固定資產(chǎn)已到達(dá)使用年限且已無(wú)實(shí)物，怎么進(jìn)行合規(guī)賬務(wù)處理??？如果在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)虧,，需要填報(bào)《資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表》，注銷(xiāo)固定資產(chǎn)卡片,，會(huì)計(jì)核算終止固定資產(chǎn),，并計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）貸：固定資產(chǎn)。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢,。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（轉(zhuǎn)出額）=固定資產(chǎn),、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率。

轉(zhuǎn)讓工抵房損失，如何進(jìn)行財(cái)稅處理,？損失扣除的條件與規(guī)定：根據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》,，企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除 ,。相關(guān)稅務(wù)申報(bào)流程與注意事項(xiàng)：企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí),，工抵房抵債與轉(zhuǎn)讓損失僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》。工抵房業(yè)務(wù)中的損失,，可以分為兩個(gè)環(huán)節(jié)的損失：債務(wù)重組損失和轉(zhuǎn)讓損失,。

商貿(mào)企業(yè)外購(gòu)商品直接計(jì)成本：隱形稅務(wù)雷區(qū)需謹(jǐn)慎!這不僅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，還可能影響企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系,，增加企業(yè)未來(lái)的稅務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn),。一旦稅務(wù)機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在將外購(gòu)商品直接計(jì)入成本的問(wèn)題，就會(huì)要求企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整,。而且,，頻繁的稅務(wù)調(diào)整和處罰還會(huì)影響企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的信用評(píng)級(jí)，增加企業(yè)未來(lái)的稅務(wù)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn),。最終,，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行了調(diào)整，要求企業(yè)補(bǔ)繳巨額的企業(yè)所得稅稅款,。

實(shí)務(wù)：企業(yè)發(fā)春節(jié)福利的財(cái)稅處理及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),。當(dāng)企業(yè)外購(gòu)商品用于職工福利時(shí)，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,。企業(yè)發(fā)放春節(jié)福利,，需將福利金額并入員工工資薪金所得代扣代繳個(gè)人所得稅 。建議企業(yè)建立健全福利核算臺(tái)賬,，詳細(xì)記錄每一筆福利支出的發(fā)放時(shí)間,、發(fā)放對(duì)象、福利內(nèi)容及價(jià)值等信息,。然而,，這一過(guò)程中的財(cái)稅處理不容小覷，從現(xiàn)金福利,、實(shí)物福利到購(gòu)物卡福利,，每一種形式都有著獨(dú)特的會(huì)計(jì)處理方式和稅務(wù)規(guī)定,。

“增值稅檢查調(diào)帳方法：增值稅檢查后的帳務(wù)調(diào)整,，應(yīng)設(shè)立''''''''應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整’專(zhuān)門(mén)帳戶(hù),。凡檢查后應(yīng)調(diào)減帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目,，貸記應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整,；凡檢查后應(yīng)調(diào)增帳面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整,，貸記有關(guān)科目,；全部調(diào)帳事項(xiàng)入帳后，應(yīng)結(jié)出本帳戶(hù)的余額,，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：

幫單位賣(mài)了廢品的錢(qián)該如何入賬呢？企業(yè)的廢品,，有多種形式和來(lái)源,。有的廢品，在企業(yè)的賬簿上是有記載或有價(jià)值的,，比如報(bào)廢的固定資產(chǎn),、存貨等。因此,，針對(duì)廢品銷(xiāo)售,，首先要搞清楚廢品的性質(zhì)和來(lái)源，然后分門(mén)別類(lèi)的進(jìn)行財(cái)稅處理,。貸：管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）/簡(jiǎn)易計(jì)稅等,。借：固定資產(chǎn)清理（結(jié)平）

跨年度的負(fù)數(shù)發(fā)票還可以使用嗎,？因此,，在退貨、折扣與轉(zhuǎn)讓等實(shí)際發(fā)生時(shí),，沒(méi)有收到負(fù)數(shù)發(fā)票（紅字發(fā)票）時(shí),，應(yīng)在發(fā)生的當(dāng)期做出會(huì)計(jì)處理。如果是小規(guī)模納稅人,，后期實(shí)際收到紅字發(fā)票,，可以不再做會(huì)計(jì)分錄，只需將紅字發(fā)票作為上述會(huì)計(jì)分錄的原始憑證,，粘貼在后面即可,。如果是一般納稅人且可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，在收到紅字發(fā)票后,，還需要確認(rèn)紅字的進(jìn)項(xiàng)稅額,，需要做如下的會(huì)計(jì)分錄：

我公司是一家農(nóng)業(yè)公司,，最近要把種子發(fā)給農(nóng)戶(hù),，讓農(nóng)戶(hù)幫忙育苗，公司給農(nóng)戶(hù)育苗費(fèi),。然后,，農(nóng)戶(hù)再將培育好的種苗銷(xiāo)售給農(nóng)業(yè)公司，農(nóng)戶(hù)本身就是銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品可免增值稅,，農(nóng)業(yè)公司再將種苗銷(xiāo)售出去也可以繼續(xù)免征增值稅,，或者將種苗種植生產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品也是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。農(nóng)業(yè)公司在收購(gòu)農(nóng)戶(hù)的種苗時(shí),，可以按規(guī)定自行開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票,，如果無(wú)開(kāi)具資格也可以由農(nóng)戶(hù)在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請(qǐng)開(kāi)具自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票（免稅）。

租賃土地由承租人建房,，期滿(mǎn)房屋歸出租人,，出租方該如何會(huì)計(jì)處理？企業(yè)出租土地使用權(quán),，承租人在地上建廠房,，約定租賃期滿(mǎn)后廠房歸土地出租人所有，出租人如何入賬?在提問(wèn)描述的業(yè)務(wù)過(guò)程中,，實(shí)際上承租方為土地使用權(quán)方代建了房屋,，然后土地使用權(quán)方再把房屋出租給代建方，并用代建的建筑服務(wù)的工程款作為房屋租賃款或抵減租賃款,。企業(yè)出租土地使用權(quán),，在租賃到期時(shí)無(wú)償收回土地及房屋，實(shí)際收到的租金等于：土地租賃費(fèi)+房屋價(jià)值,。

合伙企業(yè)因去年的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出而補(bǔ)繳增值稅和所得稅該如何做賬？對(duì)于合伙企業(yè)的會(huì)計(jì)處理,，目前財(cái)政部會(huì)計(jì)司并沒(méi)有具體規(guī)定,，合伙企業(yè)根據(jù)企業(yè)規(guī)模大小、經(jīng)營(yíng)范圍等,，選擇參照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定,，同時(shí)根據(jù)需要對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行增減或修改。不過(guò),，合伙企業(yè)的增值稅會(huì)計(jì)處理,，一樣可以遵循《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)（2016）22號(hào))以及《關(guān)于印發(fā)<增值稅日?；檗k法>的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào)）的規(guī)定。

供應(yīng)商和客戶(hù)共同開(kāi)展活動(dòng)促銷(xiāo)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理怎么做,？所謂的“供應(yīng)商和客戶(hù)共同開(kāi)展活動(dòng)促銷(xiāo)”，通常是客戶(hù)（商業(yè)企業(yè)）在具體落實(shí),，對(duì)于促銷(xiāo)費(fèi)用用雙方共同按約定比例承擔(dān)或全部由供應(yīng)商承擔(dān),，因此，供應(yīng)商需要在促銷(xiāo)活動(dòng)開(kāi)展前或結(jié)束后向商業(yè)企業(yè)支付促銷(xiāo)費(fèi)用,。商業(yè)企業(yè)收取的促銷(xiāo)費(fèi)用,，本來(lái)沖銷(xiāo)自己花銷(xiāo)的促銷(xiāo)費(fèi)用是比較合理的，但是會(huì)產(chǎn)生稅會(huì)差異,，為減少稅會(huì)差異實(shí)務(wù)中也可以作為收入進(jìn)行核算,。

收到跨年房租的發(fā)票,，如何會(huì)計(jì)處理？該業(yè)務(wù)跟企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同,，會(huì)計(jì)處理也是不同的,。借：預(yù)付賬款-房租應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（不得抵扣的除外）借：租賃負(fù)債-租賃付款額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（不得抵扣的除外）借：使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（不得抵扣除外）租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用。貸：預(yù)付賬款-房租等租賃負(fù)債-租賃付款額,。

計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”,，說(shuō)明增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。等到增值稅納稅義務(wù)產(chǎn)生,，就需要從“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”,，結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”，而且結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)間不一定在當(dāng)月末,，可能在當(dāng)月,，也可能跨月甚至跨年才結(jié)轉(zhuǎn)。比如,，企業(yè)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則后,，預(yù)收客戶(hù)的貨款且也沒(méi)有提前給客戶(hù)開(kāi)具發(fā)票的，在預(yù)收貨款后需要按照不含稅金額計(jì)入“合同負(fù)債”,，分離出來(lái)的稅額就要計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”,。

暫估費(fèi)用跨年該怎么做賬務(wù)處理？一定要記?。骸皶汗蕾M(fèi)用”，不是“亂估費(fèi)用”,。企業(yè)暫估費(fèi)用,，一定必須是真實(shí)的,，且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)計(jì)入會(huì)計(jì)年度的損益；企業(yè)暫估費(fèi)用,，也有叫計(jì)提費(fèi)用。借：管理費(fèi)用,、銷(xiāo)售費(fèi)用,、在建工程、制造費(fèi)用,、生產(chǎn)成本等（按人員所在部門(mén)劃分）（4）企業(yè)跨年度實(shí)際支付已經(jīng)暫估（預(yù)提）的費(fèi)用時(shí),，不再需要紅沖相應(yīng)的費(fèi)用科目，直接沖減負(fù)債科目即可,。

年終關(guān)賬后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬怎么辦？對(duì)于跨年度錯(cuò)賬（會(huì)計(jì)差錯(cuò)）,，首先需要判斷是否涉及損益,。如果不涉及到損益的跨年度會(huì)計(jì)差錯(cuò)就很簡(jiǎn)單，只需要紅字沖銷(xiāo)錯(cuò)誤的資產(chǎn),、負(fù)債或所有者權(quán)益的會(huì)計(jì)科目,，然后再藍(lán)字做正確的會(huì)計(jì)科目。對(duì)于跨年度錯(cuò)賬（會(huì)計(jì)差錯(cuò)）涉及到損益的,，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正方法分為：追溯調(diào)整法和未來(lái)適用法,。即：企業(yè)執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，不需要區(qū)分原因,，全部采用“未來(lái)適用法”進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正,；

火災(zāi)損失怎么做會(huì)計(jì)分錄呢,？存貨與固定資產(chǎn)的火災(zāi)損失,，會(huì)計(jì)分錄略有不同：說(shuō)明：火災(zāi)等自然災(zāi)害造成的損失，不屬于增值稅規(guī)定的“非常損失”,，不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,，下同。二,、固定資產(chǎn)遭受火災(zāi)損失,。（一）火災(zāi)導(dǎo)致固定資產(chǎn)報(bào)廢。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理固定資產(chǎn)損溢累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（如有）（二）火災(zāi)導(dǎo)致固定資產(chǎn)損壞,，維修后可繼續(xù)使用,。如果是其他資產(chǎn)因火災(zāi)造成損失,，參照上述的會(huì)計(jì)分錄處理。

企業(yè)分期付款購(gòu)進(jìn)土地的利息可以計(jì)入成本嗎,？依照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》第十二條 規(guī)定：“......購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,，無(wú)形資產(chǎn)的成本以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定,。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買(mǎi)價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)——借款費(fèi)用》應(yīng)予資本化的以外,，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益,。”貸：銀行存款長(zhǎng)期應(yīng)付款-某某（應(yīng)付款總額）

無(wú)論是納稅調(diào)增還是納稅調(diào)減，多交或補(bǔ)繳企業(yè)所得稅,，少交或退繳企業(yè)所得稅,，都會(huì)最終影響“所得稅費(fèi)用”“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”或“遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)”，納稅調(diào)整后的最終結(jié)果必然會(huì)以會(huì)計(jì)分錄的形式體現(xiàn)出來(lái),，最終影響企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表,。在2×24年辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，按照稅法規(guī)定對(duì)稅會(huì)差異做了納稅調(diào)整（包括調(diào)增和調(diào)減）,，最終需要補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅,，與“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅”賬面余額一致。

企業(yè)財(cái)報(bào)盈利時(shí)，因暫時(shí)性差異造成的稅務(wù)虧損該如何確認(rèn)遞延所得稅,？既然是暫時(shí)性差異,，且又不屬于可以豁免的情形，就需要按規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn),?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”的公允價(jià)值變動(dòng)損益（收益），在未實(shí)際實(shí)現(xiàn)前,，不屬于應(yīng)稅收入,，造成“交易性金融資產(chǎn)”賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，需要按規(guī)定確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”,，金額=2000萬(wàn)元×25%=500萬(wàn)元,。借：所得稅費(fèi)用 250萬(wàn)元遞延所得稅資產(chǎn) 250萬(wàn)元。

將自產(chǎn)貨物免費(fèi)贈(zèng)送他人時(shí)會(huì)計(jì)上要不要確實(shí)收入,？《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（2017）第二條規(guī)定：收入,，是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的,、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的,、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A商品主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——B商品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存商品——A商品庫(kù)存商品——B商品,。貸：庫(kù)存商品,、產(chǎn)成品應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅。