成品油特指汽油、柴油,、煤油,，它關系到國計民生甚至國家安全，是國家的戰(zhàn)略儲備物資,。成品油的生產,、銷售、倉儲,、運輸需要辦理許可,，領取成品油經營批準證書并經工商行政管理部門登記注冊方可經營。隨著經濟的快速發(fā)展和人們生活水平的不斷提高,，工業(yè)生產和交通運輸對成品油的需求量不斷增加,，成品油市場的前景非常廣闊，行業(yè)利潤也是相當可觀的,。于是一些不法經營者為了追逐利益,，不惜鋌而走險，違反國家的法律法規(guī),，違法從事成品油的經營,，嚴重擾亂了成品油市場秩序，侵害了消費者和合法經營者的權益,。工商行政管理部門作為監(jiān)管社會主義市場秩序的執(zhí)法機關,，對打擊各種成品油違法行為負有義不容辭的責任。

一,、違法行為的表現(xiàn)形式

（一）未取得成品油經營批準證書和危險化學品經營許可證書,，擅自倒賣成品油。

成品油是專項管理的物資,，同時也是一種危險品,，使用不當容易燃燒、爆炸，對社會造成危害,，必須同時取得兩證才能從事銷售行為,。成品油經營批準證書由經貿委核發(fā)，危險化學品經營許可證由安全生產監(jiān)督管理局核發(fā) (在2002年版的危險化學品名錄中汽油,、煤油是納入管理的,，不包括柴油) 。未取得兩證擅自倒賣成品油的現(xiàn)象在農村較為突出,，周口是農業(yè)市,，農業(yè)機械擁有量較多，這些農機往往需要成品油作為燃料油,。另外穿越我市的三條高速公路建設也需用成品油作為燃料,，需求量是不小的。而他們到中石油,、中石化的加油站購買時,，運輸不方便，結款的方式不靈活,，其他供貨商卻可以送貨上門,，事后結款，價格也比正規(guī)企業(yè)便宜,，基于上述原因為擅自倒賣成品油提供了一個很大的需方市場,。

汽油、煤油屬于化學危險品,，另外一些石油化工產品,，如：溶劑油也是化學危險品。對于均未取得危險化學品經營許可證和成品油經營批準證書或已經取得成品油經營批準證書而未取得危險化學品經營許可證擅自銷售成品油及屬于危險品的石油化工產品的,，這類案件的法律適用依據是《無照經營查處取締辦法》第十四條第二款的規(guī)定“對法律、法規(guī)另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。”因此適用《危險化學品安全管理條例》第五十七條定性處理；對于已經取得危險化學品經營許可證而未取得成品油經營批準證書的,，處罰時可適用《公司法》或《公司登記管理條例》,，按超范圍經營處罰。

（二）成品油經營中的商業(yè)賄賂行為,。

雖然成品油是許可經營的物資,，但在市場上從事成品油經營的企業(yè)仍然很多，競爭日趨激烈,。一些經營者為了占領市場份額,，爭取交易機會，不擇手段地通過各種方式來推銷自己的油品，采用財物等方法進行賄賂,，對象主要是采購單位中對成品油的購買具有決定權或對采購有影響作用的人,。例如：石油公司制定累積積分制度，對在其下屬加油站加油的用戶發(fā)放加油卡,，用以記錄加油量,，根據加油量制定了相應的兌獎標準，獎品從毛巾,、襪子,、手電筒、飲水機,、VCD,、自行車到彩電等等。獎品的發(fā)放對象中相當一部分是經營單位的車輛司機,、采購人員,。比如某單位將某加油站作為定點加油站購買了上萬元的成品油，采購人員也從加油站領取了彩電,、皮帶,、襯衣等物品。就可根據查清的違法事實認定其構成商業(yè)賄賂行為,，對其依法作出處罰,。

對于成品油經營者在經營中采用財務或其他手段賄賂對方單位和個人的，可以按《反不正當競爭法》第八條定性處理,；其中上述某石油公司利用加油卡累積積分向所有用戶贈送獎品的行為是《關于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》第八條的規(guī)定的“商業(yè)附贈行為,，視為商業(yè)賄賂行為”，仍按《反不正當競爭法》第八條定性處理,。

（三）攙雜使假,、以次充好的行為。

首先最為常用的辦法是勾兌汽油,，比如非標準油兌標準油,、低標號油兌高標號油、清水兌汽油……目前市場上符合國家標準的主要無鉛汽油有90＃,、93＃,、97＃等，但各種非標準油,，也即半成品油加入標準化汽油后可以牟取暴利,，因為半成品油的價格只有成品油的1／2~2／3,而且沒有消費稅。此外用低標號油兌高標號油,，如97＃與93＃,，或97＃與90＃混合，以賺取其中的差價,。第三個辦法則是直接用水加入到汽油中,。

其次是照賣變質的、過期的汽油了,，不過,，這種汽油對汽車機件造成的傷害最明顯，比如說發(fā)動機被燒等,。因此較容易被發(fā)現(xiàn),，雖然最能賺錢，但也不能常用,。通常的情況還是將這種油與好油一起勾兌,。

第三則是濫用添加劑，使低標號油的某些指標達到售價高,，利潤大的高標號油,。石油化工產品有一個基本的特征：可調和。在化工輕油,、溶劑油等產品中加入一定比例的化學添加劑就可以變成類似于成品油的非標準油品,，或在低標號的油品中加入一定比例的化學添加劑冒充高標號的油品對外出售。例如：化工輕油加入甲基叔丁基醚可調和成汽油,，0#柴油加入煤油可調和成-10#柴油,。使用非標油品會損壞車輛的發(fā)動機、機械的零部件,，但其部分物理指標與正品近似,，短期使用很難發(fā)現(xiàn)其危害。配制,、經銷的調和油利潤巨大,，在郊區(qū)和農村的私人加油站此種行為比較猖獗。

這類案件適用《產品質量法》定性處理,。

（四）缺斤少兩行為,。

由于車主在加油時，通常無法直接對所購油品進行觀察稱量,，這為銷售者缺斤少兩提供了可乘之際。他們往往是在加油計量器上動手腳,，虛增油量,，達到缺斤少兩的目的。比如使用機械加油機時,，通過更換齒輪,，改變輸油機的轉速來偷油。使用電腦加油機的，改為短接線路,，加裝回油管,，安裝控油遙控器遠距離操作。此外還可使用磁力開關截油,。如加油窗顯示是3升,，操作時卻流量減少，而計量表仍按正常計算,。有的還改變油機主板,，人為將出廠銷售的程控加油機“脈沖當量”設在可調狀態(tài)，并將調動的程序和密碼提供給加油站,，從而使加油站能隨心所欲地短斤缺兩,。此外還有通過改變計量機的計量程式，使油表頻率加快,。

對于上述破壞計量器具準確度,，損害消費者利益的行為，工商行政管理部門也可以根據《計量法》第二十七條和第三十一條,、《計量法實施細則》第五十一條和第六十條規(guī)定處罰,。

二、查處的技巧

任何行為都會在時空環(huán)境中留下痕跡,，倒賣成品油的行為也是一樣,，要善于捕捉行為人的蛛絲馬跡，往往一個不起眼的環(huán)節(jié)可能是案件的重要突破口,。下面重點講一下倒賣成品油的取證技巧,。

（一）從當事人的會計資料、電腦開票系統(tǒng)入手（從內查）,。

在當事人比較配合,，容易進入經營場所實施現(xiàn)場檢查或可以調閱會計帳冊時采取。對于具有一般納稅人資格的企業(yè),，其購進成品油需要對方的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)用來抵扣,，銷售時需開出增值稅專用發(fā)票給購入方作為記帳和抵扣使用。在其電腦開票系統(tǒng),、原始記帳憑證或經稅務部門認證的抵扣聯(lián)上會明確記載其購銷的貨物的品種,、價格、數量等詳細情況,，若從此入手,，則當事人無資質倒賣成品油的行為會在其發(fā)票上暴露出來。另外,，通過查當事人的購銷記錄,，可以查出是否攙雜使假,、以次充好、缺斤少兩,。假設當事人購進了100噸-10#柴油和100噸0#柴油,，但買出了200噸-10#柴油，而沒有0#柴油的銷售或銷售很少,，那么說明當事人有將-10#和0#相互勾兌冒充-10#柴油對外銷售的違法行為,；又假設當事人購進了100噸汽油，賣出了90噸,，而還庫存20噸,，那么說明當事人有缺斤少兩行為。

（二）從當事人的銷售網絡入手（從外查）,。

有一些狡猾的經營者為了逃避執(zhí)法人員檢查與法律的制裁,，往往在自己的會計記帳憑證、發(fā)票上虛假記載或根本不記入財務帳,，意圖掩蓋倒賣成品油的事實真相,。如：在增值稅發(fā)票上作模糊的記錄，使用與成品油近似的用語“油料”,、“燃料”或使用增值稅發(fā)票弄虛作假,。然而購入方入帳時一定會如實反映真實情況，因此,，通過反查對方的財務帳就可以揪出狐貍的尾巴,。增值稅發(fā)票管理比較嚴格，不易做手腳,，但銷貨清單可由企業(yè)隨意打印,。有的企業(yè)可能利用這一發(fā)票管理上的漏洞來掩蓋其行為。所以遇到這種情況時,，我們從外圍入手更能接近事實真相,。

（三）從國稅局的發(fā)票管理系統(tǒng)入手（從國稅查）。

在掌握一定的線索,，當事人拒不配合,，很難調取會計資料，使取證工作無法開展時,，可以從國稅局的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)入手,，避免被動。從該系統(tǒng)可以調出企業(yè)某一時間段的增值稅發(fā)票的抵扣或存根的目錄清單,，清單上有一組重要的數據：購方的納稅人識別碼,。通過該識別碼可以調出企業(yè)的銷貨單位的名單，掌握了其銷售網絡,，取得了主動權,，可從外圍取證，迅速查清違法事實,，甚至在當事人毫不察覺的情況下,，取得其違法經營的第一手證據。

（四）從當事人的銀行帳戶入手（從銀行查）,。

成品油的價格較貴,，一噸3、4千元,，當事人倒賣成品油的運營資金少說也有幾萬,、幾十萬甚至上百萬。如果我們能控制其非法資金,，則將會有力地促進案件的查結,。因此，尋找當事人的銀行賬號是關鍵,。一是從當事人的會計憑證中的銀行記錄或增值稅發(fā)票上查找用于倒賣成品油的賬號,；二是當事人的銀行賬號比較多、隱蔽,，無法查找時,，可從購方的會計憑證上查找線索。企業(yè)之間的貨款結算禁止使用現(xiàn)金,，一般都用匯票或支票給付,。如對方使用匯票給付，則在票據的存根上會直接記載受票人的賬號,；若用支票給付,，則麻煩些，因為支票存根上是不記載受票人的賬號的,，只能通過出票人的出票銀行查找票據交換中心交換回來的票據,，在該票據上受票人會背書記載自己的銀行帳戶用來收款，這個賬號是最真實,、最有價值的的賬號,。通過上述方法查找出非法經營者的暗賬號，并對賬號內的資金采取保全措施,，能使案件的查處執(zhí)行工作得以順利進行,。

三、強制措施的法律適用

成品油案件中,，強制措施的種類涉及到查封,、扣押、暫停支付,。查封,、扣押應根據不同情況分別依據《無照經營查處取締辦法》第九條,、《產品質量法》第十八條