1,、增值稅,、消費稅、車輛購置稅以及關(guān)稅的概念和征收范圍如何規(guī)定的,？

答：
（1）增值稅：增值稅是指以生產(chǎn)經(jīng)營者銷售貨物,、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物的增值額為課稅對象所征收的一種稅。它是我國現(xiàn)行商品勞務(wù)稅中最主要的一個稅種,。增值稅的征稅范圍為：在中華人民共和國境內(nèi)銷售或者進(jìn)口的貨物,，提供的加工、修理修配勞務(wù),。
（2）消費稅：消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn),、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人征收的一種稅。消費稅的征稅范圍為：在我國境內(nèi)生產(chǎn),、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品,。
第一類：過度消費會對人身健康、社會秩序,、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品,，如煙、酒,、鞭炮,、焰火等,。
第二類：非生活必需品，如化妝品,、貴重首飾,、珠寶玉器等。
第三類：高能耗及高檔消費品,，如摩托車,、小汽車等。
第四類：不可再生和替代的稀缺資源消費品,，如汽油,、柴油。第五類：稅基寬廣,、消費普遍,、征稅后不影響居民基本生活并具有一定財政意義的消費品，如汽車輪胎,。
（3）車輛購置稅：車輛購置稅是以在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛為課稅對象,、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。
車輛購置稅以列舉的車輛為征稅對象,，未列舉的車輛不征稅,。其征稅范圍包括汽車、摩托車,、電車,、掛車、農(nóng)用運輸車,。
（4）關(guān)稅：關(guān)稅是由海關(guān)根據(jù)國家制定的有關(guān)法律,，以進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品為征稅對象而征收的一種商品稅。
關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品,。貨物是指貿(mào)易性商品,；物品包括入境旅客隨身攜帶的行李物品、個人郵寄物品,、各種運輸工具上的服務(wù)人員攜帶進(jìn)口的自用物品,、饋贈物品以及其他方式進(jìn)入國境的個人物品。
 

2,、增值稅,、消費稅、車輛購置稅以及關(guān)稅的計稅依據(jù)是什么,？

答：
 (一)增值稅：增值稅的計稅依據(jù)是貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的增值額,；
（二）消費稅：從價定率征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額，即納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用,；從量定額征稅的應(yīng)稅消費品,，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。
（三）車輛購置稅：車輛購置稅的計稅依據(jù)根據(jù)來源不同,，構(gòu)成也不盡相同：納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售方的全部價款和價外費用（不包括增值稅稅額）,；納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計稅價格為計稅依據(jù)，組成計稅價格額計算公式為：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅,。
“進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛”是指納稅人直接從境外進(jìn)口或委托代理進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛,，即非貿(mào)易方式進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛。
（1）納稅人自產(chǎn),、受贈,、獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅依據(jù)，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車輛價格的,，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依國家稅務(wù)總局核定的,、相應(yīng)類型的應(yīng)稅車輛的最低計稅價格確定。
（2）納稅人購買自用或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛,，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格,，又無正當(dāng)理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅,。

（四）關(guān)稅：關(guān)稅的計稅依據(jù)為進(jìn)出口貨物價格

3、增值稅,、消費稅,、車輛購置稅以及關(guān)稅的減免稅規(guī)定有哪些？

答：
（一）增值稅的減免稅：我國現(xiàn)行增值稅的減免稅政策較為嚴(yán)格,，在《增值稅暫行條例》中列舉的免稅項目僅限于以下八項：
1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,。指直接從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè),、林業(yè),、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的單位和個人銷售的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,。
2.避孕藥品和用具,。
3.古舊圖書。指向社會收購再銷售的古書和舊書,。
4.直接用于科學(xué)研究,、科學(xué)實驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備,。
5.外國政府,、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備。
6.來料加工,、來件裝配和補償貿(mào)易所需進(jìn)口的設(shè)備,。
7.由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品,。
8.銷售自己使用過的物品。指個人銷售除游艇,、摩托車,、應(yīng)征消費稅的汽車以外的貨物。不包括單位和個體經(jīng)營者銷售自己使用過的貨物,。
此外,，在增值稅實施的具體實踐中，還陸續(xù)完善和規(guī)定了一些政策性減免項目,，主要包括：
1.殘疾人員個人提供的加工,、修理、修配勞務(wù),。
2.國家鼓勵發(fā)展的國內(nèi)投資項目和外商投資項目在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用設(shè)備,，企業(yè)為生產(chǎn)《國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄》中的產(chǎn)品進(jìn)口的自用設(shè)備、企業(yè)按規(guī)定捐贈進(jìn)口的直接用于扶貧,、慈善事業(yè)的物資等等,。
3.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食。
4.種子,、種苗,、飼料、化肥,、農(nóng)藥,、農(nóng)膜、農(nóng)機(jī)等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料,。
5.非盈利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑,。
6.邊銷茶。
7.小規(guī)模納稅人出口的貨物,。
8.來料加工復(fù)出口的貨物,。
9.邊境居民通過互市貿(mào)易進(jìn)口的符合規(guī)定條件的生活用品。
10.特殊部門（如軍隊,、司法）的增值稅的優(yōu)惠,。
11.自2001年1月1日其，對下列貨物實行增值稅即征即退的政策：
（1）利用煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖生產(chǎn)加工的頁巖油及其他產(chǎn)品,。
（2）在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的廢舊瀝青混凝土生產(chǎn)的再生瀝青混凝土,。
（3）利用城市生活垃圾生產(chǎn)的電力。
（4）在生產(chǎn)原料中摻有不少于30%的煤矸石,、石煤,、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣（不包括高爐水渣）及其他廢渣生產(chǎn)的水泥。
12.自2001年1月1日起,，對下列貨物實行按增值稅應(yīng)納稅額實行減半征收的政策：
（1）利用煤矸石,、媒泥、油母頁巖和風(fēng)力生產(chǎn)的電力,。
（2）部分新型墻體材料產(chǎn)品,。
13.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不屬于增值稅的征稅范圍,，不征收增值稅,。
14.黃金生產(chǎn)和經(jīng)營單位銷售黃金（不包括標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金砂礦（含伴生金），免征增值稅,；進(jìn)口黃金（含標(biāo)準(zhǔn)黃金）和黃金砂礦免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,。黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金（持有黃金交易所開具的《黃金交易結(jié)算憑證》），未發(fā)生實物交割的,，免征增值稅,；發(fā)生實物交割的，油稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實際成交價格代開增值稅專用發(fā)票,，并實行增值稅即征即退的政策,。
15.促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策：2007年7月1日起，符合條件的納稅人可享受以下增值稅政策：由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù),，限額即征即退或減征營業(yè)稅,。
每位殘疾人每年可退還的增值稅或減征的營業(yè)稅的具體限額，按單位所在區(qū)縣適用的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的6倍確定,，但最高不得超過每人每年3.5萬元,。兼營增值稅和營業(yè)稅業(yè)務(wù)的單位，可自行選擇退還增值稅或者減征營業(yè)稅,，選定后12個月內(nèi)不得變更,。
16.增值稅的起征點：為了照顧部分納稅人（從事商品零售,、加工,、修理修配的個人）收入較少、生產(chǎn)經(jīng)營等方面的困難,，增值稅設(shè)立了起征點,。增值稅起征點的幅度如下：
（1）銷售貨物的起征點為月銷售額2000元—5000元。
（2）銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點為銷售額1500元—3000元,。
 (3)按次納稅的起征點為每次（日）銷售額150元—200元,。2004年1月1日起，我省增值稅起征點統(tǒng)一調(diào)整為：銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額5000元,，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的增值稅起征點為月銷售額3000元,，按次納稅的增值稅起征點為每次（日）銷售額200元。

（二）消費稅的減免稅規(guī)定：
1.特定消費品減免稅：石腦油、溶劑油,、潤滑油,、燃料油按應(yīng)納稅額30%征收；航空煤油暫緩征收,；子午線輪胎免稅,；
2.出口免稅或退稅:納稅人出口應(yīng)稅消費品，除國家限制出口外,，免征消費稅,。生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品，可以按照實際出口數(shù)量和金額免征消費稅,。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)并出口應(yīng)稅消費品,，應(yīng)稅消費品已納消費稅可以退稅。來料加工復(fù)出口的應(yīng)稅消費品,，免征消費稅,。
3.進(jìn)口環(huán)節(jié)的免稅:邊境居民購進(jìn)并出口應(yīng)稅消費品，應(yīng)稅消費品已納消費稅可以退稅,。外國政府,、國際組織無償贈送的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅,。

（三）車輛購置稅的減免稅規(guī)定：我國車輛購置稅實行法定減免,，減免稅范圍的具體規(guī)定是：
1.外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅,；
2.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅,；
3.設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅；
4.防汛部門和森林消防等部門購置的由指定廠家生產(chǎn)的指定型號的用于指揮,、檢查,、調(diào)度、報汛（警）,、聯(lián)絡(luò)的專用車輛,；
5.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車。
6.長期來華定居專家1輛自用小汽車,；
7.2004年10月1日起,，對三輪農(nóng)用運輸車免征車輛購置稅；
8.有國務(wù)院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形的,，按照規(guī)定免稅或減稅,。

（四）關(guān)稅的減免稅規(guī)定:關(guān)稅的減免稅有法定減免、特定減免和臨時減免三種形式,。根據(jù)《海關(guān)法》的規(guī)定,，除法定減免外其余減免稅均由國務(wù)院決定,。

法定減免:
(1)下列貨物、物品予以減免關(guān)稅：
a.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物,；
b.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣,；
c.外國政府、國際組織無償贈送的物資,；
d.進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料,、物料和飲食用品；
e.貨物在海關(guān)放行前發(fā)生損壞或損失,，可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損程度減免關(guān)稅,。

(2)下列貨物、物品,，可以暫不繳納關(guān)稅:經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)暫時進(jìn)境或者暫時出境的下列貨物,，在進(jìn)境或者出境時納稅義務(wù)人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可予暫時免稅,，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個月內(nèi)復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境,；經(jīng)納稅義務(wù)人申請，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長復(fù)運出境或者復(fù)運進(jìn)境的期限,。
a.在展覽會,、交易會、會議及類似活動中展示或者使用的貨物,；
b.文化,、體育交流活動中使用的表演、比賽用品,；
c.進(jìn)行新聞報道或者攝制電影,、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品,；
d.開展科研,、教學(xué)、醫(yī)療活動使用的儀器,、設(shè)備和用品,；
e.在第（1）項至第（4）項所列活動中使用的交通工具及特種車輛；
f.貨樣,；
g.供安裝,、調(diào)試,、檢測,、修理設(shè)備時使用的儀器及工具；
h.盛裝貨物的容器,；
i.其他用于非商業(yè)目的的貨物,。

(3).有下列情形之一的,，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅,，并應(yīng)當(dāng)以書面形式向海關(guān)說明理由,，提供原繳款憑證及相關(guān)資料：
a.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因,，原狀退貨復(fù)運出境的,；
b.已征出口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或者規(guī)格原因,，原狀退貨復(fù)運出境,，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的；
c.已征出口關(guān)稅的貨物,，因故未裝運出口,，申請退關(guān)的。

海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù),。納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自收到通知之日起3個月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù),。

特定減免:特定減免是指在法定減免之外，根據(jù)國務(wù)院頒布或批準(zhǔn)的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅辦法辦理的政策性減免,。如：科教用品,、殘疾人專用品、扶貧,、慈善性捐贈物資,、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易產(chǎn)品,、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資,、保稅區(qū)進(jìn)出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物,、進(jìn)口設(shè)備以及其他特定行業(yè),、用途或地區(qū)的減免稅政策等。

臨時減免:臨時減免是指以上法定和特定減免稅以外的其他減免稅,，即由國務(wù)院根據(jù)我國《海關(guān)法》對某個單位,、某類商品、某個項目或者某批進(jìn)出口貨物的特殊情況給予的特殊照顧,，一案一批,、專文下達(dá)的減免稅?！叭胧馈焙?，國家嚴(yán)格控制減免稅，一般不辦理個案臨時減免稅,，對特定減免稅也在逐步規(guī)范和清理,，對不符合國際慣例的稅收優(yōu)惠政策將予以廢止,。