根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第三條的規(guī)定：《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi),，包括以下內(nèi)容： 　?。ㄒ唬┥形磳?shí)行分離“辦社會”職能的企業(yè),，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用,，包括職工食堂、職工浴室,、理發(fā)室,、醫(yī)務(wù)所,、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備,、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金,、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,、勞務(wù)費(fèi)等,。

新三板/IPO主要財(cái)務(wù)問題：開發(fā)支出資本化、研發(fā)費(fèi)用,、期間費(fèi)用,、政府補(bǔ)助點(diǎn)擊上方藍(lán)字“梧桐樹下V”訂閱我吧梧桐樹下V致力于高品質(zhì)證券法、公司法實(shí)務(wù)與資訊的分享,，70000 粉絲訂閱的微信大號,，點(diǎn)擊標(biāo)題下藍(lán)字“梧桐樹下V”免費(fèi)關(guān)注，我們將提供有價(jià)值,、更專業(yè)的延伸閱讀,。根據(jù)上述無形資產(chǎn)準(zhǔn)則的表述，研究開發(fā)費(fèi)用一定是發(fā)生在研究和開發(fā)階段的,，即理論上已經(jīng)進(jìn)入成熟應(yīng)用或批量生產(chǎn)階段的相關(guān)支出,，不得作為研究開發(fā)費(fèi)用。

企業(yè)轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)的稅收待遇選擇,。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組有關(guān)增值稅問題的公告》 （國家稅務(wù)總局公告2011年第13號）的規(guī)定,，本次交易屬于：“納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并,、分立,、出售、置換等方式,，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán),、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍,，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓,，不征收增值稅”。

在筆者看來,，同樣是回遷安置房屋，營業(yè)稅、土地增值稅,、企業(yè)所得稅,、契稅、印花稅等對安置房屋計(jì)稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)為同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),，確認(rèn)收入只能在各稅種中核定一個(gè)''公用''的計(jì)稅價(jià)格,，不能因?yàn)槎惙N不同而''各唱各調(diào)''.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與被拆遷戶簽訂的一個(gè)或多個(gè)''回遷合同''核定一個(gè)計(jì)稅價(jià)格，也可以按''回遷合同''數(shù)量核定多個(gè)計(jì)稅價(jià)格,，這取決于履行各個(gè)''回遷合同''發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)間以及房屋市場價(jià)格浮動(dòng)變化情況,。

對于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”,，《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）規(guī)定：“銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,，指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的‘金額’欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅,。未在同一張發(fā)票‘金額’欄注明折扣額,，而僅在發(fā)票的‘備注’欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除”,。

誤區(qū)二：遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債而產(chǎn)生的遞延所得稅,，全部計(jì)入所得稅費(fèi)用。企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅,，一般計(jì)入所得稅,。誤區(qū)四：在確認(rèn)暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),，直接按確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)反映,。注：在確認(rèn)暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，只有以后有足夠的應(yīng)納所得稅額予以抵減此項(xiàng)暫時(shí)性差異,，才能確認(rèn)暫時(shí)性差異對所得稅的影響金額,，作為遞延所得稅資產(chǎn)反映。

《公司法司法解釋（三）》第二十五條第一款規(guī)定：“有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同,，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益,，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對該合同效力發(fā)生爭議的,，如無合同法第五十二條規(guī)定的情形,，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效?！痹撘?guī)定說明股權(quán)代持協(xié)議只要不違反合同法第五十二條規(guī)定的情形,，應(yīng)當(dāng)是有效的。那么是否只要企業(yè)存在股權(quán)代持就不允許新三板掛牌呢,？

新三板企業(yè)稅務(wù)問題及對策大全,。通常有新三板企業(yè)的發(fā)票問題、個(gè)人股東盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本未繳納個(gè)人所得稅的問題等22項(xiàng),，下面就由法律快車小編在本文介紹新三板企業(yè)涉及的稅務(wù)問題及對策知識,。如企業(yè)重組各方需要稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可以選擇由重組主導(dǎo)方可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,，層報(bào)省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn),；對策：企業(yè)應(yīng)該盡快按照工商、稅務(wù)部門的要求,，實(shí)現(xiàn)營業(yè)執(zhí)照,、稅務(wù)登記等的一致性。(十五)股權(quán)代持稅務(wù)問題,。

（2）針對公司受到處罰的情況,，請核查公司受處罰的原因,、公司的整改措施及其有效性，處罰事項(xiàng)對公司經(jīng)營的影響以及公司風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性,。請主辦券商和會計(jì)師核查上述情況,，分析公司選用會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的適當(dāng)性，會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)是否與同行業(yè)公司存在明顯差異,，報(bào)告期內(nèi)會計(jì)政策的一致性,，分析其是否利用會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)變更操縱利潤，如改變收入確認(rèn)方式,、調(diào)整壞賬計(jì)提比例,、調(diào)整存貨計(jì)價(jià)方式等。

【熱點(diǎn)】外資企業(yè)新三板掛牌10大問題（最新）回答：展唐通訊科技（上海）有限公司于2013年5月8日獲得上海市商務(wù)委員會《市商務(wù)委關(guān)于同意展唐通訊科技（上海）有限公司改制為外商投資股份有限公司的批復(fù)》（編號：滬商外資批[2013]1567號）,，同意展唐有限改制為外商投資股份有限公司并更名為“展唐通訊科技（上海）股份有限公司”,，隨后展唐通訊科技（上海）股份有限公司成為首家在新三析掛牌的外商投資企業(yè)。

職工持股會歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓和職工持股會清理過程中,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓履行的決策程序,，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格是否合理，職工持股會的清理過程是否合法合規(guī),，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真實(shí),、自愿，是否存在糾紛或潛在糾紛,。對于相關(guān)行政處罰中,，處罰金額不大，如低于10萬元,，未出現(xiàn)情節(jié)嚴(yán)重的事項(xiàng),，明確為一般行政處罰，或者適用簡易程序的，或者行政處罰并非針對公司主營業(yè)務(wù)做出的行政處罰,，律師一般均可以自行做出判斷,。

3．申請掛牌公司在掛牌前辦理了股權(quán)質(zhì)押貸款，股權(quán)處于質(zhì)押狀態(tài)的相關(guān)問題　　(1)根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引(試行)》的規(guī)定,，申請掛牌公司的股權(quán)應(yīng)結(jié)構(gòu)明晰,，權(quán)屬分明，真實(shí)確定,，合法合規(guī),，股東特別是控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)股東或?qū)嶋H支配的股東持有公司的股份不存在權(quán)屬爭議或潛在糾紛,。如果直接改制,，注冊資本就會降低，而按照相關(guān)法律規(guī)定,，公司降低注冊資本需要經(jīng)過法定減資程序,。

加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤,、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的,，要按照“利息、股息,、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅,。有的稅務(wù)機(jī)關(guān)以審計(jì)報(bào)告截止日的所有盈余公積和未分配利潤作為計(jì)稅依據(jù)，有的稅務(wù)機(jī)關(guān)以自然人股東取得的盈余公積,、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本作為計(jì)稅依據(jù),，還有的稅務(wù)機(jī)關(guān)以自然人股東取得的資本公積、盈余公積,、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本作為計(jì)稅依據(jù),。

因此,，對屬于個(gè)人股東分得并再投入公司（轉(zhuǎn)增注冊資本）的部分應(yīng)按照''利息、股息,、紅利所得''項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅,。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅征收管理的通知》（國稅發(fā)[2010]54號）中規(guī)定，加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理,，對以未分配利潤,、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息,、股息,、紅利所得”項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

根據(jù)2015年3曰30日,，財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于個(gè)人非貨幣性資產(chǎn)投資有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》，企業(yè)整體變更為股份有限公司時(shí),，自然人股東繳納的個(gè)稅應(yīng)在發(fā)生上述應(yīng)稅行為的次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,，一次性繳稅有困難的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)?個(gè)公歷年度內(nèi)分期繳納,。個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資,，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、取得被投資企業(yè)股權(quán)時(shí),，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn),。

【小兵原創(chuàng)】新三板掛牌中審計(jì)的紅線點(diǎn)擊標(biāo)題下藍(lán)色「投行小兵」一鍵關(guān)注我們。審查項(xiàng)目時(shí)看財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)看公司財(cái)務(wù),，要做到收入真實(shí),、成本真實(shí)、收入與成本配比,。公司設(shè)置兩套賬,，即一套申報(bào)納稅的法定賬表（即外賬）和一套比較真實(shí)反映其經(jīng)營情況的內(nèi)部管理賬表（即內(nèi)賬），為達(dá)到少繳稅為目的,，一般外賬收入比內(nèi)賬少,，而成本費(fèi)用比內(nèi)賬多，且相關(guān)原始票據(jù)不完整,、不規(guī)范,。

2、《國家稅務(wù)總局關(guān)于以不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資入股收取固定利潤征收營業(yè)稅問題的批復(fù)》（國稅函[1997]490號）明確,，根據(jù)《營業(yè)稅稅目注釋（試行稿）》的有關(guān)規(guī)定,，以不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)投資入股，與投資方不共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn),，收取固定利潤的行為,，應(yīng)區(qū)別以下兩種情況征收營業(yè)稅：以不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)投資入股,，收取固定利潤的,，屬于將場地、房屋等轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務(wù),，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目中“租賃業(yè)”項(xiàng)目征收營業(yè)稅,。

非常實(shí)務(wù)：差旅費(fèi)和出差補(bǔ)助的區(qū)別和實(shí)務(wù)操作總結(jié)。企業(yè)支付給員工的差旅費(fèi)補(bǔ)助是對員工的額外現(xiàn)金補(bǔ)助,，屬于工資,、薪金的一部分,。因此，對于行政事業(yè)單位按照財(cái)行[2013]531號文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),，發(fā)放給出差人員的差旅費(fèi)包干補(bǔ)助,，可按《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)征收個(gè)人所得稅若干問題的規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[1994]089號）第二條的規(guī)定，不予征收個(gè)人所得稅,，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分,，應(yīng)并入職工當(dāng)月工資計(jì)征個(gè)人所得稅。