、金額等內(nèi)容,，使單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷時(shí)有章可循,，便于操作。二是單位財(cái)務(wù)部門對(duì)持卡人申請(qǐng)報(bào)銷的公務(wù)支出,，必須通過公務(wù)卡支持系統(tǒng),，對(duì)刷卡消費(fèi)的信息進(jìn)行查詢、審核,，確認(rèn)無誤后才能予以報(bào)銷,。三是對(duì)批準(zhǔn)報(bào)銷的公務(wù)卡支出，單位財(cái)務(wù)簽發(fā)支付令,，從單位零余額賬戶將報(bào)銷款項(xiàng)直接劃入公務(wù)卡賬戶,。要嚴(yán)格按照財(cái)政部提出的“有利于完善現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度、有利于加強(qiáng)財(cái)政動(dòng)態(tài)監(jiān)控,、有利于方便預(yù)算單位用款”三條原則,，制定適用于我區(qū)特色的公務(wù)卡管理辦法。

(五) 強(qiáng)化監(jiān)督職能,，加大對(duì)行政事業(yè)單位公務(wù)卡結(jié)算方式改革實(shí)施情況的檢查力度

每一個(gè)好政策的出臺(tái)都需要好的監(jiān)督管理來配合才能奏效,。為保障我區(qū)公務(wù)卡結(jié)算方式改革的順利進(jìn)行, 要做好兩方面的工作：一是要將公務(wù)卡的使用和管理納入單位目標(biāo)管理范疇，并作為評(píng)定預(yù)算單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重要內(nèi)容,；二是相關(guān)監(jiān)督管理部門在對(duì)各行政事業(yè)單位進(jìn)行檢查時(shí),，要把是否嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革制度要求作為檢查重點(diǎn)內(nèi)容。

總之,，公務(wù)卡的推廣和應(yīng)用,，尤其是黨政機(jī)關(guān)率先實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算方式改革對(duì)我區(qū)具有示范效應(yīng)。從建設(shè)廉潔政府的要求看,，實(shí)施公務(wù)卡制度也為公務(wù)消費(fèi)中的不規(guī)范行為設(shè)置了一個(gè)障礙,，但這并非是一張“萬能卡”，只有各部門提高認(rèn)識(shí),、齊心協(xié)力,，才能共同推進(jìn)這項(xiàng)改革。今后,，我們將繼續(xù)以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ),，不斷完善管理辦法，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控,，加強(qiáng)改革宣傳,，把公務(wù)卡結(jié)算方式改革引向深入,把我區(qū)財(cái)政管理提高到一個(gè)新的水平。