（1）信貸風(fēng)險穩(wěn)中有升，部分行業(yè)和地區(qū)表現(xiàn)較為突出

（2）信貸風(fēng)險揭露不充分

例：銀行逾期90天以上尚未列入不良

如部分貸款風(fēng)險分類不準確,，應(yīng)至少下調(diào)為次級,。正常或關(guān)注類的貸款存在多次以貸還貸,、在他行有不良貸款,、逾期90天以上、企業(yè)經(jīng)營困難且擔(dān)保物不易處置,、貸款主體及其關(guān)聯(lián)方涉及訴訟或存在合規(guī)風(fēng)險等不利因素,，損失風(fēng)險較大，至少應(yīng)劃為次級未劃入,。

例：通過調(diào)整貸款分類,、重組貸款,、虛假盤活,、過橋貸款、以貸收貸,、平移貸款等方式掩蓋不良

部分自營投資資產(chǎn)的不良資產(chǎn)應(yīng)納未納入不良資產(chǎn)管理,，有的以自有資金通過“×××定向資產(chǎn)管理計劃”向其他公司投資，用于受讓兩家公司持有的銀行股權(quán)收益權(quán),，并約定由兩家公司到期回購,。有的業(yè)務(wù)已通過展期發(fā)生實質(zhì)性重組且逾期超過90天，銀行未將該業(yè)務(wù)納入不良管理,，也未納入向監(jiān)管報告的全口徑風(fēng)險資產(chǎn)管理,。還有的存放同業(yè)業(yè)務(wù)款項應(yīng)納未納入不良資產(chǎn)管理，銀行存放在某村鎮(zhèn)銀行資金,，而該銀行已被裁定破產(chǎn),，銀行未將上述資產(chǎn)分類為不良資產(chǎn)，也未納入向監(jiān)管報告的全口徑風(fēng)險資產(chǎn)管理,。

（3）非潔凈轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)

一是將不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司后,，用自有資金或同業(yè)資金認購資產(chǎn)公司的不良資產(chǎn)收益權(quán)，并承擔(dān)不良資產(chǎn)的清收義務(wù)。

二是通過各類資管計劃（包括券商,、基金,、信托、保險,、期貨等）轉(zhuǎn)讓不良資產(chǎn)后,，用自有資金或同業(yè)資金等認購該資管計劃的劣后級，仍承擔(dān)不良資產(chǎn)的清收義務(wù),。

三是向相關(guān)公司發(fā)放貸款,，專門用于收購該行不良資產(chǎn)包，且該行仍承擔(dān)不良資產(chǎn)的清收義務(wù),。

四是各銀行間或分行間通過自行發(fā)售理財產(chǎn)品相互收購不良資產(chǎn),。

中國銀行保險監(jiān)督管理委員會《關(guān)于印發(fā)銀行業(yè)金融機構(gòu)聯(lián)合授信管理辦法（試行）的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2018〕24號）第六條“對在3家以上銀行業(yè)金融機構(gòu)有融資余額，且融資余額合計在50億元以上的企業(yè),，銀行業(yè)金融機構(gòu)應(yīng)建立聯(lián)合授信機制”,、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會辦公廳《關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕76號）“六、……嚴禁隱匿隱瞞不良貸款,，嚴查不良資產(chǎn)虛假出表,、虛假轉(zhuǎn)讓等違規(guī)行為”的規(guī)定。

（1）部分流動性指標(biāo)接近或低于監(jiān)管指標(biāo)

（2）理財產(chǎn)品期限旬配

例：新發(fā)行的理財產(chǎn)品與底層資產(chǎn)間仍期限錯配嚴重,，通過滾動發(fā)售，混合運作,，募短投長等方式,，隱匿流動性風(fēng)險。

（3）以存放定期或協(xié)議存款的方式,，協(xié)助同業(yè)機構(gòu)違規(guī)將同業(yè)存款變?yōu)橐话阈源婵?/strong>

（4）利用票據(jù)業(yè)務(wù),，通過以票吸存等方式虛增貸款規(guī)模

（5）對個別單一集團客戶授信集中度過高，超過其風(fēng)險承受能力

《商業(yè)銀行流動性風(fēng)險管理辦法》（中國銀行保險監(jiān)督管理委員會令2018年第3號）第三十八條“流動性覆蓋率的最低監(jiān)管標(biāo)準為不低于100%”,、第四十條“流動性比例的最低監(jiān)管標(biāo)準為不低于25%”,、中國人民銀行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2018〕106號）等相關(guān)規(guī)定（具體根據(jù)相關(guān)問題引用）。

（1）房地產(chǎn)類貸款集中度偏高,，部分地區(qū)房地產(chǎn)貸款存在風(fēng)險隱患

（2）向房地產(chǎn)庫存壓力較大的城市新發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款，存在一定風(fēng)險隱患,，違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)類貸款

一是向多個“五證不全”,、“別墅類”項目違規(guī)發(fā)放房地產(chǎn)開發(fā)貸款**億元。

二是以發(fā)放虛假按揭貸款方式,，為房地產(chǎn)企業(yè)提供融資**億元,。

三是部分個人住房貸款重復(fù)享受首套房貸款優(yōu)惠政策,。

四是部分對公貸款，符合監(jiān)管部門對房地產(chǎn)貸款的認定口徑,，應(yīng)納入但未納入房地產(chǎn)行業(yè)統(tǒng)計,。

（3）大量通過表外資金向房地產(chǎn)提供融資，所占比例過高

（4）部分地區(qū)出現(xiàn)集中斷供跡象

資管新規(guī)后,，新產(chǎn)生資管業(yè)務(wù)存在有違規(guī)情況。例如:

（1）仍新開展保本保收益類資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),，對出現(xiàn)兌付風(fēng)險的資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)墊資兌付,。

（2）代理銷售其他金融機構(gòu)資產(chǎn)管理類產(chǎn)品（或分支機構(gòu)、員工存在私售理財?shù)取帮w單”行為,。

（3）在表內(nèi)開展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù),。

（4）以表外理財資金嵌套多層通道，將表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)出至表外,。

（5）以本行理財資金認購其他金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)信托收益權(quán),，由出讓機構(gòu)承諾兜底，為其資產(chǎn)轉(zhuǎn)表提供便利,。

（6）資金池理財業(yè)務(wù)整改不到位,，存在明顯期限錯配情況。

（7）個別流動性風(fēng)險監(jiān)管指標(biāo)不實,，未能有效反映流動性風(fēng)險狀況,。

中國人民銀行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2018〕106號）的相關(guān)規(guī)定（具體根據(jù)相關(guān)問題引用）。

（1）違規(guī)發(fā)放融資平臺公司貸款,，增加地方政府性債務(wù)風(fēng)險

一是向融資平臺公司發(fā)放的貸款，還款來源明確由政府財政資金償還,。

二是通過發(fā)放貸款及表外融資等方式違規(guī)向土地儲備機構(gòu)提供資金,。

三是向融資平臺公司發(fā)放的貸款,，要求或地方政府主動出具擔(dān)保函,、承諾函、安慰函等擔(dān)保性承諾,。

（2）違規(guī)向PPP,、政府購買服務(wù)等政府承諾還款責(zé)任項目融資，增加地方政府性債務(wù)風(fēng)險

一是向PPP（政府和社會資本合作）項目提供融資,，地方政府承諾承擔(dān)還款責(zé)任（出具承諾函或納入地方政府預(yù)算等）,。

二是向政府購買服務(wù)項目提供融資，地方政府承諾承擔(dān)還款責(zé)任出具承諾函或納入地方政府預(yù)算等,。

三是以投資名義或其他方式變相向為各類政府投資基金提供融資,，增加地方政府性債務(wù)。

（3）對同業(yè)負債依存度高，且同業(yè)負債規(guī)模大幅超出監(jiān)管預(yù)警閾值

（4）存款基礎(chǔ)不穩(wěn)固,，資金成本高

一是如通過不規(guī)范創(chuàng)新存款產(chǎn)品,、本行理財資金回存本行一般性存款等方式吸收的存款占比較高，面臨整改清理,。為吸收存款,，發(fā)行了周期付息型產(chǎn)品等不規(guī)范存款創(chuàng)新產(chǎn)品，因這些產(chǎn)品違反了整存整取定期存款到期一次性還本付息等規(guī)定,，銀行按照監(jiān)管機構(gòu)的窗口指導(dǎo)已停止新辦相關(guān)產(chǎn)品,，存量業(yè)務(wù)到期退出。

二是銀行理財業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)未隔離,，存在通過通道將本行理財資金回存本行一般性存款的情況,。

三是存款資金成本偏高。

國務(wù)院《關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）,、財政部《關(guān)于進一步規(guī)范地方政府舉債融資行為的通知》（財預(yù)〔2017〕50號）,、財政部《關(guān)于堅決制止地方以政府購買服務(wù)名義違法違規(guī)融資的通知》（〔2017〕87號）等的相關(guān)規(guī)定（具體根據(jù)相關(guān)問題引用）。

（5）負債穩(wěn)定程度不足

一是核心負債占比偏低,，低于監(jiān)管部門的監(jiān)測參考值,。

二是存款波動加劇，存款偏離度在六個月內(nèi)多次突破監(jiān)管限制,。

（1）服務(wù)“去產(chǎn)能”方面存在的問題

例：一是20**年，**銀行向如生產(chǎn)“**鋼”等產(chǎn)能過剩行業(yè)（鋼鐵,、煤炭,、水泥、船舶,、電解鋁及平板玻璃等）企業(yè)新增融資**億元（包括直接投放,、票據(jù)貼現(xiàn)和通過關(guān)聯(lián)企業(yè)、理財繞道資管等其他渠道變相投放）,。

例：二是20**年,，**銀行向**等“僵尸企業(yè)”新增融資**億元。

（2）服務(wù)“去杠桿”方面存在的問題

一是市場化債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)項目進展緩慢

二是向高負債企業(yè)過度融資

三是部分消費貸流入房地產(chǎn)市場,，加劇居民杠桿率,。

四是仍然開展銀信類等多層嵌套業(yè)務(wù)

五是利用同業(yè)業(yè)務(wù)自我膨脹，通過同業(yè)存放,、賣出回購,、發(fā)行同業(yè)存單等方式吸收同業(yè)資金，對接投資理財產(chǎn)品,、資管計劃等,，放大杠桿,、賺取利差。

中國銀保監(jiān)會辦公廳《關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕76號）“鼓勵商業(yè)銀行……等積極參與市場化法制化債轉(zhuǎn)股,，推動已簽約項目盡快落地”,、2018年全國銀行業(yè)監(jiān)督管理工作會議“一是著力降低企業(yè)負債率……嚴格控制對高負債率企業(yè)融資。二是努力抑制居民杠桿率,，重點是控制居民杠桿率的過快增長”,。

（3）服務(wù)“降成本”方面存在的問題

例：截至20**年末，**銀行對制造業(yè),、科技創(chuàng)新和技術(shù)改造升級類貸款平均利率**%,，較年初上升（下降）**個百分點，企業(yè)融資成本出現(xiàn)一定幅度上升（下降）,。同時審計抽查發(fā)現(xiàn),，部分分支機構(gòu)仍然存在“以費代息”，“存貸掛鉤”等變相增加企業(yè)融資負擔(dān),，增加企業(yè)融資難度的情況,。

一是20**年，部分分支機構(gòu)在未向客戶提供實質(zhì)性服務(wù)的情況向,，收取融資顧問費等各類費用合計**億元,。

二是20**年，部分分支機構(gòu)以“存貸掛鉤”的方式吸收企業(yè)存款**億元,，發(fā)放貸款**億元,。

三是20**年，部分分支機構(gòu)在貸款流程中強制增加不必要的第三方有償服務(wù),。

四是20**年,，部分分支機構(gòu)仍存在收取本票、銀行匯票手續(xù)費,、掛失費,、工本費以及個人異地本行柜臺取現(xiàn)手續(xù)費等情況。

中國人民銀行 中國銀行保險監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 國家外匯管理局《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》（銀發(fā)〔2018〕106號）“二十二,、金融機構(gòu)不得為其他金融機構(gòu)的資產(chǎn)管理產(chǎn)品提供規(guī)避投資范圍,、杠桿約束等監(jiān)管要求的通道服務(wù)”的規(guī)定。

（4）服務(wù)“補短板”方面存在的問題

一是支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板方面,。

例：截至20**年末,，**銀行基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域融資規(guī)模**億元，比2017年末增加（減少）**億元,，增長（降低）**%，與各類貸款增長率**%相比,，低**個百分點,，支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域補短板作用發(fā)揮不足。

二是綠色信貸政策執(zhí)行不到位,，向高能耗,、環(huán)境信用評級低、環(huán)保違規(guī)企業(yè)新增貸款

三是對新興產(chǎn)業(yè)貸款支持力度有所下降

（1）小微貸款方面存在的問題

一是未能實現(xiàn)小微貸款“兩增兩控”的政策目標(biāo)

二是銀行監(jiān)管不力,，增信集合債券委托貸款被大中型企業(yè)、債券發(fā)行企業(yè)使用（或委托貸款金額超過1000萬元等）,，扶持小微企業(yè)力度不夠,。

銀監(jiān)會辦公廳《關(guān)于2018年推動銀行業(yè)小微企業(yè)金融服務(wù)高質(zhì)量發(fā)展的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)〔2018〕29號）關(guān)于“兩增兩控”目標(biāo)的規(guī)定、《小微企業(yè)增信集合債券發(fā)行管理規(guī)定》關(guān)于增信集合債券的發(fā)放條件的規(guī)定,。

（2）涉農(nóng)貸款方面存在的問題

一是將城市法人,、非農(nóng)工業(yè)企業(yè)等非涉農(nóng)貸款納入涉農(nóng)貸款統(tǒng)計。

二是部分涉農(nóng)貸款資金實際未用于“三農(nóng)”,，大量投向非農(nóng)領(lǐng)域,，金額。

三是限制三農(nóng)企業(yè)準入門檻,，導(dǎo)致涉農(nóng)貸款投放量降低,。

（3）金融扶貧方面存在的問題

一是金融精準扶貧業(yè)務(wù)開展滯后，覆蓋度不足,。主要反映各行對接精準扶貧信貸政策出臺滯后,，業(yè)務(wù)開展緩慢的問題。

二是大量個人扶貧貸款為住房按揭貸款,，部分企業(yè)扶貧貸款實際用于歸還其他欠款或借新還舊,。

三是為滿足監(jiān)管要求，將不符合扶貧貸款標(biāo)準的納入扶貧貸款統(tǒng)計,。

四是貸款利率較基準利率上浮較高,。

（1）對實體經(jīng)濟信貸支持不足

中國銀保監(jiān)會辦公廳《關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》“對符合授信條件但暫時遇到困難的企業(yè),，要繼續(xù)予以資金支持,，不應(yīng)盲目抽貸、斷貸……創(chuàng)新金融服務(wù)方式,，積極滿足旅游,、教育、文化,、健康,、養(yǎng)老等升級性消費的金融需求……一律不得在發(fā)放貸款時捆綁或搭售理財、基金,、保險等其他金融產(chǎn)品”的規(guī)定,。

（2）資金空轉(zhuǎn)方面的問題

一是向企業(yè)發(fā)放貸款的同時要求企業(yè)提供等額存單質(zhì)押,，企業(yè)實際未獲取可支配資金資金，且增加了額外利息成本,。

二是在同一期間,，與其他銀行互持同等面額、同利率的同業(yè)存單,，虛增資產(chǎn)規(guī)模,。

（3）拉長融資鏈條方面的問題

一是在同業(yè)業(yè)務(wù)中將主動吸收的同業(yè)存款投向同業(yè)理財，拉長融資鏈條,。

二是違規(guī)發(fā)放委托貸款,。

（1）穩(wěn)外貿(mào)方面存在的問題

例：截至20**年底,，**銀行對進出口貿(mào)易類信貸余額為**億元,，比年初減少**億元，降低**個百分點,，比我國2018年進出口貿(mào)易增速**%低**個百分點,。其中，信用保險保單,、出口退稅賬戶質(zhì)押融資余額**億元,，比年初減少**億元，降低**個百分點,。支持問外貿(mào)效果不佳,。

（2）穩(wěn)外資方面存在的問題

例：截至20**年底，**銀行對外資企業(yè)信貸余額為**億元,，比年初減少**億元,，降低**個百分點，比我國×年引進外資增速**%低**個百分點,。

中央政治局7月31日會議關(guān)于做好“六穩(wěn)”工作的要求,、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會辦公廳《關(guān)于進一步做好信貸工作提升服務(wù)實體經(jīng)濟質(zhì)效的通知》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2018〕76號）“加強與外貿(mào)企業(yè)、信用保險機構(gòu),、融資擔(dān)保機構(gòu)和地方政府的合作,，擴大進出口信用保險單和出口退稅賬戶質(zhì)押融資。統(tǒng)籌境內(nèi)外金融資源,，發(fā)揮合力,，滿足進出口企業(yè)跨市場金融服務(wù)需求”的規(guī)定。

1.公司治理體系有待完善

（1）股東股權(quán)質(zhì)押比例偏高,，超過監(jiān)管部門認定的可能造成風(fēng)險影響并可采取監(jiān)管措施的質(zhì)押率，不利于股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性，的有已超過其持有的銀行股權(quán)凈值,，仍有股權(quán)存在質(zhì)押,，不符合監(jiān)管要求,；股東股權(quán)管理和關(guān)聯(lián)交易管理不到位,，有的違規(guī)為關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款。

2.信貸投放和管理中的問題

（1）未嚴格執(zhí)行“三查”制度,，向不符合條件企業(yè)發(fā)放貸款

（2）貸后監(jiān)管不嚴,，資金被貸款企業(yè)挪用

（3）個人消費貸款超限額標(biāo)準、以奢侈品消費等名義大量被套取

3.表外業(yè)務(wù)管理中的問題

（1）部分表外融資項目投前調(diào)查及投后管理不到位,，資金被挪用,。

（2）部分分支機構(gòu)違規(guī)對外提供擔(dān)保。

4.財務(wù)管理

（1）展業(yè)經(jīng)費使用中存在的違規(guī)問題,。

（2）執(zhí)行中央八項規(guī)定精神情況,。

5.董事會運作不規(guī)范,董事履職發(fā)表意見不充分

例：董事會人數(shù)未達到公司章程要求，換屆不及時,，召開董事會會議缺乏計劃性,，影響董事有效履職。有的部分董事發(fā)表意見不充分,。有的參會董事未發(fā)表過具體意見,，有的參會董事僅發(fā)表1條具體意見。

5.監(jiān)事會換屆不及時,，行長職位空缺,，高級管理層未有效履職。

6.“三會一層”重大事項決策權(quán)限界定不清,，重大資產(chǎn)處置事項未經(jīng)股東大會審議,。

例：股東大會和董事會對重大事項決策權(quán)限界定不清。重大資產(chǎn)處置事項未經(jīng)股東大會審議,。授信審批管理不符合監(jiān)管要求,，且缺乏審慎評估，對個人授權(quán)過大,。對合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險管理的重視不足,，績效考核中存在重規(guī)模效益、輕風(fēng)險合規(guī)的導(dǎo)向,。